前言 

1.四大国有商业银行启动股份制改革时机是否成熟 

1.1我国综合实力有了很大提高，政治、社会、经济稳定 

1.2国有银行的经营环境发生了有利的变化

1.3对国有银行实施综合改革的认识已经高度一致

1.4国有银行本身对改革的承受能力增加 

2.国有商业银行存在的主要问题 

2.1产权制度存在缺陷 

2.2经营管理存在不少问题 

3.国有商业银行改革的目标与思路 

3.1国有商业银行改革的总体目标 

3.2国有商业银行改革的具体思路 

4.参考文献 

内 容 摘 要

作为我国银行体系的核心和掌握大量金融资源的四大国有商业银行，在体制改革和机制创新等方面却是步履蹒跚，原因甚为复杂，其中主要是产权制度和经营管理的问题，2004年年初，国家通过注资以降低四大银行的不良资产规模，提高其资本充足率，又通过股份制改造和公开上市来完善四大银行的治理结构.从而正式启动了四大国有商业银行的改革进程，这是我国最具传统计划经济体制特征的“标志建筑”的推翻，也是推进金融领域市场化改革的逻辑起点。然而，面对存在的各种问题和入世后的挑战，国有商业银行必须按照建立现代金融企业制度的要求，进行综合改革。

关键词 国有商业银行 综合改革 现代金融企业制度 股份制

论国有商业银行的综合改革

前言： 2004年年初，国家选择中行和建行进行改革试点，并利用450亿美元外汇储备进行注资，从而正式启动了四大国有商业银行的改革进程。一石激起千重浪，一时间理论界对银行业改革的讨论急剧升温。而股份制改革的时机是否成熟？改革是否必然的选择？更重要的是关于四大国有商业银行的改革思路问题——怎样才能解开四大商业银行的历史死结，最终实现改革的目标？ 在我国由计划经济向市场经济转轨的过程中，国有商业银行原有的和伴生的一些问题和缺陷日益显现出来，严重影响和制约着它们的稳健发展。特别是在我国加入WTO以后，随着金融业的进一步开放和国际竞争的加剧，国有商业银行将面临前所未有的巨大挑战。因此，国有商业银行必须从产权结构、治理机制、经营管理方略等诸多方面进行综合改革，逐步建立起现代金融企业制度。1.四大国有商业银行启动股份制改革时机是否成熟

作为我国银行体系的核心和掌握大量金融资源的四大国有商业银行，在体制改革和机制创新等方面却是步履蹒跚，给人感觉是改革明显滞后，而且较多的不良资产和较低的资本充足率已经成为威胁中国金融安全的隐患。国有商业银行综合改革一直拖到现在才下决心，原因非常复杂。国有商业银行和一般国有企业的体制上是一样的，但是，有一点很不一样，就是财务约束机制。在市场经济体制下，一般国有企业办不下去了，就必须关门走人，或者被其他企业兼并重组。而国有商业银行就不同，因为涉及到众多存款人的利益，所以只能生不能死，而且充足的现金流可以掩盖银行内部存在的问题。因而只要不出现大的金融危机，政府和银行本身对银行的存在问题还可以搁下，暂且不管。而到了1997年，亚洲金融危机给中国金融的稳定性第一次敲响了警钟。中国政府开始重视金融问题，尤其是四大国有银行的安全和稳定，当年召开了全国金融工作会议，重点整顿金融秩序，防范化解金融风险。现在看，国有独资商业银行的改革正当其时，也是必然的选择，原因有以下几个方面：

1.1 我国综合实力有了很大提高，政治、社会、经济稳定

2003我国年GDP总量116694亿元，人均1000美元，财政收入达20501亿元，外汇储备4033亿美元，对外贸易额8512亿美元，我过在国际经济中的地位明显提高。在尽力了通货膨胀和通货紧缩之后，目前物价基本稳定，各项指标显示，我国经济已经进入了新一轮经济增长的加速期，成为了世界经济体系中的一支重要力量。这些为国有银行改革提供了坚实的基础，国家有能力解决国有银行多年积累下来的问题。

