浅谈我国电子商务税收征管与纳税筹划的问题

摘要

电子商务的产生及发展，使世界各国发生了巨大变化。它的迅速发展对世界各国既是机遇也是挑战。电子商务推动着各国经济迈上一个新的台阶，同时又对传统的商业模式造成了巨大冲击。不仅如此，电子商务自身的特殊性，给现行的税收制度，税收管理模式带来了许多问题，随着电子商务交易额的快速增长，其对税收法律的影响也逐渐扩大，我国税收制度无法很好的适应对电子商务的发展，国家在对电子商务税务征收时还有很大的空间，另一方面，电子商务的交易自由、隐蔽、范围大，使得纳税筹划有着较为宽松的发展空间，其巨大的交易额也代表着纳税筹划的重要性。本文认真分析了电子商务快速发展带来的影响，了解了国内对电子商务税收制度问题的研究，结合我国电子商务税收发展现状，尝试对电子商务税收征管、纳税筹划的问题进行研究。

关键词：电子商务；税收征管；纳税筹划

abstract

电子商务的产生及发展，使世界各国发生了巨大变化。它的迅速发展对世界各国既是机遇也是挑战。电子商务推动着各国经济迈上一个新的台阶的同时又对传统的商业模式造成了巨大冲击。不仅如此，电子商务自身的特殊性，给现行的税收制度，税收管理模式带来了许多问题，随着电子商务交易额的快速增长，其对税收法律的影响也逐渐扩大，是否该对电子商务征税、是否应当征税新税、该怎样征税等问题亟待解决。因此，如何应对电子商务对传统税收制度的挑战迫在眉睫。本文认真分析了电子商务快速发展带来的影响出发，结合税法进行了有关分析，并了解了国内外对电子商务税收法律问题的研究，结合我国电子商务税收发展现状，尝试提出了应对电子商务的税收问题的对策。

关键词：电子商务；税收；法律

目录

第一章   绪论1

第一节 电子商务概况1

一、电子商务的含义1

二、电子商务的广义定义和狭义定义1

三、联合国对电子商务的定义1

第二节 我国电子商务发展现状2

一、电子商务发展的阶段2

二、电子商务发展特点2

三、电子商务发展展望2

第二章 电子商务税收征管问题及纳税筹划理论3

第一节 电子商务对税法原则的冲击3

一、电子商务对税收法定原则的冲击3

二、电子商务对税收公平原则的冲击3

三、 电子商务对税收效率的冲击4

第二节 电子商务对税法要素的冲击4

一、纳税主体难以确定4

二、征税对象难以界定5

三、税率难以确定5

四、纳税时间和地点难以确定6

第三节 电子商务对税收管理的冲击6

一、税收管辖权难以确定6

二、税收征管难度加大6

第三节  纳税筹划理论概述7

一、纳税筹划分析7

二、纳税筹划理论7

第三章  电子商务税收征管与纳税筹划案例分析8

第一节 我国电子商务税收问题现状8

一、应征税8

二、免征税8

三、中立说9

第二节 我国电子商务企业的纳税筹划方法9

一、我国电子商务企业的纳税方法9

二、以天猫B2C为例10

第四章   我国电子商务企业税收征管和纳税筹划的对策12

第一节 我国电子商务企业税收征管对策12

一、建立平台式电子商务税收征管体系12

二、基于网络中介信息的电子商务税收管理体系12

三、建设网络中介与税务机关的协作机制13

第二节 我国电子商务企业纳税筹划的对策13

一、政府的政策支持和积极引导13

二、提高纳税筹划与行业的匹配程度14

三、加强纳税筹划的风险管理14

结束语16

谢辞17

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