纳税筹划在现代企业财务管理中的运用

内容摘要……………………………………………………………………………………………2

一、税收筹划在企业财务管理中运用的必要性………………………………………………..3

（一）税收筹划能够促进企业财务管理水平的提高…………………………………………..3

（二）税收筹划有助于企业财务管理目标的实现……………………………………………..3

（三）税收筹划是企业财务决策的需要………………………………………………………..3

（四）企业向海外市场扩张需要税收筹划……………………………………………………..3

二、税收筹划在企业财务管理中的运用………………………………………………………..3

（一）筹资活动中的税收筹划…………………………………………………………………..4

1.债务资本筹资的税收筹划……………………………………………………………………..4

2.权益资本筹资的税收筹划……………………………………………………………………..4

（二）投资活动中的税收筹划…………………………………………………………………..4

1.设置分支机构组织形式的选择………………………………………………………………..4 

2.投资地区的选择………………………………………………………………………………..5

3.投资行业的选择………………………………………………………………………………..5

4.投资伙伴的选择………………………………………………………………………………..5

（三）经营活动中的税收筹划…………………………………………………………………..5

1.收入的税收筹划………………………………………………………………………………..5

2.成本费用的税收筹划…………………………………………………………………………..6

（四）利润分配中的税收筹划…………………………………………………………………..6

1.利用税前利润弥补以前年度亏损……………………………………………………………..6

2.利用再投资优惠的税收筹划…………………………………………………………………..6

3.保留在低税地区投资的利润不予分配………………………………………………………..7

三、税务筹划在企业财务管理中运用的途径……………………………………………………7

（一）通过免税技术手段实现财务利润………………………………………………………….7

（二）通过减税技术手段实现财务利润…………………………………………………………7

（三）通过税率差异技术手段实现财务利润…………………………………………………….7

（四）通过延期纳税技术手段实现财务利润……………………………………………………7

四、税收筹划在企业财务管理中运用应注意的问题……………………………………………8

（一）税收筹划应从总体上系统地进行考虑并非刻意追求最低税负………………………….8

（二）不要做违反国家政策导向的筹划钻国家税法的空子…………………………………….8

（三）密切关注税法变动有争议问题多与税务机关沟通………………………………………8

（四）税收筹划必须遵循成本效益原则………………………………………………………….8

（五）税务筹划应注意风险的防范……………………………………………………………..8

参考文献…………………………………………………………………………………………..8

致谢…………………………………………………………………………………………………8

内 容 摘 要

摘要：

随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO之后，状况显得的尤为突出。市场经济条件下，企业作为一个自主经营、自负盈亏的经济实体，参与市场竞争，其根本目标是追求自身利益最大化或企业价值最大化。随着企业涉税事项的不断增多，纳税已成为一项重要成本支出。税务筹划是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，尽可能地节约税收的活动。税收筹划在企业财务管理中的运用能够有效提高企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。本论文首先分析了税收筹划在企业财务管理中运用的必要性，然后从投资活动、筹资活动、经营活动及利润分配活动四方面分析了税务筹划在企业财务管理中的运用，并对税务筹划在企业财务管理中运用的方法展开了介绍，最后提出了税务筹划在企业财务管理中运用时应注意的问题。

关键词：税收筹划；财务管理；利润分配

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