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论公司治理在我国的发展状况

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毕业论文范文题目：论公司治理在我国的发展状况，论文范文关键词：论公司治理在我国的发展状况
论公司治理在我国的发展状况毕业论文范文介绍开始：
论公司治理在我国的发展状况
[摘要] 自改革开放以来，我国经济飞速发展，企业制度不断完善，企业是现代市场经济运行的微观基础和基本主体，作为现代企业典型形式的公司已经成为一种居于主导地位的企业形式，企业特别是公司的制度特征和经济效率从根本上决定了一国经济运行的方式和效率。那么公司治理，离我国有多远？西方工业化几百年，只到八十年代才出现公司治理这个名词，至少说明公司治理层次不低。公司治理最终是个“公司人”自我约束，自我发展，而不是政府的管理，也只有到这个阶段，公司治理准则才是有效的。那么公司治理是要根据我国的国情，实事求是，寻求适合我国的发展的道路！
[关键词]公司治理概论我国公司治理与之实践
什么是公司治理？对此并没有一个严格的统一定义。传统的公司治理定义是指导保护股东的利益。现代公司中所有权与控制权的分离，形成了“委托人”（投资者、外部人）与“代理人”（管理者、内部人）之间的代理关系。由于代理人与委托人的目标不同，一般认为管理者有可能会采取有损股东利益的行动，所以需要一套制度安排解决这一问题。所有权与控制权分离所引致的股东与管理者的冲突是公司治理问题产生的根源，因此企业权力核心——董事会将成为斗争的焦点。所以，狭义的公司治理被认为是指公司董事会的功能、结构、股东的权力等方面的制度安排。它包括从公司董事会到执行人员激励计划的一切东西。……公司治理的需求随市场经济中现代股份公司所有权与控制权相分离而产生。但是随着对公司治理认识的进一步深化，人们认识到股东与管理者的冲突只是诸多利益相关冲突中的一种，需要从更广阔的视野来考察公司治理，从而使得越来越多的内容被纳入了公司治理的范畴，公司治理定义也越发广泛。那么在我国公司治理所处的状况是怎样的呢？
我国公司治理的变迁经历了一个渐近的过程。1978年，改革开放政策掀开了中国经济建设的新篇章，然而，企业改革却并没有与之相伴而行，直到1984年中国经济改革的重心转移到城市后，国有企业改革才全面铺开，但是建设规范的公司治理问题尚未提上议事日程。1993年，中国国有企业改革在经历了扩大企业自主权、利改税、承包制、转换企业经营机制等阶段后，开始进入建设现代企业制度的新阶段，这是在建立有中国特色的社会主义市场经济的大背景下国企改革的必然选择。1993年11月，党的十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确指出：中国国有企业改革的方向是建立适应市场的经济要求的“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度；国有企业实行公司制，是建立现代企业制度的有益探索，具备条件的国有大中型企业，要根据自己的不同情况，改组成有限责任公司和股份有限公司。
传统机制下国有企业的治理机制
在传统计划经济下，整个国家被组织成一个规模巨大的工厂，全体公民都是政府的雇员，个别工商业单位不具有自己独立的财产，而只是一个进行成本核算的基层生产单位。生产什么、如何生产以及为谁生产等经济问题均由国家决定。国家对企业实行“统收、统支和统配”，因此严格意义上讲，国有企业并不是真正的企业。国有企业受到政府和主管部门的直按管辖，对国有企业厂长进行任免、考核和奖惩，并通过对企业的供应、生产和销售进行计划以达到控制企业的目的；从企业内部来看，有党委会、职代会和工会等监控机制。这种内外部双层机制使国有企业受到严格的监管是以效率低下为代价的。但是，随着社会经济的发展，这种直接、僵硬的监控模式日益显示出与经济发展的不适应，因而，国有企业的改革便沿着逐步放开监控权的方式开始进行。
放权让利过程中的国有企业公司治理
