农村信用社经营中的风险现状

二、农村信用社经营中的风险形成原因：1、管理体制动荡给农村信用社经营带来风险。2、信贷管理不严，形成信贷风险。3、业务操作执章不严，形成操作风险。4、监督查处力度不够，形成违规风险。5、员工思想教育偏松，形成道德风险。

三、农村信用社经营中的风险控制对策：1、进一步完善法人治理结构，落实“三会”制度。2、加强信贷管理防范信贷风险。3、抓好制度建设是风险防范的前提。4、抓好稽核查处是风险防范的重要手段。5、抓好员工队伍建设是风险防范的基础。

内 容 摘 要

农村信用社自办社至今已有50多年的发展历程，各项业务发展由小到大、由弱到强，成为金融体系的重要组成部分。随着全国农村信用社改革工作的顺利推进，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战。对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的、不容忽视的大问题。在农村信用社日常经营中，风险无时不在：农村信用社发放贷款会产生信用风险，违规经营会导致操作风险，用人不当还会导致道德风险，因此，防范和化解风险是农村信用社面临的主要课题。

论农村信用社――经营中的风险成因及对策

农村信用社自办社至今已有50多年的发展历程，各项业务发展由小到大、由弱到强，成为金融体系的重要组成部分。随着全国农村信用社改革工作的顺利推进，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战。对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的、不容忽视的大问题。在农村信用社日常经营中，风险无时不在：农村信用社发放贷款会产生信用风险，违规经营会导致操作风险，用人不当还会导致道德风险，因此，防范和化解风险是农村信用社面临的主要课题。

一、农村信用社经营中的风险现状

近几年，随着农村金融体制改革的不断深入，法人治理结构的不断完善，省（市）联社的成立，县级联社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会等“三会”制度，实现了“三会一层”的管理体制，制定了一系列的内部管理制度。农村信用社在大力发展业务的同时，投入了巨大的人力物力，加大了对内部控制制度的建设，并作为企业文化进行提高、完善，有效地提高了防范风险的能力。但由于各项规章制度执行不力、落实不到位、管理偏松，导致部分员工有章不循、有禁不止、我行我素，给信用社的经营潜在风险。也暴露出：尽管农村信用社经营历史悠久，但在风险管理的体制、制度、技术和人员等多方面与各商业银行的标准仍有较大距离，尤其在内部控制和风险管理方面存在不健全之处。如：有些基层农村信用社在内控制度上套用上级制度，与本地区、本行实际情况存在偏差，约束力不强；对内控制度重要性的认识不够，忽视了内控制度是业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段，未能认识到内控对防范风险的作用；制度建设滞后于新业务发展，在一定时空内存在内部控制盲点等问题。因此诸多因素导致了农村信用社经营风险的形成，主要表现在：

一是管理体制不顺，存在经营风险。农村信用社虽然按照党中央、国务院对农村金融体制改革的要求，进行法人治理结构的改革，成立了省（市）联社的，县级联社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会等“三会”制度，但由于历史原因的影响改革不彻底，没有真正按照企业法人的要求管理农村信用社，“三会”制度不落实，仍然存在一人说了算的现象，给农村信用社的经营埋下风险隐患。

二是信贷管理不严，形成信贷风险。由于管理不严，未严格信贷操作流程，导致信贷资产质量不高，不良贷款居高不下，难以盘活，甚至部分正常贷款隐藏着潜在风险。将直接影响农村信用社资产质量和经济效益的提高，制约着农村信用社的发展。

三是业务操作执章不严，形成操作风险。由于业务人员责任心不强，执行规章制度不严，有章不循，缺乏风险意识，从而造成案件风险及责任不明，不利于维护农村信用社社资金安全。

四是监督检查力度不够，形成违规风险。监督检查是防范风险的必要手段，是强化银行的内部管理，确保各项业务正常开展的关键所在。目前农村信用社对业务执行情况的检查力度不够，形式单一，监督检查和职能部门在检查过程中存在畏难情绪和碍于情面的思想，发现问题的惩罚力度不够，不能引起员工的足够重视，致使有些老问题屡查屡犯，不能有效地解决问题。

五是员工思想教育偏松，形成道德风险。对员工政治思想教育、法治教育、职业道德教育放松，部分员工对正确的世界观、人生观、价值观认识不够，在工作中敷衍了事、欺下瞒上，以个人利益为重，业务操作视规章制度于不顾，我行我素，违规操作，形成道德风险。

二、农村信用社经营中的风险形成原因

农村信用社的经营风险的种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素，既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据我国信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的几个方面。

