所得税会计问题研究

目       录

所得税会计基本概述..........................................5

 (一）、所得税会计的属性........................................5

、所得税会计的目标........................................5

、所得税会计的基本原则....................................5

二、差异的产生和分类............................................6

（一）、差异的产生..............................................6

（二）、差异的分类..............................................6

     1、永久性差异..............................................6

     2、时间性差异..............................................7

     3、年度间盈亏互抵而发生的差异..............................7

三、所得税会计处理中存在的问题..................................9

（一）、所得税会计的规范尚不健全................................9

（二）、财务会计和所得税会计存在的问题...........................9

（三）、所得税人员和税务工作中存在的缺陷.........................10

四、所得税会计问题的解决策略....................................11

（一）、建立企业所得税会计的法律规范.............................11

（二）、对与税务人员和会计人员的建议.............................11

（三）、加快国际化得需要.........................................12

（四）、所得税会计处理的未来展望 ................................12

内 容 摘 要

企业所得税会计是会计制度与税收制度之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。由于我国所得税会计规范互不协调，企业在税前会计利润和应税所得的前后出入，为了提高会计信息质量，满足信息使用者对会计信息更高层次的要求，有必要选择一种统一、规范、操作性强的所得企业会计处理方法，实务中，各种会计处理方法均有使用，主要有应纳税款法、纳税影响法、资产负债表债务法等，并分析了这些会计方法的利弊以及现在企业适用的方法，比较详细的介绍了资产负债表债务法有关方面的问题，比如其计税基础、采用资产负债表债务法来处理税会之间的暂时性差异和用此方法核算所得税时应注意的问题，现在国际上主要强调的就是这种方法。还有有关递延所得税资产和递延所得税负债产生的原因确认、计量、列报等有关方面的知识。还有采用资产负债表债务法核算应注意的问题。于此同时还阐述了产生差异的原因和差异的分类，有关的计税基础。还有账面价值与计税基础之间存在的差异和缺陷，要做好账面价值与计税基础的分离。并介绍了所得税会计的基本概述和一般的程序，所得税会计处理中会计规范尚不够健全，方法中存在的问题和所得税人员和税务工作中存在的缺陷，并提出了对所得税人员和会计人员的建议。提出了所得税会计处理的改进措施。阐述了所得税会计处理的发展趋势。 

关键词：所得税    问题分析    解决策略

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