一、银行信贷资产质量的现状概述

二、国有商业银行信贷资产质量不高的原因

㈠银行外部环境的因素。

㈡国有商业银行自身的因素。

三、加强贷款风险管理，提高信贷资产质量的措施

㈠加快银行商业化改革的步伐

㈡建立贷款保险机构，做好控制、转化和分散贷款风险工作，对不同的贷款采取相应的管理措施。

㈢完善和落实贷款责任制，避免人为因素所造成的风险贷款的产生。推行规范化管理，降低贷款风险。

㈣加强和健全贷款风险防范机制，优化货款增量，从而带动全行信贷资产质量的提高。

㈤强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。

㈥充分利用现代计算机技术，建立高效的信贷预警监控系统。

内 容 摘 要

我国专业银行在向国有商业银行转化过程中，银行信贷资产质量的好坏直接影响其今后的生存与发展，银行信贷资产质量不高的问题变得越来越突出，大量的低劣资产已严重困扰着银行信贷资金正常运转，加大了经营风险，降低了经济效益。具体表现在以下几个方面，贷款难以及时收回、管理的难度和风险加大、税制改革使银行债券落实受到影响以及抵押担保贷款操作不规范等。同时，从银行外部环境和商业银行自身这两个方面分析了影响银行信贷资产质量的因素，并提出一些加强贷款风险管理的提高资产质理的措施。

论商业银行信贷资产的管理

中国银监会于2007年02月17日公布了《2006年商业银行不良贷款情况表》，据报表显示，2006年一至四季度，不良贷款余额从2006年一季度的13124.7亿元下降到四季度的12549.2亿元，不良贷款余额占全部贷款比例从一季度的8.03%下降到四季度的7.09%，其中国有商业银行年末下降至10534.9亿元和9.22%。虽然我国商业银行不良贷款余额和比例保持持续双下降的趋势，但随着我国逐步取消所有现存的对外资银行所有权、经营业务范围、地域、币种和设立形式，包括对分支机构和许可证发放进行限制的非审慎性措施；允许设立外资非银行金融机构提供汽车消费信贷业务，享受中资同类金融机构的同等待遇；外资银行可在加入后5年内向中国居民个人提供汽车信贷业务；允许外资金融租赁公司与中国公司在相同的时间提供金融租赁服务；面对国际金融业的激烈竞争，我国国有商业银行提高优良贷款率已迫在眉睫，形势仍然严峻、不容乐观，这不仅影响金融机构本身的正常运转和自身的经济效益，而且更严重的是制约和影响全国宏观经济良性循环。因此，如何切实提高信贷资产质量，降低银行经营风险，成为我国商业银行的主要课题。

一、银行信贷资产质量的现状概述

众所周知，国有商业银行的不良资产占贷款比例过高，至2006年末仍有9.22%，一直是金融业和国民经济平稳运行的隐患。近年来，为解决不良贷款问题，我国已采取一系列重大措施，商业银行不良贷款已出现一些积极的变化，新增贷款质量普遍提高。除通过财政部发行特别国债进行银行资本金的直接融资外，还通过财政注资建立金融资产管理公司的方式来剥离银行的不良资产，银行的不良资产率虽开始下降，但仍然偏高，往往是旧的不良资产尚未完全消化，新的不良资产已经产生。

当前，商业银行经营环境日趋复杂，竞争日趋激烈，各种风险变量的不确定性也日益增多，严重影响银行信贷资产的质量。一是贷款到期难以及时收回。有些资不资不抵债、亏损未补、长期挂帐的企业，在经营活动中搁浅银行贷款。二是银行信贷资产管理的难度和风险加大。由于企业在转制中产权转移，即使原来办理了抵押贷款，也容易因抵押物的抵押权悬空，致使贷款风险增大。三是税制改革银行债权落实受到影响。国家实行税制改革后，取消税前还贷，银行贷款归还在顺序上和期限上难以得到保证。四是抵押担保贷款操作不规范致使银行债权难以保证。近年来，虽然银行抵押担保贷款比重上升，但因抵押和担保不规范、不统一、操作难度大，致使大量抵押和担保形同虚设，难以直到维护银行债权的作用。