既然传统体制下政府对企业的监控过多、过严限制了企业效率的提出高，则放宽监控，把决策权和剩余索取权逐步从政府转移到企业以提高企业的生产积极性也就成为国有企业改革的出发点，这是合乎罗辑的理性选择。“放权让利”思想和政策是基于以下理由：一方面，集中决策所需要的信息约束决定了“计划”的随意性和盲目性，从而使计划不能保持科学性，所以企业决策比集中决策更为有效。另一方面，“企业”（主要是企业的管理人员）只要在某种程度上摆脱国家的控制，获得充分的经营自主权，拥有独立于所有者资金的“企业自有资金”，他们的活力和效率就会大幅提高。所以，国家要做的就是逐步放开政府统收、统支和统配的计划模式，下放给企业一部分生产经营权，并承认企业有部分的自身利益，促使企业成为“自主营，自负盈亏，自我约束，自我发展”的商品生产者和经营者的手段。
在放权让利的改革过程中，国有企业的公司治理机制（如果说存在这样一种类似机制的话）是以一种扭曲的形式出现的：一是政府不再是企业财产的所有者，但仍拥有对国有企业承包人或代理人的任免权，党委会、职代会和工会依然发挥着重要作用；在某些行业仍存在价格管制。政府由于信息的不对称，在与承包人谈判时一般都处于劣势，或者监控费用极度膨胀而使监督失效；二是由于代理人没有受到真正所有者的产权约束，其自身也没有相应的承担资产责任的能力，因而理论上存在的对经营者个人的资产硬约束也就是失效，再加上出于社会稳定等因素的考虑，这种资产约束更加被软化。另外，企业其他利益相关者的利益无法在放权让利的过程中得到保障。因此，在市场经济所需的法律、道德、司法惯例及政府管制还没有形成的背景下，放权让利的改革在激活中国经济的同时，也带来了一系列严重的企业混乱行为，包括：契约意识差，不讲信用、任意违约的现象十分普遍，市场秩序混乱；企业偷工减料、制售假冒伪劣产品的现象屡禁不止；削价广告、不真实的产品说明、缺斤短两的现象大量存在等。
股份制改革后的国有企业公司治理
随着我国改革确立了社会主义市场经济体制的目标，我国的国有企业改革也进入了一个新阶段。国有大中型企业的改革目标被定位于以公司制为代表的现代企业制度，因而，公司治理问题开始受到人们的关注。中共中央十五届四中全会决定就明确指出：公司法人治理是公司制的核心。要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，形成各负其责、协调运转、有效制衡的公司法人治理。可以说，是否建立了有效的公司治理是国有企业现代企业制度改革成败的标志，只有当公司治理建立起来并正常运转了，现代企业制度或现代公司制度才算是真正建立起来了。在建立有效公司治理的探索过种中，国有企业首先遇到的一个问题是如何处理好“新三会”与“老三会”的关系问题[ 卢昌崇，公司治理结构与新老三会关系论，经济研究,第93页。]。 “新三会”即股东大会、董事会和监事会，这是公司治理的主体框架，在建立现代企业制度的过程中必须坚持；而我国国有企业中的“老三会”即党委会、职代会和工会是传统企业制度中的精髓，是我国政治制度在国民经济基层单位的具体体现，在公司化改组过程中也不可放弃。因而，“新三会”与“老三会”能否在公司制企业中和平共处，以及如何设计才能既保证企业的运作效率，又体现企业的政治特点，成为实践中的一个难点。从各地企业的具体做法看，为了避免摩擦，“新三会”与“老三会”一般是采取人员交叉的方式来解决这一矛盾的。
作为一个转轨国家，我国同样也面临着内部人控制问题：改制后企业的董事会和经理层都由企业原班人员担任，由于缺乏来自所有权的约束，使董事会和经理层合谋共同控制了企业的支配权。尽管说内部人控制是转轨时期的自然过渡方式，在这种特殊的时期可以建立较为有效的激励机制，在一定程度上克服信息不对称问题，从而有利于企业的发展。但是由于企业经营缺乏来自股票市场、经理市场以及银行的监督和约束，极易出现内部人损害所有者利益的现象。在我国国有企业改革已经经历的几个阶段中，公司化改造是最有可能解决好公司治理中的两个关键问题，即经营者的选择机制和激励机制问题。因为一方面，经营者的选择是由投资者或主要的投资者完成的。我国国有企业在实行公司化改造后，其董事长和总经理仍由政府人事部门任免，或政府人事部门仍对其任免有决定性的影响。这种情况并不违背公司制度或法人治理的根本原理，因为政府本来就是投资者，而且是最大的投资者。与以往改革不同的是，作为国有股东代表的政府或其代言人选择经营者的出发点是国有资产的保值增值，是基于资本所有者利益最大化的角度出发的。以往政府制定计划，企业执行计划的运作模式逐步从经济中淡出。另一方面，多年的企业改革，得益于持续的“放权让利”改革思路，企业经理人员已经有了较大的激励。但是，放权让利式的改革却忽视了所有者如何有效约束经理人员行为的问题，致使国有企业“内部人控制”泛滥，导致国有资产流失，经营者腐败现象大量出现。
