商业银行贷款风险管理问题初探
[摘 要] 信贷风险管理是当前我国商业银行面临的突出问题,不仅影响着我国商业银行的稳健经营,而且是造成系统性金融风险的内在隐患。无论是国有商业银行或股份制中小银行，信贷资产质量的好坏，直接关系到银行的生存和发展。银行通过对风险的有效管理而创造价值，但风险和效益是一对永恒的矛盾，单纯强调发展，或单纯强调风险都是不可取的。本文在对商业银行信贷风险进行简单概述的基础上，分析了信贷风险的成因，并提出解决商业银行信贷风险的一系列对策及建议。
[关键词] 商业银行  信贷风险  风险管理
 一、商业银行信贷风险管理中存在的突出问题
 随着我国商业银行不断的发展，信贷业务逐渐成为了银行获得收益，创造价值的主要工具。但是在获得收益的同时，我国商业银行在信贷管理上还是存在很多风险。
 1、关联企业贷款黑洞风险
 在实际的信贷过程中，一方面由于商业银行对集团性关联企业授信风险认识不足，对集团客户多头授信和过度授信，造成银行授信超过集团客户的承债能力；另一方面，一些集团性客户在自身利益与银行利益发生冲突时，利用其股权结构的特殊性，通过不正常的资产重组、关联交易、产权变动等形式逃废银行债务，形成巨额资金黑洞。近几年，银广夏、达尔曼、上海周正毅关联企业等企业集团或家族关联企业贷款问题相继出现，银行贷款损失惨重，充分暴露了商业银行对这些关联客户授信存在较大的风险。
 2、明星企业泡沫破裂风险
 在现实发放贷款过程中存在一个怪圈：企业规模越大、资金越宽裕、贷款银行越多，越是众多银行争抢的对象，即使这些企业不能提供财务报表，很多商业银行也会因为其他银行的抢"贷"行为而打消这一疑虑，这使得银行处于一种非理性的盲目跟进状态，而忽略了对整体市场特性和风险的客观判断。比如，现在普遍存在的崇拜上市公司、明星企业现象，一些银行往往就是凭借企业上市和名牌的光环，不惜降低授信门槛，动辄就给予上亿元的授信，对企业在市场运行中存在的风险考虑较少。企业经营中的泡沫越吹越大，最终导致爆裂。近年来一批上市公司摘牌退市，诸多明星企业泡沫破裂、黯然倒闭，给银行带来了巨大损失，就是很好的例证。
 3、企业资金链断裂风险
 不少企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，尽管技术，产品和服务在市场上依然有竞争力，但由于超负债经营，资金链条日趋紧张，财务基础脆弱问题突出，一旦遇到波折，就会影响到现金流的平稳运行，导致资金链断裂。如：“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企业相继出现资金链断裂，正常经营难以为继的困境，并爆发债务危机，银行为此遭到严重的损失。
 4、产能过剩行业贷款沉淀风险
 低水平重复建设和盲目投资的背后，是大量的银行信贷投入。目前已出现产能过剩的行业，由于以往盈利能力较强，往往是商业银行追逐的对象，商业银行已经投入了大量信贷资金，造成信贷资金的过度集中与沉淀。而产能过剩行业作为当前国家宏观调控的重点，相关行业的企业在结构调整中很可能出现严重的资金缺口，经营将面临严峻的考验，一些企业很可能因此破产。从“铁本事件”看，该项目不仅违规，而且属产能过剩行业，被查处后项目下马，致使6家银行43亿元巨额贷款成为新的不良资产。
 5、房地产过热转嫁风险
 近几年，针对房地产等固定资产投资规模过大，增长速度过快等问题，中央及时采取一系列调控措施，使得房地产市场调控取得初步成效。但是房地产市场发展中的一些突出问题还没有得到根本解决，不少房地产项目开发中的巨大风险转嫁给了商业银行。而一些银行由于没有认真研究制定稳健的房地产信贷政策和发展战略，也未能科学把握房地产贷款的成本和风险变化，出现了盲目跟进和过度授信现象，致使房地产贷款风险增大。
商业银行内部控制建设薄弱
 内部控制是企业所制定的旨在保护其财产，保证其获取资料的准确性和可靠性，提高经营效率，租金既定的信贷风险管理政策得以实施而采取的各种方法和措施。因此，作为信贷风险管理方面的内控建设必须围绕信贷资产保值增值，信贷各环节资料的真是可靠，贷款发放的效率等方面进行。而实际运作中却存在以下几个问题。
