美菱公司营运资金管理问题研究

内 容 摘 要

营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额，因此，流动资产和流动负债的变化，都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变，流动资产的增加就意味着营运资金的增加; 流动资产的减少就意味着营运资金的减少。如流动资产不变，流动负债增加，就意味着营运资金的减少; 流动负债减少就意味着营运资金增 加。在两者同时变化的情况下，只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下，只有一方涉及流动资产或流动负债类科目，而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目 (如长期负债、长期投资、资本、固定资产等)的经济业务才会使营运资金发生增减。双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务，即发生在营运资金内部项目间的业务，不会使营运资金发生增减。

本文选取美菱公司为研究对象，对其2012年-2017年企业的营运资金状况进行分析。分析其营运资金管理的方法、政策及管理效果，同时将其管理水平与同行业其他龙头企业和行业平均水平进行对比分析，发现公司存在制度不完善和现金、存货、应收账款、流动负债管理等营运资金管理方面的问题，并对问题原因进行具体剖析，然后结合问题及原因分析并提出相应的完善建议。

[关键词]：营运资金；营运资金管理；流动性；周转性；变化性

目       录

1 营运资金管理概述1

1.1 营运资金含义1

1.1.1 营运资金的概念1

1.1.2 营运资金的特点1

1.2 营运资金管理涵义2

1.2.1 营运资金管理的含义2

1.2.2 营运资金管理的内容2

1.3 营运资金管理相关理论3

1.3.1 传统的营运资金管理理论3

1.3.2 基于渠道理论的营运资金管理4

1.3.3 营运资金绩效评价理论4

2 美菱公司营运资金管理现状分析5

2.1 合肥美菱股份有限公司基本情况5

2.1.1 合肥美菱股份有限公司简介5

2.1.2 美菱公司营运资金情况5

2.2 美菱公司营运资金管理现状6

2.2.1 营运资金周转状况6

2.2.2 流动资产周转状况7

2.2.3 现金占流动资产比重8

3 美菱营运资金管理存在的主要问题与解决对策9

3.1 美菱营运资金管理存在的主要问题9

3.1.1 营运资金管理制度不完善9

3.1.2 公司考核制度不健全9

3.1.3 营运资金管理绩效评价体系不完善10

3.2 美菱营运资金管理存在问题的解决对策10

3.2.1 提高管理层营运资金管理意识10

3.2.2 加强员工的财务知识10

3.2.3 加强营运资金内部控制10

3.2.4 合理决策现金持有量10

结论12

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