内容摘要：…………………………………………………………………2

现金管理的概述………………………………………………3

现金管理的内容过 ……………………………………3-4

现金的持有度 ……………………………………………4

现金管理在中小企业发展中存在的问题…………………4-5 

融资困难，周转资金严重不足。…………………………5

财务控制薄弱，缺乏科学性。…………………………5-6

管理模式僵化，管理观念陈旧。…………………………6

财务人员素质偏低。……………………………………6-7

解决中小企业现金管理问题的主要措施……………………7

加强企业管理，提高管理水平。…………………………7

加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质。………7-8

科学投资决策，降低投资风险。…………………………8

关注政策环境变化，增强企业核心竞争力。……………8

建议…………………………………………………………8

进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策。………8-9

加快中小企业信用担保体系建设步伐。…………………9

定期开展法律、法规和业务知识的培训。………………9

加大社会监督力度。………………………………………9

参考文献…………………………………………………………………10

内 容 摘 要

中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，各个国家政府都十分重视这个问题。特别是在我国，经济的发展不可能离开中小企业的健康发展，特别是现金管理，起着举足轻重的作用。在中国以中小型企业占大多数，较大程度上给我们的生活带来了方便，在一定程度也缓解了就业压力，推动了整个社会的发展，所以说，现金管理在整个家庭、社会都起着不可估量的作用。

关键词：中小企业 现金管理 营运

浅淡现金管理在中小型企业营运中的运用

到目前为止，中小企业的发展相对于改革开放前有了比较迅速的发展，它已构成了社会经济发展的重要组成部分。在促进市场竞争、方便生活、创新技术、促进我国的经济发展等方面起着不可替代的作用，随着国内外经济的不断变化，对我国的经济发展起到了很大的推动作用，特别是对改革开放后迅速发展的中小型企业，它没有较大的生产规模，资金和技术含量相对簿弱，自身的实力也受到多方面的限制，必然会受到前所未有的冲击。如何有效快速地解决中小企业中资金管理中存在的问题上，增加中小企业的竞争力和发展力度，是我们目前及需、迫切解决的第一任务。

现金管理的概述

当今现状是中小企业大多数都存在融资困难，资金取得困难，若再出现资金的使用、及人为的理财控制不当，对我们的企业来说无非是雪上加霜，也将成为制约企业发展的瓶颈，财务经济危机，出现资金贫乏或过剩，都能显示出该企业的管理未做好有效的资金运转规划，而失去了我们的初衷目的（获取高额长期利润），加强企业的现金管理，对企业发展强大具有重要的意义。

现金管理

现金是指在生产流通过程中暂时停留成货币样式的资金（纸币和硬币），包库存现金，银行存款、银行本票、银行汇票，流通的证券等多种形式存在，在企业中资产普遍存在的形式。资金是企业资产中流动性最强，也最难以控制和风险性最高一种企业资产，现金管理过程就是在现金的流动性和利润性之间进行选择的过程。它的主要目的，就是在企业在发展经营活动中需要现金的同时，降低企业放置的现金，提高更大利益补偿具有极大的意义。

现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。只要接触过财务方面的人都知道，公司在任何时侯都要保留一定的现金进行备用，主是为了满足三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。不管是基于哪种动机，其实都是同一个目的，保证企业在任意时间有随时可动用的现金。公司持现金是有成本的，主要有四个方面的成本：机会成本、管理成本、转换成本、短缺成本、转换成本。机会成本是指企业出于保持结存而放弃的一些获利机会，如，可以获得高收益的投资人；管理成本是指企业保留现金并对现金进行管理所发生的费用；转换成本是批企业用现金风入有价证券或转让有价证券换取现金所支付的交易成本，如，交易手续费。短缺成本是指由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。

现金持有度

货币资金按我国现行规定的利率来算除了有较少的利息外，基本上算是一种无盈利性资产。固此中小企业必须掌握货币资的最佳持有严格把握这个额度，一旦货币持有量超过该额度，相关成本较大，应将我余部分快速追加于经营活动或投资，当低于该额度时遇到有盈利的有价机会，企业了不敢贸然投资。

