一、商业银行的功能及组织结构

二、我国商业银行治理结构上存在的主要问题

三、商业银行风险的来源及形成原因

四、商业银行风险的类别和预测

五、商业银行的内部控制

六、银行再造

内 容 摘 要

 

商业银行资产负债的状态决定了商业银行是一种不同于工商企业的特殊企业，其显著特点是高风险，尤其我国商业银行主要经营以存、贷款为主的业务，造成呆、坏帐比率过大，资本充足率不足，竞争能力低下等问题，从而也带来了巨大的潜在风险。本文将主要从商业银行的经营风险及内部控制等方面来探讨我国商业银行的发展的方向。

【关键词】：商业银行、经营风险、内部控制、风险防范

商业银行风险防范对策初探

商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行在金融自由化、国际化和电子化的挑战下，从中获得了许多新的发展机会，同时又面临着许多新问题：银行传统的市场份额正在不断缩小；银行所得到的保护和特权正在逐渐减少；银行经营中遇到的风险增多增大。面对重重的竞争压力和经营困难，我们只能改变经营观念，调整经营策略，迎接新的挑战，从而使商业银行经营趋势出现新的变化。

完善内部治理结构，特别是人才结构调整及“银行再造”是国有商业银行目前发展的重点。以下将从商业银行的功能、结构、风险及内部控制等方面探讨我国商业银行未来的发展方向。

一、商业银行的功能及组织结构

商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和调节经济五项功能。由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动的影响显著，在国民经济中居于重要地位。商业银行已成为整个国民经济活动的中枢其业务活动对全社会的货币供给具有重要影响，它也是社会经济活动的信息中心，是国家实施宏观经济政策的重要途径和基础，是社会资本运动的中心。

由于大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构大致相仿。一般可分为4个层次，即：决策层、执行层、监督层、和管理层。决策层主要由股东大会和董事会、董事会下设的各种委员会构成；执行层由总经理（行长）和副总经理（副行长）及各业务职能部门组成；监督层由股东大会选举产生的监事会及银行的稽核部门组成；管理层由5个方面组成：全面管理、财务管理、人事管理、经营管理和市场营销管理。但是由于我国金融法制不健全和正处于建立市场经济体制的特殊阶段，造成了在公司治理结构上的一些缺陷和矛盾。

从我国商业银行公司治理的现状来看，1993年至今，为改善商业银行，特别是四大国有商业银行的内部治理，加快其向现代企业制度的转变，出台了一系列在于完善、规范我国金融环境的法律法规，由原来的国家直接调控转变为间接干预，组建了农业发展、进出口、国家投资三家政策性银行，四大国有商业银行业务放开、混合，取消贷款限额控制，成立四家资产管理公司、剥离不良资产。其显著的特点是国有商业银行作为国有独资公司自主经营、自负盈亏、独立承担责任的法人地位得到明确；引入现代公司制的三会制度；开始提出体制改革和上市目标；产权多元化已无政策阻碍，可吸收外资和民营资本入股；开始改革干部人事制度，激励机制提上议事日程。

