农村信用社风险的主要表现及特征

农村信用社风险的成因分析

防范和化解农村信用社风险的对策和建议

内 容 摘 要

农村信用社法人分散，农村信用合作系统管理能力不强，没有形成一整套风险防范机制，多年来积聚的经营风险逐步暴露出来。本文针对目前我国农村信用社存在的主要风险，分析风险产生的原因，提出防范和化解农村信用社风险的对策和建议。

农村信用社的风险防范和化解

农村信用社机构众多，法人分散，发展很不平衡，不同于一级法人的商业银行，单个信用社抗风险能力低下，农村信用合作系统管理能力不强，没有形成一整套风险防范的机制，多年来积聚起来的经营风险正逐步暴露出来，已成为当前农村信用社改革与发展中的突出问题。因此，防范和化解农村信用社风险已成为当务之急。

一、农村信用社风险的主要表现及特征

农村信用社的风险是长期积累起来的，形成的原因是复杂的，多种多样的，既有信用社制度不健全、经营管理不善的原因，也有管理体制不顺，外部政策不配套，经营环境不宽松的原因。因此，防范和化解农村信用社风险是一个系统工程，需要方方面面共同努力，要多管齐下，进行综合治理，银行业监督委员会要切实加强和改善对农村信用社的监管，要健全监管机构，充实监管力量，明确监管内容，制订防范和化解农村信用社风险的主要措施，为其健康发展创造必要的条件。

农村信用社风险同其他金融机构一样，有其一般表现，也有自己的特征，通过调查分析，我认为农村信用社的主要风险是信贷风险、损益风险、管理风险、和流动风险。

首先，信贷风险是农村信用社最大的风险。信贷风险是指借款者违约，不能按时偿还贷款本息，形成逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款。2004年末统计，某地区农村信用社不良贷款占全部贷款的69.5%。形成风险的主要原因是：由贷款过于集中所引起，某农村信用社贷款总额3500万元，其中10大户贷款1500万元，全部形成呆滞贷款；由行政干预引起，某农村信用社贷给乡政府50万元，用于扶持农民种植苹果、梨等果树，因农民的种植习惯和技术等原因，经济效益并不理想，乡政府财政吃紧无力归还贷款，贷款形成呆滞贷款；由过去的信贷管理体系引起，农业银行委托农村信用社发放的贷款形成风险，农行、农村信用社脱钩后，农业银行抽走资金，风险留在农村信用社；由贷款用于乡镇财政垫支引起，如贷款发工资、扩建乡镇等；由信贷资金脱离农村，流向城市工商业引起，城郊农村信用社较为突出，农户生活贷款无力偿还引起贷款沉淀。不良贷款中：乡镇企业贷款占38.5%，粮食供销贷款占8%，城市工商业贷款占6%，农村个体工商业贷款占18%，乡镇政府等部门贷款占9.2%，农户贷款占20.3%。农村信用社信贷风险同时伴随着资本不足的风险。从农村信用社报表分析，贷款呆帐准备金大部分社未足额提取，现有呆帐准备金余额根本不足以弥补呆帐贷款损失，股金余额每个农村信用社在20—50万元之间，很难抵御风险。绝大部分农村信用社的资本净额为负值，形成资不抵债，抗御风险的能力极差。

其次，损益风险是农村信用社最现实的风险。它是指农村信用社历年亏损较多，资本金不足弥补，对全市38家农村信用社进行统计，亏损农村信用社占总数的68%，形成亏损的原因有贷款形成呆帐贷款，本息难以收回；吸收的存款成本相对较高，定期存款比例较大，付息率相对过高。农村信用社人均资产相对过少，一些农村信用社人均资产只在100—200万元之间，罚没款项、上缴管理费等较多。上述诸多原因导致农村信用社普遍亏损额较大，发展后劲不足，业务萎缩，经营难以为继。

再次，管理风险是农村信用社最本质的风险。管理风险形成原因有四点。一是没有监督约束机制。目前农村信用社社员代表大会、理事会、监事会形同虚设，不少农村信用社只设一个主任，一人说了算，权力很少受到制约。基层农村信用社的党员较少，党员活动几乎没有，更谈不上党的纪检监督。相当一部分农村信用社主任，经营管理凭想当然，部分信用社主任以权谋私，大搞权钱交易。二是规章制度不健全，岗位责任缺乏或者不能落实。大部分农村信用社全部实行信用放款，大额贷款报批制度难以落实。三是经营服务方向错位，制度难以执行。调查中发现同一人的借据有6张之多，变相超规模发放贷款。四是财务核算不能按制度办事。虚增存款、虚增利润，虚盈实亏、实盈虚亏，呆帐准备金该提不提，逾期贷款该转不转，擅自提高贷款利率，多收客户利息，费用随意开支等现象也多有存在。

 最后，流动性风险是指农村信用社流动资金不足以满足即时支付需要，丧失清偿能力的可能性。确保农村信用社的资产、负债的流动性，有利于农村信用社业务经营的安全与稳健；保障对债权人有足够的支付能力，避免资金周转不灵；满足客户的正常业务需要；减少农村信用社资金成本与损失。农村信用社应根据自身的资产、负债情况，调整贷款的期限、比例结构。农村信用社联合社应恰当运用信用社存放款项，避免所辖区域内出现支付危机。