二、 现金管理在中小企业发展中存在的问题

中小企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。使得中小企业在财务资金管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在：

1、 融资困难，周转资金严重不足。

资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前中小企业发展最突出的问题。中小企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。 

2、 财务控制薄弱，缺乏科学性。

当前，中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：

（1）对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，某市能严格执行现金管理制度的企业只有1276家，仅占被调查企业的38%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；

（2）应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；

（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；

（4）缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。 

3、 管理模式僵化，管理观念陈旧。

中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。 

4、 财务人员素质偏低。

调查发现，中小企业财务人员素质总体偏低，调查会计人员，近三年接受2次以上培训的，具有大专及以上学历的，持证（会计证、会计电算化证）上岗会计人员，专职会计的人员所占比例十分低。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。 此外，企业财务管理问题还表现在有些企业财务档案管理水平低。在所调查的企业中，财务档案立卷归档管理较好的占少数，多数企业财务档案管理不达标，有的小企业的财务档案像堆废纸一样存放，财务资料极容易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。

三、解决中小企业现金管理问题的主要措施

 随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，中小企业的现金管理问题将显得更加突出，现金管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。

1、 加强企业管理，提高管理水平。 

（1）提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到企业内部的各环节、各个职能部门。

（2）提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。

（3）积极融通资金，要树立现代融资意识，根据企业自身特点选择适当的融资方式。

2、 加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质。

 根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业会计管理中。 

3、 科学投资决策，降低投资风险。

自有资金不足加之筹资困难，决定了中小企业在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。中小企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：一是对新产品试制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资，使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的市场竞争的需要。 

4、 关注政策环境变化，增强企业核心竞争力。

要密切关注政策环境的变化，主动适应国家宏观调控，在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以中小企业良好的服务、灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足消费者的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大中小企业的生存空间。

四、建议

1、进一步完善有利于中小企业融资的优惠政策。

2003年1月1日实施的《中华人民共和国中小企业促进法》无疑改善了中小企业的生产经营环境，极大地促进了中小企业的发展，但配套的法律法规尚未完善，一些如利率管制等对中小企业贷款不利的政策仍在实行，应尽快完善有关融资的优惠政策。 

2、加快中小企业信用担保体系建设步伐。

目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

3、定期开展法律、法规和业务知识的培训。

政府有关部门要根据各自的职能有针对性地开展企业经营者、会计人员、管理人员的短期培训，帮助其提高政策、业务、理论水平。也应该发布一些关于限制提取大量现金的规章制度，使企业在提取现金时进行多方位的考核，才给予发放；加大银行在现金使用中的执行力度，使它的职责更加明确。

4、加大社会监督力度。

财政、税务等部门要加强对中小企业财务的监督，促其健全机构，配备合格的会计人员，对不配合的企业采取处罚措施，对没条件建账的企业，指定由社会中介机构代理其账务。同时，社会中介机构要充分发挥应有的作用，会计师事务所、税务、工商等部门相互沟通，形成合力，共同维护良好的经济秩序。其次，要加强对中小企业的服务指导。对创业初期的中小企业，政府要帮助他们选择合适的行业，大力改善投资环境。如为企业提供较为完善的市场调研及行业前景分析，尽量减少投资盲目。另外也应加强对银行及金融业的监督，它的监督权主要由财政、审计、监察、企业内部的负责人的担当。企业内部也应建立自己的现金管理制度，来规范自身企业的现金管理，它不仅关系到银行和企业之间的利益，也关系到整个国家的经济命脉。

参 考 文 献

1、刘志远，《中小企业财务战略与控制》，天津人民出版社，2003年

2、梁旭雯，《强化中小企业现金管理的研究》，上海财经大学会计学院，1999年

3、林汉川，《中小企业运营及控制》，对外经济贸易大学出版社，2006年

4、王静，《中小企业标准化财管管理解决方案》，经济科学出版社，2006年

5、《浅析企业现金的管理》黑龙江科技信息2007年

6、王世豪，《中小企业自主创新》，上海财经大学出版社，2007年

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