浅析企业员工个人所得税的纳税筹划

摘要

　《中华人民共和国个人所得税法实施条例》对工资、薪金所得有明确的表述。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。实务操作中，个人取得的所得只要与任职、受雇有关，不管任职企业从什么渠道列支，也不管是以现金、消费卡或实物形式支付的，都属于工资、薪金所得的概念范畴。[ 浅析港口企业个人所得税纳税筹划 李霄敏-《财经界》-2012]　　随着市场竞争的日趋激烈，越来越多的企业为发展业务，完成KPI指标，纷纷制定了员工绩效工资考核激励体系。然而，现在很多企业在制定考核激励办法时，却忽视了纳税筹划。虽然企业投入了很多人力费用，但员工个人税负却大幅增加，从而失去了激励效果。因此，做好工资薪金的个人所得税纳税筹划工作具有非常重要的现实意义。　　那么，如何对个人所得税进行税收筹划，怎样合理避税、节税又成了当下人们关注的热点话题。依法纳税是每个公民应尽的义务，如何通过合法途径进行税收筹划，尽可能降低税负是本次论文的一个重要课题。

关键词  个人所得税;工资薪金;纳税筹划　

目录

摘要I

一、个人所得税纳税筹划的主要内容1

（一）避税……………………………………………………………………1

（二）节税……………………………………………………………………1

（三）实现涉税零风险………………………………………………………1

二、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的意义2

（一）个人所得税纳税筹划有利于激励员工2

（二）个人所得税纳税筹划有利于企业的健康发展，增强纳税意识2

三、企业工资薪金个人所得税纳税筹划的基本思路3

(一)　充分考虑影响应纳税额的因素  　　  　　3

(二)　充分利用个人所得税的税收优惠政策3

（三）要充分进行事前筹划3

（四）要充分实行工资薪金的均衡发放3

四、企业工资薪金个人所得税筹划的具体方法及案例……………………………4

(一) 减少员工名义工资的筹划……………………………………………4

1、利用税收优惠政策来减少名义工资……………………………………4

2、通过提高福利水平来减少名义工资……………………………………5

（二）均衡工资薪金所得的筹划……………………………………………6

1、均衡各月工资收入水平…………………………………………………6

2、合理安排奖金的发放……………………………………………………6

五、结论……………………………………………………………………………8

参考文献……………………………………………………………………………9

致谢…………………………………………………………………………………10