1.2 国有银行的经营环境发生了有利的变化

经过20多年的改革和发展，国有商业银行的客户群体已经走向市场。国有企业也已经初步建立了与市场经济相适应的体制和机制，而民营企业 、外商投资企业等非国有经济不断的发展壮大，出现了很多优质企业，这些企业又对银行服务提出了很高的要求，在这种情况下，国有银行改革体制和机制，真正走向市场也就成为必然。

1.3 对国有银行实施综合改革的认识已经高度一致

过去，人们总认为国有商业银行是国民经济命脉，国家必须掌握所有权。实践证明，这是一个错误的观点。20多年来，当国家全面掌握国有银行所有权的同时，也“掌握”了一个较重的包袱。国有商业银行在支持改革和促进经济发展的同时，也给国家带来了较大的负担。商业银行是一种高负债企业，主要依靠吸收社会闲置资金，进行资源的配置，服务于经济发展。现在大家基本已经形成共识，国家可以适当部分放弃商业银行的所有权。

1.4国有银行本身对改革的承受能力增加

从上世纪90年代中期开始，四大国有商业银行开始商业化改革。近几年，这种改革的步伐明显在加快，主要表现在：不断强化基础管理，转换经营机制，改革组织体系，撤并机构网点，分流冗员，再造业务流程，改革干部和用工制度等。可以说，四大商业银行在内部改革上做了很多工作，为下一步打下了良好基础。同时，大家认识到，如果体制不改，内部机制改革的效果会非常有限。在加入世贸组织的过度期逐步缩短，股份制商业银行竞争力不断增强时，国有商业银行自身要求加快体制改革的呼声越来越高。

2、国有商业银行存在的主要问题

   当前，国有商业银行存在的问题主要有两个方面，一是产权制度上的问题，二是经营管理中的问题。

2.1产权制度存在缺陷2.1.1 出资人缺位与越位并存。

由于国有商业银行是国家独资银行，就像众多的国有企业一样，没有人来代表出资人对其行使决策权和监督权。虽然国务院对国有商业银行派有监事会，但由于一方面与其自身利益没有直接关联，难以实行真正有效的监督，形成出资人缺位。另一方面，由于是国家独资银行，各级政府特别是一些地方政府借此干预国有商业银行的正常经营活动，造成出资人越位，使国有商业银行政企不分，承担了大量政策性金融业务。这是形成国有商业银行大量不良资产的重要原因。 2.1.2股权结构不合理，法人治理不规范。

由于国家是国有商业银行的惟一股东，无法建立真正意义上的董事会和监事会。国有商业银行实际上集股东权、监督权和经营权于一身，没有按照现代企业制度的要求，形成股东会、董事会、监事会和经营管理者之间的制衡机制。这种没有制衡机制的治理结构是不规范的，其后果也是显而易见的。

2.2经营管理存在不少问题2.2.1资本金不足。

根据年报统计，2002年末，除中国银行的资本充足率达到8.15%外，其他3家银行都在7%以下。而且超过一半的资本金被占用在固定资产和在建工程上。随着近年来特别是去年以来资产的快速增长，国有商业银行资本金不足的问题更加突出。

2.2. 2不良贷款比率过高。

根据年报统计，2002年末，按照贷款质量五级分类方法，国有商业银行的不良贷款总额为21371.58亿元，不良贷款比率高达25.39%，其中：中国农业银行最高，为36.63%；中国建设银行最低，为15.17%。2.2.3呆账准备金严重不足。

根据年报统计，2002年末，国有商业银行的呆账准备金余额为1547.83亿元，占全部贷款余额的比率为1.84%，其中：中国银行最高，为5.20%；中国工商银行最低，只有0.45%。相对于巨额的不良贷款而言，国有商业银行的呆账准备金可谓杯水车薪。

2.2.4经营效益低。

从账面上看，近几年国有商业银行都是盈利。但是，如果按贷款风险足额提取呆账准备金，足额提取定期存款应付利息，足额消化表内应收利息挂账，则实际财务成果都是亏损，甚至是巨额亏损。国有商业银行这种虚盈实亏的状况，与国际上业绩优良商业银行1.5%以上的资产收益率水平相比较，差距是很大的。