二、我国商业银行治理结构上存在的主要问题

目前国有商业银行公司治理结构存在五大问题：（1）人才缺乏，服务质量低下；（2）产权不清晰，所有权缺位；（3）董事会职业化错位，定位不清；（4）经理层权力过大，激励机制不足，选拔机制落后；（5）监事会监督能力有限，监督重复。但最大的问题还是在于机构庞大繁冗，人才缺乏。虽然四大银行对人事改革已经下了大力气，但是与汇丰全球3万左右的员工相比，动辄三四十万员工的国有四大银行机构还是过于庞大，人们看到的国有商业银行分流人员或减员只是对员工数量的减少，还有另一个重要方面人们往往看不到，就是进行人员的结构性调整。国有商业银行员工的主体多数为把八十年代初、中期从社会上招近来的。现在这批人基本在40岁左右，当中大部分已成为银行的骨干力量，为国有银行的发展做出了贡献。近年来银行业务飞速发展，银行管理层明显感到目前的员工队伍已不适应发展的需要。一方面员工人数众多，导致银行经营成本提高；另一方面，员工队伍的知识及素质结构不合理。就某国有银行昆明的一家支行，现有员工200余人，本科生不到20人，其中金融专业毕业的本科生只有5人。从中可以看出，银行分流出一部分人员的目的不单纯是为了减少员工的数量，更重要的是提高内部人员整体素质，增强银行的竞争力，提高单位人员的效益。人们还对国有商业银行分流人员及减员的方式存有看法，比如减员的标准简单、不科学。有些银行把年龄和学历作为标准，由此带来了不应该出现的结果，即不该走的人却走了，应该走的人却继续留着，一些业务骨干走的同时把业务带走了，把重要的客户资源也带走了。本希望通过减员增效，结果事与愿违，既影响了银行业务的正常开展，也影响了效益的提高。机制减员，就是引入竞争机制，优胜劣汰。在人才竞争方面，首先金融人才结构矛盾突出，表现为一般性人才过剩，高级管理型人才紧缺。其次金融人才国际化程度不高。以上海为例，国际公认的注册金融分析师只有几十人，不到美国的万分之一，也只达到香港的百分之五。2003年上半年，有关部门对在沪64家金融机构抽样调查表明，这些机构中持有各类国际认证的金融人才只有18家，共60人，占这些机构从业人员的比重仅为0.3%。其三，金融人才市场化配置的机制还不完善。年轻人才的引进，基本上形成了市场招聘、双向选择、择优录用的机制，流动较为通畅；但在对高级管理人员的选拔任用上，许多金融机构仍旧较多地延续党政机关领导干部的管理方式，更有甚者任人唯亲，这也直接导致了金融人才的价格还不能完全实现市场化等方面的问题。近年来出现的国有银行高层领导人贪污腐败、携款外逃的现象充分暴露出对管理层监控不力，激励机制不足的缺点。现在一些股份制商业银行已经引入了年薪制和股票期权制度的激励制度，国有商业银行上市后也应尽快建立这一机制，防止国有资产外流和防范银行内部控制人道德风险。

三、商业银行风险的来源及形成原因

随着市场竞争的日益加剧和金融犯罪的不断升级，商业银行的经营风险已经成为促进银行利润增长和限制银行发展的一把双刃剑。商业银行经营风险就是商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。收益与风险具有对称性。商业银行风险与其收益成正比例关系，银行风险越高，其遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会也随之增加。银行在确定其经营目标时，盈利性与安全性往往很难调和，有对冲性。过分强调利润的约束力，则会减弱银行免受损失的可靠程度。因此，盈利性与安全性应在银行总体经营策略下进行有效的搭配。（1）从宏观经济而言，国家的宏观经济条件、政策和金融监管等都可能是商业银行风险的源头。例如：通货膨胀的高低以及经济周期的不同阶段将对银行的信用管理、利率水平以及各项业务产生巨大影响，宏观经济政策必然对一国的货币供应量、投资水平与结构、外汇流动等产生影响，这又反过来对商业银行的盈利性和安全性产生直接或间接影响。金融监管当局的目标往往与银行的经营目标并不一致，金融监管当局的目标是实现安全性、稳定性和结构性，为此，它强调对商业银行实施监管，其监管的方式、力度和效果可能使商业银行处于相对不利的状态。（2）从微观经济环境而言，行业竞争、市场风险及法律条文的变更等又是商业银行另一类风险源头。金融自由化后，商业银行受到来自于非银行金融机构的竞争，使其在经营上的压力不断增加，这种激烈的竞争会增加商业银行的经营成本，增大盈利的不确定性，与商业银行稳健经营的原则相悖。金融市场上资金的供求、利率和汇率等市场变量的趋势很难把握，无论是资产负债总体状况还是每一项资产负债业务，银行的经营风险都无法回避。

每家银行都有其经营策略，它是基于商业银行的管理目标而设计的。其基本目标是通过购买与出售金融产品的业务活动来增加银行的内在价值，同时兼顾安全性和流动性。商业银行以实现包括自身价值增值在内的多重目标为目的所设计的经营策略虽然在理论上是合理的，但该策略会因为银行价值增值目标与其他目标对冲而最终不能完成或落实。再加上商业银行经营管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平等的综合体现。财务管理的目标是通过提高资金运用效率来获取更多的盈利，但是否能如愿则与银行投资、筹资和盈利决策水平与能力有关，风险贯穿于决策过程。人事管理由劳动管理和人事管理构成，商业银行尽管可以通过贯彻全面发展原则、激励原则、物质利益原则和经济效益原则来建立和完善其劳动人事管理制度，但是包括所有者在内的从业人员在实现银行目标过程中还会考虑到其自身的利益。这些都不利于银行目标的实现，并给银行带来风险。