二、国有商业银行信贷资产质量不高的原因

㈠银行外部环境的因素

1、企业经营不善对国有商业银行信贷资产质量的影响。国有企业资产负债率高，有的甚至高达83—85%，而负债多为银行贷款。银行对企业的投资管理缺乏约束机构，重复建设严重，项目效益不佳。由于银行的投资管理机制一直缺乏约束机制，投资管理有权有利但无责，加上以前包干的财政体制，助长了某些地方乱上项目，低水平重复建设严重，致使许多项目产品市场饱和，投产之时即为淘汰之日，项目效益无法实现。另一方面，建设资产实际非负债比例太低，基本上靠银行贷款或非银行金融机构解决，项目投资风险全由债权人承担。有些企业关停时无人负责清理债务，有些企业兼并别的企业时，只将资产并入，不承担银行债务，或只交息不还本金甚至本息都不愿还，把原贷款挂起来，威胁着银行贷款的安全；有些企业采用变更法人和法人代表的手法，利用银行原有贷款购置的生产设备和厂房。继续进行生产，但没有重新和银行签订贷款合同，债务没有落实，他们为逃避银行的追讨，有的还在另一家银行重新开立帐户，使银行无法从原账户中扣收到逾期贷款本息，加大了贷款风险；一些企业以出租承包的形式，把用技改贷款购置的设备、厂房等出租给外商、国中或集体企业后，当地经济主管部门只规定承包者每年（每月）上缴一定的租金或承包费，不是用于偿还原有企业的银行贷款本息，而往往挪作他用，使相当一部分贷款被悬空。

2、企业产权不明析，造成了经济损失无人负责。国有企业（包括国有控股企业）产权属国家所有，而国家是一个宏观概念；真正的产权所有者虚置。企业的法人代表是政府委派的，他们无需对国有资产、企业经营好坏经营，也负不起什么责任，因为他们在企业没有什么资产，没有股份。同时，由于企业与政府有着千丝万缕的联系，以及人事制度的局限性，在企业干不好，可以挪到政府部门做官，或调到其他企业照样当“一把手”。另外，很大一部分人认为，既然企业是国家的，银行也是国家的，那么银行的信贷资金就是国家的资金，你银行用得，我企业为何不可以用呢？这种产权不果晰，造成企业躺在银行身上吃大锅饭。

3、行政干预，把银行作为第二财政。我国的银行分支机构是按行政区划设置的，虽组织结构隶属于上级行或总行垂直管理，但实际上还是要受当地各种因素制约和地方政府管理，政府把银行当第二财政。地方政府官员为了本地经济发展，只求局部利益和眼前利益，不顾市场需求状况如何，或是为搞所谓的形象工程、面子工程、树政绩，压着银行贷款，上项目、搞工程。企业亏损严重，已运转不动了，地方政府官员还要银行贷款输血，进行扶持；同时还要银行贷款给企业缴纳税收、发工资，保持虚假的繁荣，这样的贷款一放出去，就别指望归还。另外，地方的公共设施，本需财政拿钱搞建设的，便地方财政紧张，拿不出钱，就要银行贷款上马，项目无效益，无钱归还银行的贷款本息，银行的贷款就会变成呆账。

4、金融监管部门监管不力，在金融监管中也存在着腐败现象。作为转型国家，一方面，金融监管部门人才往往比较缺乏，另一方面，法律法规在不断地完善过程中，对监管者的监督，也没有一套完整的约束机构。还有就是过去的干部人事制度混乱，金融监管者与被监管者之间流动的随意性很大。这就导致监管者在对商业金融机构实话监管时，或是由于本人对法律法规政策的业务知识不熟悉，或是没有责任心，或中出于私心要以权谋私，或是为自己将来“下海”到商业机构金融机构当“老总”铺平道路，因此，监管者在干起监管工作来，要么马虎了事，要么以权谋权，要么当自己“留后路”，以换取未来的“腐败期货”。对商业银行违规放贷，查处不及时、不彻底，处罚力度不够，不能起到震憾作用，导致商业银行违规放贷现象不断发生，不良资产不断增加。

㈡国有商业银行自身的因素

1、前后对路关系不分，平行横向制衡缺乏。目前实行的信贷岗位分离虽然有助于解决信贷业务的制衡问题，但由于信贷管理（审查）部门在贷款决策前接触客户，信贷部门自己监督检查自己，没有明确划分前后的关系、执行与监督的关系。导致客户贷款不是先找信贷员，而是先找行长，找信贷管理部门负责人，一旦行长（主任）拍板同意贷款，信贷员无法抗衡，只是按领导的要求去履行调查的形式。久而久之，信贷员也失去了认真履行调查职责的积极性，工作不积极，不主动，遇到问题向上推，成为办办手续的发放员而已。