乡镇企业和私营企业的公司治理
乡镇企业和私营企业是我国改革后出现的生力军，对国民经济发展的许多方面如增加生产力、解决农村剩余劳动力的就业、增加农民收入和各级政府的财政收、提高市场竞争水平等均到巨大作用。乡镇企业是由乡镇（村）政府作为投资者的代表与经营者之间的行政性契约的结果，但是，这种行政性契约的结果，但是，这种行政性要明显弱于国有企业。由于乡镇企业诞生的环境是在强大的国有企业的夹缝中求生存，并且由于地缘和血缘的关系，企业和乡镇政府的目标基本一致，所以，乡镇企业一开始就是以市场经济主体的身份参与激烈的市场竞争。然而，随着企业规模的扩大，乡镇企业内在的产权不清问题也已经成为其进一步发展的障碍。乡镇企业和私营企业在创业初期阶段，由于规模较小，所以在管理上更多地依赖于血缘、亲缘和朋友关系，家族化或准家族化经营是其基本特征，代理问题较少或程度较轻。然后，这两类企业在经营运作中都不能公平对待其他利益相关者如债权人、雇员等，并且外部融资能力极为有限。随着企业靠自身的积累，规模日益壮大，这些企业逐渐开始进行规范的公司化运作，设立公司制所必需的管理机构，公司治理机制己显出初步的轮廓。尽管这些企业的董事会依然由创业者（或创业家族）所控制，但经理层的选聘和解聘己经日趋市场化，相比较而言，由于乡镇企业存在公有产权的界定问题，其现代化步伐要慢于私营企业。但是由于这两类企业在市场化运作方面要远远超过国有企业，所以它们中的“领头羊”在现代企业制度建设方面走得更快。
公司治理在我国的过程，自我国正式加入世界贸易组织后，国内金额市场将在今后几年逐步开放，与国际资本市场一体化的步伐将大大加快。如果实现了人民币在资本项目下的可自由兑换，国内金融市场就将完全融入国际市场。面对这样的前景，国内企业按照国际规范建立和完善自己的公司治理更显得十分紧迫。WTO之后的国际竞争，在很大程度上将是公司治理的竞争。没有完善的公司治理，国内企业在利用国际资本市场筹集资金方面就会输给自己的竞争对手，在产品市场的竞争也就会更加困难。即使国内市场考虑，强化企业的公司治理也已经是一项紧迫的任务。众多上市公司的实践证明，没有良好的公司治理，国有企业就无论采取公司化的办法，还是采取所有权结构多元化的办法，都不会真正带来实效的。即使私营公司，如果没有完善的公司治理，也难以摆脱“长不大”的命运。因此，按照国际规范加强公司治理，也是加快我为民族经济发展的必由之路。
然而，我们也应该看到，我国公司文化的历史相对较短，以往的全民所有制企业不过是政府部门的一个附属单位。政府对企业承担无限责任，企业对政府高度依赖。我国的上市公司绝大多数就是由于这样的企业脱胎而来的，再加上在国有企业进行公司制改造时，过分注重筹集资金，而没把转换经营机制和建立法人治理放到一个重要的位置上来，致使我国上市公司在法人治理的建设方面存在着明显的先天不足，不少企业的公司制改造“形至而实不至”，法人治理还不能符合现代企业制度要求，甚至有些公司还没有真正建立起来。因此，建立和完善法人治理既是当前上市公司一项极为紧迫的任务，也是今后现代企业制度建设的一项长期艰巨而又意义重大的任务。特别在知识经济时代下，企业之间的竞争主要表现为知识为基础的创新能力的大小。人作为知识及其创新的最重要载体，在公司治理中显得越来越重要，所以我国应大力发展科技重视人才，公司治理相对于我国而言，发达国家的公司治理机制经过了几个世纪的演变，已经趋于成熟、完善。这种成熟和完善不仅表现在法律法规、公共政策，也表现在专业的自我管理水平上，那么我国更应该在自己的国情出发，找出符合我们自己成长的道路，建立一套符合我国公司的方案，把公司治理建立得更完善！

卢昌崇，公司治理结构与新老三会关系论，经济研究,第93页。
[] 参加文献，现代财经系列——公司治理理论。

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