二、提高财务管理工作质量

有效的资金管理是企业取得成功的重要因素之一，小微企业的筹资活动主要是自筹和银行贷款的方式，投资活动对于小微企业来说相对也比较小。小微企业在进行融资时资本性融资和债务性融资比较多。但是这也说明一个问题:小微企业缺乏科学的资金管理意识。小微企业如果要改善企业的资金管理就必须要扩宽自己的融资渠道。经过对小微企业的研究，我了解到小微企业近年来有意识的增加公开发行股票与债券的方式进行融资，减少通过亲友借款及自筹的融资模式。企业慢慢开始需要合适的合伙人或者自然人作为企业的投资者，虽然在企业的筹资渠道中，股票和债券的比例在增加但仍旧很少。

营运资金是用来衡量一个企业短期偿债能力的指标。小微企业大多数管理者为了追求利益而忽视资金的时间价值，不利于企业的健康发展，通过加强营运资金的管理可以有效控制流动资金的浪费，一方面需要完善我国企业经营资金的内部控制制度，提高企业内部控制的严谨性和规范性；另一方面需要加强现金预算以及现金流量的管理，流动资金是一个企业存续与否的关键，小微企业可以利用信息手段，准确的预测企业在各个会计期间现金流量情况，及时编制好现金预算以及分析现金流量情况，根据企业的经营情况计算盈亏平衡点以及可能发生的风险，以便于及时防范。

财务预算可以视为一个预见性计划，小微企业在生产经营的过程中，应该事先制定预算，保证有计划、有目标的生产经营，从而有助于提高生产效率，控制产品的成本，加强企业核心竞争力。财务预算是一个完整的预算系统，在编制预算前需要了解未来的产销状态，切忌盲目编制。首先应该编制销售预算，根据销售量来确定生产量，然后根据生产量确定生产的过程中所需要的成本费用，比如材料费用、人工费用及制造费用。预算出所需要的生产成本金额。同时，编制销售与管理费用以及资本预算，初步工作完成后即可掌握企业现金收入与现金支出的预算指标：现金收入由期初余额和经营性现金收入两部分组成；现金支出是指与产品相关的支出，包括材料采购成本，人工成本，制造成本，销售和管理费用支出以及资本支出，用公式表达为现金支出=材料采购费用+劳务费用支出+制造费用支出以及销售和管理费用+资本支出。本期的现金短缺=现金收入 - 现金支出。根据公式可以得出以下结论；如果现金收入大于现金支出，现金余缺额为正数，表明存在着现金盈余，应当偿还债务或进行短期投资等；如果现金收入小于现金支出，现金余缺额为负数，则说明现金短缺，为了防止资金流断裂的情况需要提前进行融资，否则很有可能导致企业破产。

三、转变财务管理观念

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