审计风险及其控制研究——基于宜人贷案例分析

内容摘要

2014年3月，在第十二届全国人民代表大会上，政府的工作报告首先提到了互联网金融一词；然后在2015年3月5日举行的第十二届全国人民代表大会第三次会议上，“互联网+”行动计划已成为当前趋势，传统制造业与互联网，云计算和大数据的结合已成为企业转型的趋势。在这种背景下，互联网金融作为中国新型金融模式的典型代表，在飞速发展之后已逐渐成为中国经济金融发展的重要组成部分。互联网金融是互联网与高风险金融的融合。其审计风险不仅受传统审计风险因素的影响，而且还受到工业监控，信息技术等方面风险因素的增加，使得注册会计师在审计互联网金融公司时面临更高的风险。本文的研究问题涉及互联网金融公司的审计风险方面，互联网金融公司审计风险的成因以及互联网金融公司的审计风险应对和防范。

本文研究了互联网金融公司的审计风险，并针对特定情况提出了预防措施。通过对宜人贷案具体情况的分析，得出了互联网金融公司审计风险因素，并进一步分析了互联网金融公司审计风险的成因。在此基础上，提出了针对互联网金融公司审计风险的防范措施，最后得出本文的结论。

关键词：金融；审计；风险

目       录

内容摘要I

1.绪论1

1.1研究背景1

1.2研究意义1

2.宜人贷审计风险案例分析2

2.1宜人贷公司概况2

2.1.1宜人贷基本情况2

2.1.2公司收入构成情况3

2.1.3公司风险管理情况4

2.2宜人贷重大错报风险分析5

2.2.1行业监管政策不完善且不断发生变化5

2.2.2网贷平台盈利模式风险较高5

2.3宜人贷检查风险分析6

2.3.1审计重点不明确6

2.3.2函证程序实施困难7

3.互联网金融企业审计风险成因7

3.1重大错报风险成因7

3.1.1互联网金融相关规范不完善7

3.1.2互联网金融企业经营风险较高8

3.2检查风险成因8

3.2.1审计重点与传统企业不同8

3.2.2审计技术不完善9

4.互联网金融企业审计风险防范措施11

4.1针对重大错报风险应对措施11

4.1.1充分评估互联网金融企业业务合规性11

4.1.2充分评估被审计单位经营环境11

4.2针对检查风险应对措施12

4.2.1加强对企业资金管控与征信技术的审计12

4.2.2发展云审计技术13

结论14

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