2.2.5劳动效率低。

主要是分支机构庞大，管理层次多，人员多且素质较低；经营管理费用高。2.2.6内部控制乏力。

主要表现在，缺乏有效的风险控制和激励约束机制，服务质量比较低，存在较大的道德风险，违规违法行为和金融犯罪案件仍然较多。

国有商业银行的上述问题，既是国民经济深层次矛盾的反映，也是内部管理长期积弊的表现。既有历史原因，也有现实因素；既有政策原因，也有主观因素；既有经济体制方面的原因，也有政府管理体制的影响。

3.国有商业银行改革的目标与思路    面对存在的各种问题和入世后的挑战，国有商业银行必须按照建立现代金融企业制度的要求，进行综合改革。3.1国有商业银行改革的总体目标

股权多元，治理规范，政企分开，经营稳健，管理科学，效益优良，成为具有国际竞争力的现代金融企业。3.1.1所谓股权多元.就是要改革国有商业银行单一的国有产权制度，实行股份制改革，为建立规范的公司治理结构创造条件。3.1.2治理规范.就是必须建立真正意义上的股东大会、董事会和监事会，形成“三会”与经营管理层之间的制衡机制，建立有效的激励机制和制约机制。3.1.3政企分开.就是各级政府不能干预国有商业银行的正常经营活动，不能再让国有商业银行承担政策性信贷业务；同时，国有商业银行的高层管理者不能先是政治家、而后才是银行家，而应当永远只是银行家。3.1.4经营稳健.就是要严格防范和控制资产风险，不断降低不良资产总额和比例，实现健康发展。3.1.5管理科学.就是要建立科学、民主的决策制度，具有活力和动力的激励制度，严密的内控制约制度，以及促进员工不断发展向上的企业文化制度。3.1.6效益优良.就是要真实核算经营成果，真正扭亏为盈，不断增加利润，实现最佳的资产收益率和资本利润率。3.2国有商业银行改革的具体思路3.2.1尽快充实资本金，增强抗风险能力。

这是国有商业银行的当务之急，是国有商业银行实行股份制改造和今后成功上市的一个重要前提条件。一是中央财政应继续拿出资金补充国有商业银行的资本，使其资本充足率达到8%以上。前不久国务院决定为中国银行和中国建设银行注资450亿美元，就是加快补充国有商业银行资本的一个良好开端。二是目前国有商业银行的附属资本很少，长期资金来源不足，应当允许其发行适量的长期金融债券，这样既可补充附属资本，又能增加长期资金来源。3.2.2进行股份制改造，使国有商业银行的股权多元化、分散化和合理化。

《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》指出，要适应经济市场化不断发展的趋势，进一步增强公有制经济的活力，大力发展国有资本、集体资本和非公有资本等参股的混合所有制经济，实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式。这为国有商业银行改革产权制度指明了前进的方向。要增强国有商业银行的活力和约束力，真正建立规范的法人治理结构，首先必须改革目前单一的国有产权制度，将其改造成为国家控股的股份制商业银行，进而创造条件在海内外上市，使国有商业银行的股权结构中，既有国有资本，又有非国有资本；既有金融资本，又有产业资本；既有国内资本，又有海外资本。在股份制改造的过程中，既要股权分散，又要注意保持股权的相对集中，不能小股东太多，以避免“搭便车”现象。从长远看，由于银行并非自然垄断行业，随着经济市场化的不断发展和经济法制的不断完善，国家甚至可以逐步放弃对国有商业银行的控股。3.2.3建立规范的法人治理结构。

在单一国有产权制度下，国有商业银行是不可能真正建立规范的法人治理结构的。当国有商业银行实行股份制改造后，就要加快建立和完善法人治理结构，建立股东会、董事会、监事会和经营管理层，明确规定四者的权利和责任，形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制，改变目前集各种角色于一身，权责不清、政企不分，既无激励制度、又无约束机制的状况。此外，还必须实行谨慎的会计制度和透明的信息披露制度。3.2.4加强风险管理，提高信贷资产质量。