 （1）部门，岗位制约力有限
 国内银行特别是国有商业银行的信贷风险管理组织结构与专业银行时期相比，基本架构没有实质性的变动，仍是传统的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的回报渠道均为总行，一级分行，二级分行，支行，三级管理一级经营。与外资银行比，纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系强调得不够。近几年我国商业银行各级分支行进行了内部结构调整，相机成立了信贷风险管理部门和信贷审查部门，负责处置不良贷款，评估贷款风险，改
变了旧体制下信贷部统揽信贷业务的局面，但信贷政策管理，信贷风险审查等职责仍然基本由审贷部门承担，部门的细分化程度不够，信贷政策的制定，实施，检查仍然集中在一个部门。贷款审批实行逐级上报，层层审批制度，审批流程呈纵向运动特征。
 （2）审计部门后续监督专业性不够
 商业银行的审计部门一般负责全行整个经营业务的审计监督工作。信贷业务与会计、安全防范等其它业务不同，后者政策、制度较为稳定，受外部影响不大，而信贷政策、制度根据国家行业、产业政策及其它外部因素变化，自身调整也较快，专业性较强。常规审计由于部门差别的局限性，信息不对称，检查中通常只能发现一些规范性操作问题，解决一些操作风险。对贷款形成不良的真正原因，确实很难发现和分析。
二、商业银行信贷风险管理问题产生的原因
 1、尚未形成正确的信贷风险管理理念
 信贷风险管理的理念决定了商业银行在经营管理过程中信贷风险管理的行为模式，它渗透到银行信贷业务的各个环境，在商业银行经营管理中占有十分重要的地位。但是，目前国有商业银行部分员工依法、合规经营意识薄弱，对信贷风险管理的认识不够充分，信贷风险管理理念陈旧，已不能适应新时期业务的高速发展，风险环境复杂的需要。突出地表现为：第一，对银行业务发展与信贷风险管理的关系认识不够充分。在有的分支机构中，存在着过分地、片面地追求银行业务的发展壮大，而不注重资产的质量与盈利水平，忽视信用风险管理的现象。第二，对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。在国际上，通常把银行市值的稳定作为银行的长期经营目标。而且市值的稳定增长才是衡量一家银行经营成败的根本标准，但是我国国有商业银行部分机构漠视风险片面地追求眼前业绩的扩大。有的行片面地扩大贷款规模，通过扩大“分母”来稀释不良资产率，这种疏于信贷风险管理的贷款规模扩大可能会增加商业银行不良资产的包袱。第三，信贷风险管理意识在银行职员中和银行经营管理的全过程中贯彻得还不够充分，有的员工仍然片面地认为信贷风险管理只是风险管理部门的职责。
 2、信贷营销理念偏差，导致贷款“垒大户”
 审慎经营和风险控制优先始终是商业银行信贷管理必须坚持的基本理念，但是我国商业银行的信贷经营理念僵化，管理手段高度行政化，导致各商业银行信贷政策导向和营销理念趋同，稳健经营理念不能贯彻始终。各家银行在市场定位上贪大求全，对信贷客户的选择缺乏科学的标准。尤其是普遍缺乏深入细致的政策分析和具体量化的市场分析，不是根据自身的特点、经营管理水平和风险控制能力来选择最适合自己的客户，而是一味地追求规模大、排名前、实力强的客户，各家商业银行常常在少数目标客户上“扎堆”。 从北京市信贷统计数据看，前10户贷款在全市各项贷款中的占比呈现出逐年走高的态势，2005年末为27.5％，2004年末为33％，2007年末为44.68％，说明各家银行的贷款投向高度集中。这种“垒大户”现象在一定程度上助长了大客户的盲目融资行为，增大了银行的信贷风险，同时也使一大批市场前景好、未来盈利能力强的中小企业的贷款需求难以得到满足。
 3、风险识别和管理技术手段落后，导致防控风险滞后
