有关中小企业审计风险及其防范

写作提纲......................................................... 1

内容摘要..........................................................2

关键词............................................................2

本论..............................................................2

一、审计风险的基本含义............................................2

(一)、审计风险的含义..........................................2

（二）、构成审计风险的模型......................................3

（三）、审计风险要素及分析......................................4

（四）、审计风险的表现形式......................................4

二、中小企业的审计风险形成........................................5

 （一）、受产权结构的影响........................................5

 （二）、企业发展不稳定性的影响..................................5

 （三）、在发展过程中小企业会出现一些不按明文规范行为的影响......6

三、中小企业审计风险的因素分析....................................6

 （一）、形成审计风险的主观因素..................................6

 （二）、形成审计风险的客观因素..................................7

四、中小企业审计风险的防范对策....................................9

 （一）、提升人员素质问题，增强风险意识..........................9

 （二）、保护审计机构的独立性....................................9

 （三）、在中小企业内部构建严格的内部控制制度....................9

 （四）、完善相关法律法规体系建设................................10

 （五）、企业机构和相关单位对会计资料“真实性”的承诺制度........10

总结..............................................................12

参考文献..........................................................12

 

有关中小企业审计风险及其防范

内容摘要: 根据《中国注册会计师审计准则第 1101 号》的定义，审计风险是 指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能 性。注册会计师对财务报告不存在重大错报提供的是合理保证，这意味 着审计风险始终存在。如果注册会计师将审计风险降至可接受的低水 平，则对财务报表不存在重大错报提供了合理保证。此定义与国际审计 准则的定义一致。通常注册会计师在计划审计工作时，必须考虑审计风 险。注册会计师只有将审计风险降低到可接受的低水平，才能使表述的 审计意见有比较大的把握。注册会计师根据审核、验证每个账户余额所 获得的证据对财务报表整体发表意见，其目的在于控制各账户余额的审 计风险，使注册会计师对财务报表整体发表意见时的审计风险保持在一 个适当的水平。 审计风险是与审计职业相联系的风险，它不仅包括审计过程的缺陷 导致审计结果与实际不相符而产生的损失或责任风险，而且包括经营失 败可能导致公司无力偿还或倒闭的可能，对审计人员或审计组织产生伤 害的营业风险。 防范审计风险的对策涉及到审计风险的外部因素和内部因素的控 制。严格按内部因素和外部因素或管理程序来划分是无法做到的，只能对每一种对策一一说明。目前我国中小企业呈现快速发展的趋势，其发展对促进国民经济发挥着重要作用。想要中小企业的审计报告具有高质量，对中小企业发生业务的真实性进行审计就显得非常重要。本文从中小企业审计风险的形成、因素分析入手，再通过相应的防范对策来解决问题。

关键词: 中小企业 审计 风险 相关建议

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