1、管理体制动荡给农村信用社经营带来风险。一方面农村信用社自成立以来，管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革动荡不安。一是1951年—1959年，农村信用社组建和发展阶段，这一阶段农村信用社基本保持了合作社的性质，对农村经济的发展，发挥了重要作用；二是1959—1980年，受文革以及左的思想的影响，农村信用社成为基层社队的附属物，成为计划经济体制下农村筹集和分配资金的一个重要渠道；三是1980—1996年，农村信用社在农业银行的领导和管理事实上为国家银行附属的准银行国家金融机构，其合作性质进一步淡化；四是1996年—2005年，人民银行作为中央银行，接替农行对信用社直接监管，并承担了行业管理职责。使农村信用社的体制改革仍然不到位，产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，县以上又没有建立行业管理组织，管理体制一直动荡不安，因此农村信用社的经营管理随着其体制的动荡而动荡，淡化管理，粗放经营，阻碍农村信用社的健康发展，为农村信用社的经营风险埋下火种。另一方面，农村信用社自2005年以来，党中央国务院提出要进一步加强农村金融体制改革，明确农村信用社的性质和定位，明晰产权，完善法人治理结构，使农村信用社真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体。在此期间虽然省（市）联社成立，县级联社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会等“三会”制度，但由于历史原因的影响改革不彻底，没有真正按照企业法人的要求管理农村信用社，“三会”制度不落实，仍然存在一人说了算的现象，给农村信用社的经营埋下风险隐患。

2、信贷管理不严，形成信贷风险。自农村信用社成立以来，由于受体制的影响，信贷管理偏松、留于形式、信贷管理制度执行不力，盲目粗放经营，导致信贷资产质量不高，不良贷款居高不下，难以盘活，甚至部分正常贷款隐藏着潜在风险。其原因主要有：

一是经营客体的特殊性给农村信用社带来经营风险。农村信用社自成立以来，服务对象以“三农”为主。我国地域广阔，农村经济在自然环境、经济基础、生产力水平、生产要素等方面存在着较大的差距，特别是边远贫困地区尤为突出，农民以单纯的种植业为主，生产力水平低下、规模小、技术含量低，加之受地域环境限制，难以形成产业化经营，容易受自然环境和市场因素影响，一旦市场销路不好，农民生产的农产品难以销售，甚至亏本销售，特别是遭受重大自然灾害的影响，农民抗风险能力弱，每次自然灾害的影响，都有一部分借款人无力偿还贷款，不得不把风险转嫁给农村信用社承担。但由于受政策影响，农村信用社只能发放贷款支持暂无还款能力的农民发展生产，出现了放水养鱼的情况，大部分农户贷款出现了垒大户的现状。另外在计划经济体制下农村家庭联产承包责任制以前，农村信用社服务的主要对象为农村社队及农民，一些生产队为做公益事业如修路、架电、引水、建校等贷款待农村实行家庭联产承包后，生产队以不存在，债权难以落实，使农村信用社债权悬空，形成不良贷款，其次是部分农户以自然灾害、生产不景气等为借口，有意拖欠信用社贷款。由于以上种种原因导致农村信用社不良贷款居高不下，因而背上了沉重的包袱，难以摆脱经营困境。

二是行政干预给农村信用社信贷资产带来风险。农村信用社自1996年和农业银行脱离行政隶属关系后，由人民银行和地方政府管理农村信用社，其服务对象定位为“三农”。因此农村信用社仍然担负着服务三农支持贷方经济发展的重任，地方政府仍然对农村信用社的业务加以干预，虽然《民法通则》中明确规定：任何单位和个人不得强令信用社发放贷款，阻止信用社收回贷款。但是一些地方党政部门为了自己的“政绩”或者是“书记工程”、“乡（镇）长工程”，强令农村信用社发放贷款，最后造成贷款无法收回，增加了农村信用社的经营风险。

三是内控制度不力给农村信用社的信贷资产带来新的风险。虽然农村信用社自2005年以来县级联社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会“三会”制度，管理上实行“三会一层”（ 三会一层即：社员代表大会、理事会、监事会、经营管理层）的管理模式，但由于历史原因的影响改革不彻底，没有真正按照企业法人的要求管理农村信用社，“三会”制度不落实，管理偏松、规章制度执行不到位，因而在经营管理中出现了有法不依、有令不行、有禁不止的现象，许多规章制度形同虚设，成了一纸空文，仍然存在一人说了算的现象，给农村信用社的经营增加了新的风险隐患。

3、业务操作执章不严，形成操作风险。自农村信用社管理体制改革以来，成立了省（市）联社，制定了一系列的内部管理制度，县级联社也结合自身实际进一步完善各项规章制度，加强内部管理，规范业务操作，防范操作风险。但由于执行力不强，规章制度执行不到位，有章不循，违章不究的现象依然存在，风险管理制度形同虚设。由于执行力不够的问题，导致部分员工违规操作业务、有章不循、有禁不止、我行我素，这是产生业务操作风险的根本原因。因此加强内控制度建设、建立健全自律内控机制——成为农村信用社目前亟待解决的问题。