 与国外先进的商业银行相比，国内商业银行的风险识别和管理技术手段落后，致使不能及时有效地识别和防控企业存在的早期预警风险。主要表现在：第一，判断客户贷款风险的手段比较单一，通常仅依赖于客户提供的会计报表、账户信息和授信信息等因素，而由于多种原因，有些企业通常会向银行提供虚假的会计报表误导银行，导致银行无法掌握客户真实的经营及财务状况，贷款从受理审查之日就处在高风险之中。第二，缺乏现金流量的分析和预测，难以反映企业未来的真实偿债能力。因而在具体贷款操作中普遍存在重抵押担保，不重第一还款来源倾向。第三，缺乏行业研究和信贷组合管理，对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。造成了近几年基层商业银行不能识别“大户”风险，新增贷款大量涌入交通、能源、教育、房地产等行业和少数贷款大户。从长远看，贷款投向的高度集中，一旦发生贷款损失，对贷款行甚至整个银行业都将产生难以预计的系统性风险。
 4、对国家经济，行业及产业政策研究欠缺，导致政策和合规风险加大
 在我国经济快速发展，经济热点切换快，产业结构变动剧烈的新形势下。近几年商业银行之所以向钢铁、电解铝、水泥等产能过剩行业和房地产企业投放过多贷款，一个重要原因是缺乏对国家宏观调控政策和国家行业及产业政策深入研究，再加上我国条块分割现象严重等现实国情，部分银行信贷资金未能遵从产业政策的有效引导，盲目跟风严重，造成信贷资金的过度集中与投入，加剧这些行业的产能过剩和产业结构进一步失衡。结果使得国民经济中快速增长的行业往往没有成为银行利润的增长点．反而成为新增不良贷款的集中领域，直接构成金融风险隐患．进而威胁到国家的经济安全。
 5、银行信贷经营环境风险因素多,制约强度大
 （1）政府信贷风险客观存在
 所谓政府信贷风险是指在政府信用的引导下,银行向政府发放的或者向与政府有关联的企业发放的贷款,由于政府行为而使银行面临的坏账风险。它是以市场化的面目出现的,银行可能并未与政府发生直接的信贷关系,但信贷风险的发生却与政府的行为密不可分。
 （2）消费信贷的法律环境不完善
 我国目前尚未建立起一套完备的个人信用制度，与消费贷款相关的法律不健全。对失信、违约的惩处办法不具体，对出现的问题往往无所适从,风险控制难以落实。
 （3）集团客户企业财务报表失真
 银行目前遇到的很大困难是企业提供的财务报表不真实,使得银行的评估办法基本无效。尤其上市公司的财务报表很难审查,由于上市公司大都是部分上市,上市公司的现金流状况说明不了问题,因为他们与集团之间存在着重大关联交易,而集团公司则往往借助多种融资渠道,形成覆盖银行、证券、保险以及上市公司的复杂的企业簇群。这种跨领域的多元化集团运作,增大了公众、监管机构、中介机构的监管难度。而一旦问题爆发,加大银行贷款的风险。
三、我国商业银行控制贷款业务风险对策及建议 
 1、培养健康的信贷文化理念
 健康的信贷文化，对银行的信贷质量具有决定性的作用。当前要通过确立先进的风险管理理念，强化信贷从业人员的责任约束，逐步建立以风险防范为核心的信贷文化和长效机制。通过广泛的信贷风险教育，培养信贷人员的责任意识和对信贷风险的敏感性，将风险意识贯穿于所有信贷人员的自觉行动中去。建立健全风险控制制度和奖惩制度，强化责任约束，促使信贷人员自觉遵守制度，认真履行职责，形成防范风险的第一道防线。树立良好的经营理念，改变重抵押担保，不重第一还款来源的倾向。在具体贷款操作中，要高度重视企业主营业务及其发展前景。不仅在判断选择贷款客户时，要看企业的主营业务收入，而且在贷后监测企业经营情况变化时，也要关注这一指标，同时也要关注企业现金流量。在贷前、贷中、贷后都要十分关注企业的现金流量，将其作为贷款管理的一个重要指标，并能熟练地测算，分析和运用。避免传统的信贷管理往往过分注重第二还款来源，忽视企业的现金流量，导致对客户的评价判断发生偏差。
 2、加强对国家宏观经济侦测和行业政策的研究
 凡事预则立，不预则废。银行信贷经营，不仅要防范单个客户的风险，更要注意防范系统性风险。银行在制定信贷政策时，需要充分地研究和分析预测宏观经济运行状况和相关的产业、行业信息，从整体上和方向上减少信贷投放的风险。银行的信贷政策只有积极主动地与国家行业政策相配合，才能最大限度地减少宏观层面上可能带来的信贷风险。同时，银行要积极开展“压力测试”，将政策环境变化纳入测试范围，未雨绸缪，制定应对危机的策略。对于产能过剩行业的授信客户，要高度重视其授后管理。及时跟踪了解政策，市场和企业经营的变化，有效识别和衡量信用风险，研究制定积极的防范化解方案，尽早采取相关措施，规避过剩产能调整带来的风险隐患。