2、贷款决策不科学，贷款管理不严明。由于目前的信贷人员无论知识机构、知识水平和业务技能，都未能适应现代商业银行的要求和业务发展的需要，综合素质不高，风险意识不强，调查反映的情况缺乏深度，没有预见性，定量分析不足，致使贷款决策缺乏科学性。贷款管理手段落后，管理基础薄弱，贷款风险监测、信息反馈和跟踪分析没有形成制度，不能有效地控制贷款的使用。

3、贷款的责任不落实，贷款风险无保障。主要表现在审贷分离、集体审批制度没有真正落实到位，形式上人人有现，实际上难以具体落实责任。一些行的贷款没有按规定的程序操作，贷款抵押担保的有效性、时效性存在总是出现风险时，银行不能从抵押担保中得到补偿。

4、贷款计划管理体制不适应市场经济的要求。在计划经济体制下，多年来技改贷款项目指标、贷款规模、资金是分开下达管理，由于上下级衔接项目时多少带有盲目性，忽视了不利因素的潜在问题，导致有些项目不能按计划竣工投产，即使投产也达不到预期效益，造成了不少风险贷款。

5、银行预测监控风险严重滞后。银行没有各类专业人才搜集各种信息，更没有一个完整的信息系统，对宏观经济发展动态、国内市场进行信息搜集、分析处理以预测市场前景，为贷款决策提供科学的依据，以期最大限度规避贷款风险。

6、激励机构缺乏。当前信贷管理中激励机构缺乏，主要是两个方面：一是由于职责不明，信贷员的责任与权利、利益不对称，信贷管理人员的学术水平、工作能力和工作业绩与劳动报酬没有很好挂钩，贷款质量好、贡献大的人员在经济利益、荣誉等方面没有更多的体现，不利于提高信贷资产质量。二是信贷管理权限没有分类指导、区别对待，普遍地只是根据现有信贷资产的状况，分别授予不同决策人不同的信贷决策权，而现有信贷资产质量具有历史继承性，并不是现有决策人的行为造成，授权没有根据决策人本人的水平和资产进行，应根据资产与权限对称、责任与权限对称的原则，有收有放、实事求是地授权，而不能简单化、一刀切。

三、加强贷款风险管理，提高信贷资产质量的措施

㈠加快银行商业化改革的步伐，尽快按现代企业制度的要求建立起自主经营、自负盈亏、自我约束、自求发展的约束机制。具体地说：一是可以把现有的固定资产和经营资本折成国有股本；二是将银行自身积累的自有资金折成法人股份；三是允许地方政府和国有企业入股商业银行，使商业银行的经营利益共享，使地方政府和企业更关心银行的经营成果；四是发行内部职工股和社会公众股，上市流通。这样发行后就可望理顺国家所有权和银行经营自主权的关系，真正确立起国有银行在市场经济中的金融主体地位，从而克服吃银行“大锅饭”的积弊，杜绝行政干预，为银行信贷资产质量的提高创造出好的经营环境，使贷款风险管理工作从根本上得到强化。

㈡建立贷款保障机构，做好控制、转化和分散贷款风险工作，对不同的贷款采取相应的管理措施。对清理出来的低质贷款，要区别不同的情况，采取相应的转化措施。对已办理抵押担保的，要重新审查担保人的资格，落实抵押财产的产权关系和财产的有效价值，并通过国有资产有关部门进行抵押贷款的资产评估，确保贷款的有效性和合法性。对原有的信用贷款和无效抵押贷款，要主动采取补救措施，补办具有法律效力的抵押担保手续，控制风险贷款的产生。对已停产、严重资不抵债的贷款企业，要妥善落实我行的债权债务。有可能要鼓励企业走兼并、租赁、承包的路子，在这方面银行可以做些穿针引线的工作，促进转化。同时要充分利用有效的抵押担保，采取法律诉讼，若其他的经济手段、行政手段，在企业正式宣布破产前追索我行贷款本息，尽量把信贷资产损失降到最低点。对面临停产的贷款企业，银行要积极主动帮助企业想办法、出点子，银行可利用与企业有贷款关系的有利条件，通过牵线搭桥，在本地区或跨地区的同行业中，由技术力量强、管理水平高的企业兼并、承包或技术协作等形式，促使企业摆脱困境。另一方面银行也可以利用地方上新项目要求贷款支持的有利时机，向企业经营主管部门和政府提出处理有问题贷款的条件和措施，取得地方政府的支持，从而消除和转化风险贷款。