四、商业银行风险的类别和预测

商业银行按业务面临的风险可分为流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等。

1、流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险。该风险将导致银行出现财务困难，甚至破产。满足银行流动性需求有两条途径：一是商业银行在其资产负债表中“储备”流动性，即持有一定量的现金性资产；二是商业银行在金融市场上“买入”流动性，即通过在金融市场上买入短期资产增加其流动性。但是，银行保持流动性往往以牺牲其收益为代价。因此，对银行流动性需求的测定就显得非常重要。 

2、利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。该风险因市场利率的不确定性而使银行的盈利或内在价值与预期价值不一致。如果商业银行存贷的类型、数量和期限完全一致，利率的变动因其对银行存款和贷款的影响呈反向变化，具有对冲性，也就不存在银行存贷间的利差净收益。因此，商业银行自身的存贷结构是产生利率风险的重要条件。但银行自身的资产负债结构和数量在现实中并不配比。一般而言，当中央银行扩大货币供应或金融市场的融资渠道畅通时，利率会随银行可贷资金供给量的增加而下降；当经济处于增长阶段，投资机会增多时，对可贷资金的需求增加，利率也由此上升；在通常情况下，市场利率等于实际利率加上通货膨胀率之和，当价格水平上升时，市场利率也会相应提高。在固定利率制度下，利率风险不是很明显，但随着我国利率市场化的进程加快，利率风险已变得日益突现。

3、信贷风险是指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。信贷风险是银行的传统风险，它将导致银行产生大量无法收回的贷款呆帐，将严重影响银行的贷款资产质量。过度的信贷风险可致使银行倒闭。信贷业务是商业银行的核心业务，其收益是银行的主要收入。银行在贷款过程中，不可避免会因为借款人自身的经营状况和外部经济环境的影响而不能按时收回贷款本息。外部因素是包括社会政治、经济的变动或自然灾害等在内的银行无法控制的因素，内部因素是商业银行对待信贷风险的态度，这类因素体现在其贷款政策、信用分析和贷款监管的质量之中。

4、投资风险是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。商业银行的投资性资产在提供流动性保障、创造收益、减少经营风险及贷款风险上起着十分重要的作用，但是，商业银行在进行投资时，本身也承担了一定的风险。尤其是它在证券投资方面承担了较大的风险。投资风险来自三个方面，即经济风险、政治风险和道德、法律风险。例如：被投资方经营无方而使经营结果得不到应有补偿或是被投资方财务运营得不到补偿而出现破产、违约的可能。

5、汇率风险是银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。随着银行业务的国际化，商业银行的海外资产和负债比重增加，商业银行面临的汇率风险加大，加之“炒汇”行为在民间的日益盛行，汇率风险已成为有众多国际化业务的商业银行必须正视的重要风险之一。

6、资本风险是商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。商业银行的资本构成了其他各种风险的最终防线，资本可作为缓冲器而维持其清偿能力，保证银行继续经营。随着金融自由化的进展，世界各国的银行间竞争加剧，来自非银行金融机构的竞争压力加大，银行的经营风险普遍增加，在这种情况下，加强资本风险管理尤为重要。

由于商业银行经营风险是由许多不确定因素引发的。从风险管理的要求而言，如何从不确定的宏微观环境中识别可能使商业银行造成意外损益的风险因素，并以定量和定性方法加以确定，便构成了风险管理的前提条件。银行通过对尚未发生的潜在的各种风险进行系统归类和实施全面的分析研究，揭示潜在风险及其性质，对特定风险发生的可能性和造成损失的范围与程度进行预测。风险预测以风险识别为基础，是风险识别的延续或延伸。在长期的风险研究和风险管理实践中，形成了一系列银行风险预测方法，特别是科技的发展为预测提供了很好的手段，也为银行风险预测的准确性提供了可能。总体而言，银行风险预测有定量分析和定性分析两类手段。定量分析是指利用历史数据资料，通过数学推算来估算商业银行未来的风险。线性代数、概率与数理统计等数学工具被引入后，建立数学模型是定量分析的关键。比较常见的定量分析法有时间序列预测法，马尔可夫链预测法，弹性分析法和累积频率分析法等。定性分析又称判断预测法，它由熟悉业务，并有一定理论知识和综合判断能力的专家和专业人员，根据其经验及掌握的有关商业银行的历史资料和情况，对商业银行未来的风险进行预测。