 3、建立快速的风险识别预警机制
 加快风险管理的信息化建设，借鉴国际先进商业银行风险管理信息系统的经验，结合辖内市场环境，利用现有客户资源和历史数据，构建风险管理信息系统。涵盖风险监测，风险分析和不良资产处置等风险管理环节，构建全过程风险管理网络体系，为风险管理提供技术支撑。在风险管理信息系统的基础上，研究开发易于量化，可操作的风险控制与管理方法。探索建立，使用信用风险计量模型，在规范风险管理和操作流程的基础上完成风险管理信息系统与风险计量系统的集成，真正发挥风险监测的预警功能，全面提升银行业的风险管理能力。针对目前市场信用环境差，企业存在较多贷款欺诈行为问题。开发具有反欺诈功能的风险监测系统，通过量化和建模的方法，甄别虚假的财务数据，保证数据的真实性，前移风险管理关口。
 4、加强集团性关联企业风险控制，完善统一授信管理
 要按照银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》要求，构建与集团客户授信业务风险管理特点相适应的信贷管理机制，确保对集团客户信息进行追踪、收集、授信额度控制、授信管理和风险监测预警的有效性。随着市场经济的发展，单一授信客户将逐步被集团客户所取代。集团性客户在品牌效益，抗御市场风险能力等方面存在着优势，但在激烈的市场竞争中，集团性客户同样存在优胜劣汰的情况。因此，银行要更新观念，提高对集团性客户风险的认识，根据公司治理结构的完善性，关联企业的多寡与复杂性，现金流量的脆弱性，核心主业的偏离度以及财务杠杆率的高低识别大额客户的风险集中度。要严把贷前调查关，掌握集团性客户整体及申请贷款成员企业的真实情况。准确把握集团性客户的主导产品市场竞争力，市场占有率，分析产品研究开发能力和可持续发展能力。特别是要注意加强集团性客户的市场形势，组织结构，管理体制和注册资本到位情况的分析。深化财务分析，核实集团整体和各成员的真实资产和财务状况，坚持“谁授信、谁承贷、谁用款”的原则，保证承贷主体与实际用款主体的统一。有效防范因为信息不对称而对集团客户及其关联企业多头授信，过度授信和风险过度集中所可能带来的风险问题。
 
 
 5、规范贷款的损失预测与定价管理。
 预期的贷款损失时办理贷款业务的正常成本，可在贷款定价时予以考虑。银行资产组合是不同程度的风险资产的组合，每种资产都有不同的违约概率。西方商业银行普遍认为银行所面临的违约风险主要有预期内风险和预期外风险两种，因此银行的贷款损失也由这两部分构成。预期内风险是根据资料统计的某一特定风险等级的资产在既定期限内的平均违约概率，预期外风险是在预期内风险之外的违约概率。对于预期内损失，银行根据风险成本计算法，对不同风险等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿。
对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，银行是通过自由资本金予以补偿的。银行信贷对象的风险等级越高，导致预期外损失发生的可能性也越大。为了减少预期外损失，国外
已有许多学者提出了违约和企业破产失败预测的定量模型，我国可以借鉴期合理的成分用来
分析。通过科学的风险等级评定制度和对预期内，预期外损失的估计相联系，对贷款的损失准备进行预测，确定合理的贷款定价。具体是评估银行与客户业务往来中的所有成本和收益，结合银行既定的利润目标，给客户的贷款进行定价。对于预期外的损失，还可以通过担保抵押进行补偿，即对难以预测的风险通过担保抵押等第二还款来源补偿，对补偿后还有损失可能性，再通过合理的贷款定价调节。在对担保抵押进行分析时，应彻底改变教条主义，以实际变现价值考虑风险补偿。
 6、完善内控制度建设，规避操作风险和道德风险
 （1）构建全面的风险管理模式
 建立“风险管理委员会”，这是银行信贷风险政策制定和调整的最高决策机构，由其确定风险管理的基本原则和政策；完善“贷款审批制”；实施“信贷执行官负责制”；强化风险审计检查，这是构建完整的风险防范体系，强化风险监督功能的重要举措。风险检查和审计部门负责检查各种违反信贷政策和程序的行为，负责评定各下属行质量等级，为分级授权提供依据。