国有商业银行在经营管理中要始终坚持安全性原则，严格控制信贷风险，逐年降低不良贷款总额和比例，防范资产损失，保障资产安全。要通过全面实行贷款质量五级分类制度，健全贷款评审决策机制，对贷款质量实行全过程监测和跟踪管理，及时预测和掌握资产质量的发展变化趋势。当前，要特别注意评估和防范投向房地产、高速公路、机场、市政基础设施以及钢铁、汽车制造、水泥、电解铝等过热行业的贷款的风险。要纠正贷款偏重国有大中型企业的倾向。国有商业银行要为解决中小企业和民营企业贷款难问题发挥积极作用，对效益好的中小企业，不管其所有制形式如何，都要积极扶持。此外，还要完善和强化内控制约机制，有效防范贷款发放和呆账核销过程中的道德风险。3.2.5加快处置不良资产。

要逐步实现呆账准备金的足额提取，加大呆账的核销力度；采取各种有效方式积极处置不良资产。对目前已经形成的不良资产，不宜再通过整体剥离给资产管理公司的方式来解决，而应由国有商业银行自己积极处置。理由有二：一是中央财政目前不可能拿出钱来购买，只能是由资产管理公司发行债券来购买不良资产，这种债券本身仍是不良资产；二是会引发后续示范效应和道德风险，不利于国有商业银行改进和加强经营管理。在处置不良资产的过程中，国有商业银行既要加快步伐，也不能操之过急，以避免不必要的损失。因为这个过程不是短期内就能很快完成的，既需要国有商业银行的努力，也有赖经济环境和企业效益的改善。3.2.6提高经营效益。

国有商业银行要在保证资产安全的前提下，努力实现最大的利润。在目前存贷款利差较小的情况下，国有商业银行要增加盈利，仅靠扩大贷款规模是不够的，必须大力开拓中间业务，加快业务创新，提高服务质量，增加非利息收入。这也是近十几年来国际商业银行的发展趋势。要按照成本效益原则，精减分支机构，裁减冗员，降低经营管理成本。需要强调的是，国有商业银行必须真实核算经营成果，绝不能编造虚假利润。3.2.7加强外部监管。

在目前出资人缺位的情况下，加强对国有商业银行的外部监管更为重要。一是要通过健全金融监管法规，完善银行监管制度，以非现场监督为主，结合现场检查，加强对国有商业银行的风险性、合规性监管和政策评估。二是要借鉴国际上先进的评级方法，结合我国实际情况，健全和完善商业银行考核评价方法，对国有商业银行的经营管理状况进行定期评价，评定等级，对存在的问题及时提出警示，促进其健康发展，保障金融体系的稳定。三是要发挥社会中介机构的作用，加强对国有商业银行的外部监督。按照国际惯例，国有商业银行应聘请国际知名会计公司作为常年审计人，对其按季呈交监管部门的经营状况报表、年报以及其他重要事项进行独立审计。四是随着国有商业银行的股份制改造，必须加快建立存款保险制度，成立存款保险公司，既可保护存款人的利益，又可加强对商业银行经营活动的监督。     国有商业银行的改革，还需要国家政策的扶持和外部社会经济环境的改善。第一，国有商业银行长期累积的历史包袱，仅靠其自身力量难以完全消化，国家必须分担一部分责任，并给予政策支持。除中央财政应继续注资外，还应减免其税赋。建议将商业银行的营业税率降至3%以下，并在一定时期内对国有商业银行的所得税实行先征后返的优惠政策，以增加其资本积累。第二，各级政府要按照建立“服务型”政府的要求，减少对投融资活动的干预，特别是要减少和避免对国有商业银行正常信贷活动的干预。第三，逐步放松金融业务准入管制，允许国有商业银行和其他商业银行进入资本市场，经营证券、保险、信托、实业投资等业务，实行一业为主，多元经营。第四，要按照《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》的要求，建立健全社会信用体系，培植和增强全社会的信用意识，依法保障金融机构的信贷活动。各级政府要积极支持包括国有商业银行在内的所有金融机构清收债权，依法打击逃废债行为。

参 考 文 献

[1]  米什金. 货币金融学. 北京:中国人民大学出版社.1999.

[2]  王元龙. 中国国有商业银行股份制改革研究. 金融研究  2001年第一期

[3]  晏正君. 国有银行建立现代企业制度的途径. 金融科学  2001年第一期

[4]  张建国. 我国国有商业银行的发展趋势研究. 金融论坛  2001年第三期

[5]  张冶.  国有商业银行产权改革与改制上市的方式选择. 金融论坛 2001年第三期

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