五、商业银行的内部控制

商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节，它仅限于对商业银行内部风险的控制，通过建立自我约束和控制机制发挥作用。一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；二是在风险损失发生之后，银行采取有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈利目标的顺利实现。内部控制是维护商业银行稳健经营，确保整个银行体系正常运转的有效保障，它能避免金融体系内产生银行倒闭的多米诺骨牌效应，有利于维持金融秩序的稳定。内部控制的核心内容是确定商业银行各部门的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建立健全内部管理制度，通过对从业人员的工作行为及其成果进行衡量和矫正，以确保预期目标的实现。商业银行内部控制方法主要有控制法和财务法两种，其主要功能为分散、抑制、转嫁、自留风险。（1）分散风险可通过金融工具组合多样化、资产负债期限多样化、地区分布分散多样化来实现。分散风险的成本较低，减少了商业银行资产负债价值的震荡及意外损失，因此，分散风险的目的主要在于回避风险。这种做法在客户现金流量以不同方式变动时对减少银行风险产生的效应尤为显著。（2）抑制风险是指考虑到风险事件的存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。这种方法尤其适用于商业银行的信用放款上。但因其具有消极防御的性质，资金借贷者和经营者往往受利益驱使而放弃使用该法。所以它在实践中很难完全实现。（3）风险自留是商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生的财务后果。采用此法时，往往通过对预期获利和损失等因素进行综合考虑后才作出是否主动承担风险的决策。风险自留是一种较为积极的风险控制手段，自留风险损失费用化能促使银行加强风险控制，以节约潜在费用的开支，但它要求以银行自己的财力补偿风险损失，银行也由此面临更大风险的可能，同时可能承担更大的费用。（4）风险转嫁是在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。一是将风险损失的财产转移给交易的另一方；二是不转移财产本身，而是将存在的风险及其损失转移给交易的另一方。商业银行往往通过合同，将资金借贷的各种活动产生的赔偿责任以及因资金经营活动导致损失的承担情况用条款的形式写在合同中。在业务中的具体体现就是贷款证券化、贷款出售、签定远期合约、期权合约等金融衍生工具实现贷款、利率和汇率风险的转移。风险转嫁可以减少甚至消除因借贷或经营资金所带来的风险，而且灵活方便、费用低廉，但具有一定的盲目性。银行在实行种种风险控制的方法时，必须建立一套严格的操作程序来规范从业人员的行为以及业务的运作方式和过程，而且，银行应建立严格的稽核制度为这些规则、规定的执行提供保障。商业银行的稽核功能不仅仅体现在防错纠错、保障和揭露上，而且还具有提高经济效益的作用，即通过进一步消除银行经营管理中的不利因素和薄弱环节，进一步健全制度，改进工作，提高经济效益。

六、银行再造

据统计，自八十年代以来，美国每年有13家大银行实行再造计划，经过再造的银行都获得了明显的效果。再造银行的资产平均收益率从1.0%上升到1.5%，资本平均收益率从14%上升到20%，成本收益所占的比重则从63%下降到50%~55%。西方银行的再造实践为我国银行业，特别是四大国有商业银行的股份制改造提供了良好的借鉴。其中，服务质量低已成为制约四大银行竞争力的重要原因。这是由于其长久以来的特殊地位所形成的。银行再造中有一点就是要树立为了客户利益重建银行的观念，使之提供更高的对客户价值。客户既是银行产品与服务的接受者，同时又是新产品和服务的设计者与提供者，让客户参与决策，从而使银行能更准确地把握其产品和服务质量的定位，并使客户对银行产生归属感和认同感，有利于银行产品与服务的销售。银行只有树立“客户至上”的观念，才会提高自己的位置，并按此要求来发展银行的经营服务项目。提高银行服务对客户的价值贡献，吸引客户重新回到银行，信赖银行，这样银行才会有更广阔的市场和回旋余地，在激烈的金融竞争中处于强有力的地位。

综上所述，商业银行的治理与发展除了需要制度的完善，问题的关键还是在于人的因素。在银行经营环境改变和客户保护意识强化的情况下，产生了一种所谓“全方位质量管理”的营销管理新观念，即要求银行以客户满意为中心，让银行本身，银行各成员和客户三者之间充分沟通，以确保银行提供的产品与服务符合客户的需求与期望。“以人为本”，重视人力资源管理，重视人员培训，加强部门合作，具体落实工作。总之，“在困难中前进，在机遇中发展”，国有商业银行的改革与发展要经过一个相对稳定和渐进的过程，不可一蹴而就，也不能急功近利，它需要国家特殊政策的扶持和相关行业的同步改革发展。商业银行的治理与发展必将使我国的国民经济得到质的飞跃，也将使我国在世界经济的影响力得以提高。

参考文献：

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