 （2）严格信贷管理
 切实转变商业银行的经营思想和经营机制，强化内部管理和内控制约机制，要把经营思维真正从计划经济转到社会主义市场经济上来。提高信贷人员的综合素质，主要是要求信贷人员必须是既熟悉市场，又熟悉政策，既精通个人业务又了解企业的复合型人才。加强同业沟通，共同防范信贷风险。建立信贷资产风险的补偿和保全体系，包括建立呆账准备金和呆账核销制度，防止呆账的积累，建立信贷风险转移机制，建立风险分散机制等。
 （3）信贷工作实行“一分离、五管理”
 “一分离”就是要严格坚持审贷分离，除存单质押贷款外，其他所有贷款一律要实行审贷分离，全面实现后台审查批准和前后营销投放的专业化和独立化，真正达到横向制衡的要求，切实防范内部人员的道德风险。“五管理”，一是严格转授权管理，就是严格按授权度和授信度办理业务，超权限的业务必须报批，权限内业务必须报备，上级行直接授权的业务必须备案，确保所有信贷业务在授权后展开，所在信贷品种在授权后营销。同时，还要对授权进行严格管理，做到不能转授权的坚决不能转授，能转授权的严格按条件转授权。二是严格准入条件管理，根据行业分析，对客户的准入条件按财务指标，非财务指标，规模的相关因素进行规定。具体操作上分类指导，即对不符合准入条件的敢于说不，又要对基本符合的多方面审视，慎之又慎。三是严格程序管理。制定严格的信贷业务基本操作规程，对每一笔贷款都要严格按照评级、授信、授权、贷前调查、评估、审查、决策、贷后管理、风险预警等规定的操作程序办理，绝不能出现逆程序和隔程序的现象。四是严格信贷风险保障管理，以第一还款来源作为贷款放与不放的依据，保障信贷资产内在安全，以落实还款第二来源。确保担保的有效性，合法性，尤其是以抵押贷款要保证抵押物权属明晰，符合担保法要求，加强信贷风险预警，防范市场风险和管理风险，建立风险快速处理机制。五是严格责任管理，每一笔贷款都要严格划分主责任人，经办负责人和审批责任人的责任，根据有关文件精神制定详细的主人追究制度，通过定期检查，公众举报的形式跟踪监测各负责人的信贷行为，加强对主负责人，审批主责任人和经管主责任人的责任管理，严格责任追究。
 （4）组织结构上确保岗位制约
 可参照外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系。信贷业务的组织除了有纵向的总行——分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。外资银行通常会设置专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化的信贷风险管理部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。贷款审批是信贷风险的关键控制点，在这一环节，外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法。双人或多人审批制度，审批流程呈横向运动特征。提高审批决策的科学性，真正实行审批责任追究制。大力推行专职审批人审批和专家审批，科学选择高素质的综合人才参与贷款决策，同时进一步完善集体审批制，试行少数人会签制，小额贷款专人审批制等，使审批责任落到人。同时，加强对审批人的考核管理，综合评价审批人的决策质量，制定对审批人的奖惩细则，对因审批不当造成不良贷款的，要严格实行责任追究。同时要坚决执行专职审批人任期制等，定期轮换。
参考文献
1、范南，王世纬： 《Creditmetric模型及其对我国银行信用风险管理的借鉴》 ，《金融论坛》，2009年5月
2、张吉光：《正视政府信贷风险》, 《国际金融报》,2003年10月 转
3、章彰：《商业银行信用风险管理》，中国人民大学出版社，2002年
4、李伏安,张元：《运用市场手段监管银行业风险》，《中国证券报》，2004年6月

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