萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发

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萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发

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毕业论文范文题目：萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发，论文范文关键词：萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发
萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发毕业论文范文介绍开始：
【论文摘要】：2001年底,美国最大的能源交易商———坦然(Eon)公司会计造假案事发,并终极破产,引起了美国资本市场的宏大恐慌。自美国坦然公司财务假帐曝光以来,接踵又揭穿出多家大公司财务假帐丑闻。从企业范围来看,既有申明赫赫的巨型公司,如寰球通信公司、世界通信公司、施乐公司,也有不太有名的小公司,如泰科公司等。这些事件重创了投资者跟社会大众的信念,由此内部把持信息的表露引起了中外会计职业界的广泛关注。事实上美国证券交易委员会(SEC)从20世纪70年代末开端就请求治应当局对内部把持进行评估,但因为反对者众多,内部把持始终未成为强迫性信息表露的内容。直到2002年7月《萨班斯逐个奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct,简称《萨班斯法案》)的出台才强迫请求上市公司对内部把持信息进行表露。这个法案适应了证券市场的须要,有利于保护广大投资者的好处。目前我国上市公司对外公开表露的信息重要是经过注册会计师审计的财务报表,重要包含资产负债表、利润表跟现金流量表,这些会计信息对企业外部投资者来说当然长短常有用的,然而这些信息对我国日益发展的证券市场而言是不够的,企业还应当表露更多的信息,特别是内部把持方面的信息。经过十多年的发展,固然我国已请求上市公司在年报跟招股阐明书中对内部把持轨制的完全性、公道性跟有效性做出阐明,有的甚至请求注册会计师对内部把持轨（略..）制进行评估、出具评估报告。然而,我国的内部把持信息表露规定发布时光不长,研究仍处于初步阶段。基于上述考虑,本文对现行法规下我国上市公司内部把持信息的表露状况进行了统计分析,提出了目前存在的问题,并尝试就如何改良我国上市公司内部把持信息表露提出了若干倡议。本文的写作思路可能演绎为“实际分析——现状阐明——提出问题——改革办法”。首先笔者对内部把持信息的表露进行了实际分析,阐明内部把持信息表露的必要性,接着介绍了萨班斯法案对于内部把持信息表露的重要条款及改革办法,而后应用描述性统计的方法对我国上市公司内部把持信息表露的现状加以阐明并提出了一些存在的问题。最后,针对我国目前上市公司内部把持信息表露存在的重要问题,鉴戒萨班斯法案提出若干对于如何完美内部把持信息表露的倡议。论文整体上分为四个章:第一章介绍了上市公司内部把持信息表露的实际基本。本章首先介绍了上市公司内部把持信息表露的意思。内部把持信息的表露可能为外部信息利用者提供附加信息,有利于投资者、债权人及其余外部信息利用者懂得公司内部把持的有效性,对上市公司的机会跟危险做出评估。内部把持信息的表露还可能有效避免治应当局舞弊案的产生,是治应当局摆脱受托义务的一种方法。而后分辨从委托代办实际、信息错误称实际跟信号传递实际等方面对上市公司内部把持信息表露的实际（文章此处忽略..）基本进行了分析,阐明内部把持信息表露的必要性,为后文对我国上市公司内部把持信息表露的深刻研究奠定实际基本。第二章介绍了萨班斯法案。本章首先介绍了萨班斯法案产生的背景及法案的重要框架。萨班斯法案产生的直接导火线是坦然事件。坦然财务作假事件曝光后,引起了美国证资本市场的宏大恐慌。为了收拾资本市场,恢复广大投资者的信念,美国国会通过了萨班斯法案。其次介绍了波及内部把持信息表露的重要改革办法及相干衍生法规。该法案的重要改革办法是强化公司审计委员会的作用,加强上市公司董事及高层管理人员的义务。法案明白请求管理层需对内部把持进行报告并签订书面证明,以保障所表露的内部把持信息的品质从而保护广大投资者的好处。针对守法行动,法案明白了义务主体跟严格的处罚办法,加大了守法处罚力度。第三章为我国上市公司内部把持信息表露的现状分析。本章首先介绍了我国上市公司内部把持信息表露的相干法规。目前,绝对个别上市公司而言,我国对上市的贸易银行、保险公司跟证券公司请求比较高,法规也绝对比较完美,比方2000年12月中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息表露编报规矩》(以下简称“编报规矩”)第8号《证券公司年度报告内容与格局特别规定》跟2003年颁布的第18号《贸易银行信息表露特别规定》明白请求贸易银行跟证券公司表露内部把持信息;其次采取分层抽样的方法,按照总体中（文章此处忽略..）各个行业比例从2006年在沪深两市公开发行A股的1320家上市公司中随机选取300家为样本,分析我国上市公司内部把持信息表露的现状,通过描述性统计分析找出我国上市公司内部把持信息表露存在的重要问题。问题重要存在于以下多少个方面:上市公司对内部把持的内容缺乏同一的懂得,对内部把持信息表露的作用意识不足,缺乏较完美的内部把持信息表露规定等。第四章为萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发。本章首先用郑百文事件进行案例分析。郑百文神话的幻灭起因很多,然而最基本的起因是内部把持失败,监事会跟审计委员会形同虚设。其次从内部把持信息表露的义务主体跟内容方面对我国上市公司内部信息表露进行了探讨。笔者倡议应强调董事会及管理层对内部把持报告的义务。内部把持信息表露的内容应重要包含管理层的的签名,内部把持评估的标准及时光,内部把持的履行情况等。最后在对目前我国内部把持信息表露的现状进行了分析的基本上,针对所存在的问题,鉴戒萨班斯法案从内部把持信息表露的监管跟法律法规方面提出了若干倡议,以期进一步完美我国内部把持信息表露。笔者倡议尽快出台内部把持的标准跟评估标准,强化审计委员会的监管作用,更重要的是完美证券法律法规中的民事索赔轨制跟加强治应当局内部把持信息的被迫表露。本文的研究方法是采取标准研究、案例分析与描述性统计分析相结合,并遵守实（文章此处忽略..）际与实际相结合的准则,对我国上市公司内部把持信息表露问题进行了深刻、透辟的意识跟分析,终极构成了加强我国上市公司内部把持信息表露监管的一些有利的倡议。本文的重要奉献在于:1.引入萨班斯法案,介绍了其波及内部把持信息表露的重要条款跟改革办法,为后文的鉴戒作铺垫。2.对我国内部把持信息表露现状进行描述性统计,总结演绎我国上市公司的内控信息表露现状,分析其存在的问题跟缺点。3.法案对我国内部把持信息表露的鉴戒:⑴在管理者层面,倡议界定治应当局的义务。⑵在内部监管方面强化跟确保审计委员会的作用。⑶在外部监管方面,完美证券法律法规中的民事索赔轨制。当然,因为作者程度有限以及实际教训的不足,本文还存在以下缺憾:1.内部把持信息表露的研究在我国还处于初始阶段,因为材料的欠缺,文中对内部把持信息表露的内容以及主体跟情势的探讨还不够深刻。2.因为本文仅对上市公司内部把持信息表露进行了截面研究,而上市公司的内部把持信息表露是一个动态过程,公司从前内部把持信息的表露会对当前产生影响,在这方面还须要对上市公司内部把持信息表露状况进行时序研究。3.对提出的诸多翻新主意因为未经过实际测验,考虑可能不是很周全,还须要进一步研究与完美。

以上为本篇毕业论文范文萨班斯法案对我国上市公司内部把持信息表露的启发的介绍部分。

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