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财务会计论文范文
A公司应收账款调查报告(二)
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毕业论文范文题目:
A公司应收账款调查报告(二)
,论文范文关键词:
A公司应收账款调查报告(二)
A公司应收账款调查报告(二)毕业论文范文介绍开始:
(四)公司的应收账款账龄过长
公司的应收账款账龄也出现了老化的现象,应收账款账龄结构也不合理,隐藏着较大的财务风险。通过分析2016年的应收账款账龄结果表发现,1年以下应收账款增长率为12%,1-2年的应收账款增长率为14%, 2-3年及3年以上的应收账款增长率为19%,因此主要增长集中在2-3年及3年以上,所以可以看出该公司对销售额度缺乏控制,账龄老化非常严重,这部分应收账款成为坏账的可能性很大,公司应该加以重视。公司的应收账款基本上每年都呈增长趋势,这种现象对公司来说是不利的,要加以改善。
(五)无合理管理制度,面临较大坏账风险
表1存在的现象可以看出,该公司会计监督机制不健全,会计监督机制没有实行强有力的监督,只对应收账款的数额按照账龄进行简单的分类,并没有进行有效的控制管理,从而导致了应收账款每年都在增加。且公司的财务部门没有委派专人或者监督相关部门工作人员定期、定向对公司的应收账款进行清欠工作,时间长了,由于票据、记录等很容易造成误差的可能,也会导致应收账款发生错误情况,导致公司每年都产生大量的呆账、坏账,致使公司面临较大的坏账风险。
三、解决企业应收账款问题的对策和建议
(一)强化企业风险防范意识与内部控制
加强客户资信调查,建立健全风险防范制度,加强法律保护意识,加强内部控制,建立完善的内部控制制度,对应收账款实行责任制管理。每一项销售和收款业务都要经过公司的审核,收账责任具体到个人,对账龄的应收账款采取不同收账措施与制度。其审批未通过的一律不能作为应收账款入账,以免增加一些不必要的应收账款。
发生应收账款后,公司的财务部门应该定期向相关的业务部门、经办人、公司领导传达应收账款的相关信息,督促和提醒有关部门、经办人、领导和部门注意向债务人催收应收账款。这样能使有关公司领导、业务部门即使掌握并及时了解应收账款的动态信息,增强他们的压力感,杜绝应收账款到期不收、过期不催的情况发生。对应收账款定期进行账龄分析,账龄不同的应收账款采取的催账方法不同。对逾期尚未收回的应收账款,可以委托债务催收机构,向法院起诉或由债务人选择可以还清债务价值的商品进行抵押等方式,根据实际情况选择不同的方式。
(二)成立信用管理部门,完善内部控制环境
改善应收账款内部控制环境,完善公司组织架构,制定合理的工作岗位的机构职能。企业应该建立合理的信用管理组织机构,设有市场分析员、应收账款专员、信用审查和法务专员,主要负责前期客户资信调查、客户信用评级、信用审批、合同审批,应收账款催收等。对应收账款的后期管理工作等相关问题,财务部门不能完全依赖信用管理部门。应该和信用部门共同负责,通过应收账款的后期的跟踪管理服务来降低应收账款的逾期风险。在工作中两个部门要清楚自己的职责,相互监督相互促进,共同提高公司的应收账款回收率,扩大公司销售。并不断加强对公司员工的培训制度和职业素养,重视引进专业人才。
(三)加强对应收账款可行的日常管理
要想做好对应收账款的管理,日常的动态监督管理是必不可少的,首先应采用有效的事前控制能够帮助管理者重视应收账款的风险,能够对应收账款的发生进行科学的控制,能够减少盲目的赊销业务。公司所有的供货业务都必须签订合同,除现金收入之外的是不需要签订合同的。当市场业务部门收到审核签字后的赊销申报单后,与客户意见达成一致的情况下才可以签订合同。还应该在签订合同的环节进行有效的监督控制,加大审查力度,要做到合同上的价格与发票上的价格相符,降低公司的重复劳动率。同时,要加强应收账款的日常管理:第一,对应收账款的情况进行跟踪,审查。让市场部门的业务人员对赊销客户的动态跟踪管理,可以与客户进行有效的沟通,沟通内容包括产品的质量、在包装和运输过程中等诸多问题,这样有效的沟通可以尽早的发现公司在经营过程中存在的问题,既维护了与客户之间的友好合作关系、,又向客户阐明了催款的意愿,这样保障了赊销货款能够及时的收回,减少了风险,同时也向客户展现了公司积极地工作态度。第二,对赊销的应收账款要实行定期的清查,市场部门要派专人去调查应收账款的情况以及客户的生产经营情况。在查询客户的经营生产情况和应收账款的情况时,发现的问题要及时的通知公司的管理层。第三,信息技术与企业管理相结合,采用计算机辅助管理的模式,运用ERP系统对应收账款进行管理。对每个客户制定各自的赊销额度,客户的赊销货款超过了赊销额度,那么就不能生成出库单,从而也就不能对客户进行交易。在收到货款时,财务部门应该及时准确的录入收款单。例如,有的客户是先收款后发货,那么计划部门就会生成相应的出库单。有些先收货后付款的客户,系统将其在系统中的欠款进行冲减,冲减后的欠款余额较小,则才会生成出库单。
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