内部控制制度研究

摘 要3

一、内部控制制度的研究背景4

（一）、内部控制的含义4

（二）、内部控制的研究背景4

（三）、内部控制的研究意义和研究目标5

二、研究内部控制制度的内容6

（一）、关于内部控制与会计稳健性的研究6

（二）、关于内部控制缺陷的研究7

1、设计缺陷—目标定位不当8

2、企业成本与效益分配不平衡，可能出现极端化8

3、过于借鉴其他企业内控制度，缺乏本企业的个性9

4、企业各部门并未全部重视和支持内控制度9

（三）、关于内部控制制度的重要性的研究9

1、内部控制是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要10

2、内部控制是提升国际竞争力的迫切需要10

3、内部控制是确保企业各项规章制度与经营决策顺利执行的需要10

4、内控制度是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要11

三、针对企业内部控制制度出现的问题及对策11

（一）、企业内部控制存在的问题11

（二）、解决企业内部控制存在的问题的对策12

四、结束语15

参考文献16

致谢17

摘 要

随着财务舞弊案件的频繁发生以及相关法律法规的颁布，企业内部控制问题日益引起了广大学者的关注，并逐渐成为我国学术界研究的热点。提高财务报告信息质量是企业内部控制的目标之一，而会计稳健性又是增强财务报告信息质量的重要保障，研究企业的内部控制缺陷又会对管理者、投资者的决策产生影响，不仅能为企业实现各目标提供指导建议，也能有效促进我国资本市场的健康有序发展。在当前的知识经济时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部控制制度是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在，因此也体现了内部控制的重要性。本文首先对内部控制的含义进行系统阐述，并提出研究的意义和目的，通过对国内外相关内部控制事例进行了评述得出研究背景，再通过对上市公司案例进行探讨和内控制度进行文献综述，再基于相关理论基础对本文的影响机理进行了分析，提出内控出现的问题，最后解决问题，提供对策以及建议。

关键词：研究背景 稳健性 内部控制缺陷 重要性 对策

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