4、监督查处力度不够，形成违规风险。稽核审计部门在稽核检查中不严格执行规章制度、走过场、敷衍了事，检查工作大而化之，对违规违纪现象视而不见，对审计存在问题的责任人处罚力度不够，好人主义现象突出，甚至是隐瞒、纵容、包庇而导致案件潜伏期延长，这是农村信用社内部控制不力的一种风险表现。

5、员工思想教育偏松，形成道德风险。农村信用社由于点多面广、战线长，从业人员素质参差不齐，学习培训难度较大，多年来，放松了对从业人员的政治思想教育、职业道德教育、警示教育、法律法规及规章制度的学习。部分员工因学习教育不够，认识不足，思想扭曲，没有树立正确的人生观、世界观、价值观，不能正确处理国家、集体、个人三者的利益关系，树立个人利益高于一切的思想观念。因此在工作中法律意识淡薄、视规章制度于不顾，我行我素，违规操作情况突出，利用职务之便对客户吃、拿、卡、要，甚至贪污、挪用客户及信用社资金，给农村信用社的经营带来严重风险。

三、农村信用社经营中的风险控制对策

针对农村信用社经营风险成因五个方面的分析，为进一步防范和化解经营中的风险，使农村信用社各项业务朝着健康、有序的方向发展，为农村经济的发展打下坚实的基础，充分发挥支农“主力军”的作用，我认为应从以下几个方面入手防范和化解农村信用社经营中的风险。

1、进一步完善法人治理结构，落实“三会”制度。农村信用社自改革以来，按照国务院对农村信用社改革的要求，彻底规范农村信用社的经营管理体制，以县级统一法人，制定了《农村信用社章程》，建立了社员代表大会、理事会、监事会的三会制度，设立了经营管理层领导班子。因此，农村信用社的经营管理要按照《农村信用社章程》及《农村信用社议事规则》的规定加强管理，实现民主管理、民主监督，要确实分清社员代表大会、理事会、监事会和经营管理层的职责，在工作中要做到分工明确、各行其事、各尽其责，相互监督，相互制约机制，实实在在地建立起“三会”制度。尤其是县一级联社要进一步明确理事长、主任和监事长的职责分工，正确地履行职责，充分发挥决策、执行和监督职能。要杜绝分工不清、职责不明、超范围、超权限办事；要杜绝相互扯皮、相互推诿的不良现象；要杜绝重大问题一人说了算的现象。省（市）联社要确实按照《农村信用社章程》的规定加强对法人农村信用社“三会一层”的监督管理工作，在民主考核、民主测评中要实事求是、不走过场，充分发挥农村信用社“三会一层”的管理作用，有效防范法人治理结构不完善给农村信用社带来的风险。

2、加强信贷管理防范信贷风险。信贷质量，是农村信用社的生命线，加强信贷管理是农村信用社永恒的话题。当前，农村信用社信贷管理薄弱，信贷质量低下，已经是不争的事实。面对农信社违章贷款层出不穷，不良贷款居高不下的严峻现实，如何从信贷管理的制度层面开展创新，以期扭转农信社信贷现状，加强信贷管理，提高信贷质量，是农村信用社管理人员应该思考的问题。我认为应从以下几个方面着力信贷管理:

一是争取国家扶持政策化解历史包袱，让农村信用社在改革后能轻装上阵。农村信用社自建社以来，服务对象以“三农”为主，在支持农村经济发展中所发放而形成的不良贷款，与国家政策因素有直接关系。虽然农村信用社在金融体制改革过程中，国家对改革地区农村信用社给予央行票据处置了部分不良贷款，化解包袱，在2009年底以前给予免征企业所得税、减征营业税，但对于农村信用社历史原因形成的不良贷款而言，也只是杯水车薪。因此，国家要从农村信用社服务“三农”的市场定位及不良贷款形成的政策因素考虑，应长期给予农村信用社减免企业所得税、营业税的优惠政策，逐步化解历史包袱，更好地为“三农”服务，支持农村经济发展。

二是着力清理不良贷款，盘活信贷存量。农村信用社要对已形成的不良贷款进行全面清理，严格划分责任，实行责任追究制。凡属违反信贷管理规定违规违纪发放、违规违纪审批等而形成的不良贷款，要追究有关责任人的责任，要以经济处罚、行政处分相结合，以不良贷款清收和责任人工资挂钩相结合，建立健全不良贷款责任清收考核机制；对发放贷款手续合规合法，因国家政策和其他因素等影响而形成的不良贷款，由风险管理部门统一管理，县级联社要制定确实可行的清收措施，采取行政的、法律的手段进行清收，逐步盘活不良贷款。