㈢完善和落实贷款责任制，避免人为因素所造成的风险贷款的产生。推进规范化管理，降低贷款风险。一定要严重招待贷款基本操作堆积，从贷款项目立项、评估、论证、申请到决策都应有完整的操作程序。建立贷款责任制，谁定项目，谁审批贷款，由谁负主要责任。实行贷款第一责任人制度，并将责任效益与奖惩挂钩，通过奖罚方式减少人为因素所造成的风险贷款的损失。建立和完善审贷委员会制度，坚持审贷分离。技改贷款由省行审批的项目仍然实行横向审查，纵向审批，属于市行行审批权限范围的项目，在行、科内设评估审查贷款岗，实行横向审贷分离。建立贷款跟踪监测制度。信贷员对贷款在每一个环节要进行跟踪监督，要根据项目工程进度进行逐笔核贷，及时掌握项目工程进度和资金使用变化情况，用时察觉企业和项目发生贷款风险信号，并采取相应调整政策的措施，防止风险贷款产生

㈣加强和健全贷款风险防范机制，优化贷款增量，从而带动全行信贷资产质量的提高。建立和健全项目评估制度，严格按照风险管理办法和固定资产风险管理实施细则，对项目贷款实行风险管理，根据企业的信用等级和项目的风险度来掌握贷款的发放。对高风险地区、行业的贷款要严格审查的控制。全面实行贷款抵押担保制度，保险贷款的安全。在贷款的结构上，应加强贷款的财产抵押担保，提高抵押贷款的比重。办理抵押贷款一定要有偿还价值的抵押品作担保，并要通过国有资产有关部门进行抵押贷款的资产评估，完备抵押贷款的财产登记手续，确保抵押担保贷款有效性和合法性。在发行担保贷款时，切实审查担保人所具备的资格，落实抵押担保的产权关系。以效益优先的原则把握贷款投向，选准选好项目。首先要注意贷款的数量规范转化为注重贷款的效益。在贷款的投向上，重点向信誉好，市场需求大，产业关联程度高，技术含量多的，经济效益多，带动作用强的产业和产品倾斜。

㈤强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。内部审计机制是加强管理、规范经营、确保资产安全的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。首先，必须建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范，其次，必须建立一个完备的、权威的内部审计监督机构，独立自主地开展监督工作，独立地运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务实行事前、事中、事后全方位的审计监督，让审计人员参与重大经济事项的决策、参与信贷评审委员会的讨论。此外，还必须具有一支高素质的内部审计队伍。内部审计人员要熟悉银行各项业务，了解被审计单位或部门的业务活动情况，全面掌握各项金融方针政策、法律法规及银行规章制度并能够熟练运用，使这支队伍成为银行防范信贷资产风险的卫士。

㈥充分利用现代计算机技术，建立高效的信贷预警监控系统。信贷管理由传统、经验型管理向集约化、科学化、现代化管理转变，建立信贷管理电子化系统，充分发挥规范决策和辅助决策的作用，实现信贷管理方法和手段的重大突跛，使信贷日常业务处理、信贷决策管理、资产监督、客户信用等级评定、信贷数据分析等实现自动化、智能化、健全风险预防、预警、分散、转移、补偿、挽救体系，使贷款从发放到收回的全过程都处于系统管理之中。

参 考 文 献

1、中国工商银行资产风险管理部编《资产风险管理工作手册》（之三）

2、陈志强《关于建立国有商业银行贷后管理新框架的设想》

3、高同裕《加强贷款用途的管理，提高银行借贷资产质量》

4、刘国庆《调、审、批、管四驾齐驱进一步提高全行信贷资产质量》〈华夏金融〉2005年第四期

5、谢小军《论国有企业银行信贷资产质量问题》新知税收网 2005-7-18

6、丁业平《商业银行信贷风险的计算机技术防范》〈安徽科技〉2006年第三期

7、张斌《商业银行如何防范信贷风险》〈现代金融〉2006年第四期

8、邱佛发〈切实有效提高信贷资产质量〉〈上海金融报〉2006-3-3

9、《金融时报》2007年01至 2月

10、中国人民银行网：://.pbc.gov.cn/

11、银监会网：://.cbrc.gov.cn/

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