三是从源头上控制新的不良贷款的增长。要严格贷款操作流程，按照《贷款通则》、《农村信用社贷款管理制定》及有关法律法规的规定，把好贷款的准出关。严密操作规程，规范决策行为，实行审贷分离，明确岗位职责，强化贷后管理，健全绩效考核机制，实现信贷管理工作的规范化、制度化、程序化，努力构建新型的信贷文化，从源头上防范信贷风险，控制新的不良贷款增长。

3、抓好制度建设是风险防范的前提。要进一步加强内部控制制度建设，防范风险，制度是屏障。因此，农村信用社必须结合行业特点，在坚持完整性、系统性、有效性和可操作性的原则基础上，修订、补充和完善涵盖会计、信贷、财务、资金、计算机管理、安全保卫、人事教育等内容的一系列规章制度、岗位职责、操作流程、法律法规，充分建立起监督有效、约束严格、权责明确、奖惩分明的内部控制管理体系。同时，要充分重视制度执行不力的问题，采取有效措施着力解决有章不循、有规不依、有令不止的现象，把员工的行为真正纳入到制度的轨道。 

 4、抓好稽核查处是风险防范的重要手段。 一是加大审计稽核工作力度。审计稽核部门要经常性开展常规审计和专项审计，确保稽核检查覆盖所有的重要岗位、重要人员和重要环节，发现苗头性和倾向性问题要及时进行延伸检查。对案件高发单位、易发环节和可疑人员经办的业务要增加检查的深度、广度和频率，彻查所有问题。 二是对审计稽核人员要建立责任追究机制。过去，我们进行的各类检查也不少，但案件还是在不断发生，这其中不能排除部分审计稽核人员存在工作不认真、不负责任的问题，造成了一定的不良后果。因此，对审计稽核人员要加强约束和管理，对在稽核检查中走过场、敷衍了事、应发现而未发现，甚至是隐瞒、纵容、包庇而导致案件潜伏期延长，损失增加的要追究有关稽核人员的责任，切实增强审计稽核人员的责任意识。 三是加强审计稽核队伍建设。对审计稽核人员要加强教育和培训，全面提高审计人员素质，从而提高审计稽核工作质量，有效查堵案件。四是抓好案件查处工作是风险防范的关键， 要严格按照省联社制定的《农村信用社工作人员违规违纪行为处理暂行办法》及《农村信用社稽核处罚暂行办法》的有关规定，严肃查处已发案件，在追究直接责任人责任的同时，还要追究相关责任人员的责任，以维护制度的严肃性和权威性，达到惩前毖后、警示他人的目的，进一步形成有法必依、执法必严、违法必究的良好工作局面。

5、抓好员工队伍建设是风险防范的基础。 一是加强员工的思想教育，过去，我们普遍认为，同业务经营相比，员工的思想教育工作实属细枝末节，不加以重视。这是十分错误的观念，是同落实科学的发展观相悖的。目前，农信社正处在改革的关键期和历史转型期，抓好员工的思想道德教育就显得尤为重要。因此，必须把对员工的思想教育当成一项长期的重要的工作来抓，深入开展德育教育、职业道德教育、法治教育、警示教育等，切实增强员工爱岗敬业和遵纪守法意识，为农信社潜在的道德风险和人为风险上一把“安全锁”。二是把好人员的选用关，要坚持用好的作风选人和选好的作风的人。推行公开考试考核竞聘上岗的科学用人机制。本着公开、公平、公正的原则，择优录用人才，增加用人选人的透明度，把真正有才能的人充实到领导岗位上来。三是提高员工的业务素质，一支业务素质过硬的员工队伍自然会对风险具有天生的抵御能力。因此，农信社要把对员工的教育培训工作规范化和制度化，建立起学习教育的长效机制。要通过大力开展业务学习、岗位练兵、技能比武等活动，着力提高员工的业务素质。同时，要积极同有关高校建立长期的合作关系，定期输送一批业务骨干和高管人员进入高等院校进行深造，全面改善员工的知识层次和知识结构，使员工的业务素质能够适应未来的发展需要。 

参 考 文 献

1、《金融风险管理》，作者：西南财经大学出版社出版 邹宏元主编

2、《中国农村信用合作》2007年共12期

3、《云南省农村信用社管理制度汇编（一）》，云南省农村信用联社，2006年

4、《云南省农村信用社管理制度汇编（二）》，云南省农村信用联社，2006年

5、云南省农村信用社管理制度汇编（三）》，云南省农村信用联社，2006年

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