综上所述，农村信用社风险表现出以下特征：一是弱质性。农业属弱质产业，为农业服务的农村信用社也同样带有弱质性。信贷资金可能因灾害、市场波动而形成逾期、呆滞贷款。

二是差异性。农村信用社实力的悬殊形成农村信用社抗御风险能力的差异，就是实力相同的农村信用社，风险的差异也很大。三是风险的集中性、分散性不一。有的信用社90％以上的不良贷款集中在几个大户上，有的信用社70％以上的不良贷款分布在上百家农户，有的信用社信贷风险主要集中在乡镇上，有的信用社信贷风险分散在不同行业。四是风险的单一性。农村信用社风险基本上是表内的贷款和损益，不象商业银行那样风险多样化。五是风险的终极性。由于每个信用社都是独立的法人，风险引发后无处转移，要靠中央银行救助，不象商业银行的分支机构，亏损过多上级可以划走，呆帐过多上级可以核销。

二、农村信用社风险的成因分析

农村信用社形成风险的主要原因有：

1、风险意识淡薄。长期以来，农村信用社在农行领导下，基本上都是按照银行管理模式和方法来进行经营和管理，在许多职工中形成了一种思维定式，信用社是国家的，社会主义国家是不会让信用社倒闭的。自1996年农行、农村信用社分家后，农村信用社风险意识也不强烈，客观上讲观念不转变，是最大隐患。当前资不抵债的信用社仍在继续运转，而且职工所得收入与当地比较仍属较高水平，职工并没有感觉到风险压力。

2、经营机制不健全是形成风险的根本原因。长期以来，农村信用社一直没有很好地解决内部经营机制问题，经营机制缺乏活力，不适应市场经济条件下发展金融业务的需要。农村信用社要按照合作制原则进行规范，这种落后的经营机制的弊端就表现的更为充分。

（1）在人员管理方面，主任由上级任命，职工由上级分配，干部能上不能下，职工能进不能出，作为法人代表的信用社主任，无权根据业务发展对人员的需要来做出增减的决定。在职工责权利的结合上没能很好处理三者之间关系，“大锅饭”、“铁饭碗”在信用社还广泛地存在，这种用人制度造成了职工队伍的膨胀和文化业务素质普遍偏低。

（2）在业务的经营上，信用社还习惯于上级下计划，联社也习惯依靠计划来指导工作，信用社主任只对拿着他“帽子”的联社负责，而不是对他的职工负责、对他服务的广大社员和实际经营成果负责。因此，在计划的执行上，水分很大。例如：为完成存款计划，可以不惜成本去拉存款；为完成利润计划，搞以贷收息，利转本等。这种经营上的短期行为，增大了经营风险。

（3）在信贷管理上，管理手段和方法落后，主要表现在：一是工效不挂钩。不管贷款沉淀多少，主任照当，信贷员照干，工资照发，奖金照拿；二是责任不落实，对有问题贷款的责任人的责任如何划分，责任大小如何掌握，如何落实这些责任，目前尚无统一规范的办法；三是制度框架。一些基本制度得不到有效的实施。如：审贷分离制度，风险控制制度、抵押担保制度等，一些农村信用社总是强调客观困难，制度执行不力，而人情贷款，跨区域贷款等总是屡禁不止；四是在活化资金和化解风险上，农村信用社的经营者还没有意识到它是当前农村信用社最大的也是最现实的风险。盘活资金总是雷声大、雨点小，措施不力，奖罚不明，以致于盘活年年讲，数字年年长，沉淀贷款盘而不活。

（4）在财务管理上，效益兴社观念不强，片面追求数量，忽视质量提高，形成了存贷款增加，人员增加，机构网点增多，而效益大幅滑坡的反常现象。这个问题不解决，将影响下一步规范农村信用社工作，因为一个亏损严重的农村信用社，对群众是没有吸引力的。

（5）在监督管理上，监督制约机制不健全。在农村信用社经营中，许多风险都是有章不循，违章不究等原因造成的，而这些又与监督制约不严直接有关。当前信用社监督制约功能主要依靠内部的审计稽核，但是由于内审工作的权威性，超脱性不强，使有些内审工作流于形式。

经营的外部环境不宽松，加剧风险的形成。

（1）组织资金压力大。一是金融市场竞争激烈，邮政储蓄贴水吸收存款，民间高利贷等影响，农村资金分流严重。二是由于信用社结算渠道不畅，使许多有实力的企业和单位不愿意在信用社开户或转移资金，信用社组织低成本的资金的难度越来越大。

（2）资金的运用干扰多。一是农村信用社以支农为主，农业受季节、气候和自然灾害的影响大，生产周期长，见效慢，相应地影响着农村信用社信贷资金质量。二是地方政府的行政干预，这一问题在信用社与农业银行“脱钩”后表现的更加突出。三是企业改革滞后造成企业短期行为严重，逃避债务现象屡有发生，致使信贷资金处于一种“无保护”状态，加大了经营成本和经营风险。

（3）政策性负担重。信用社新增贷款80％用于支持农业，这是一项政策性任务。农业贷款的特点是额度小，周期长，利润低，风险大，效益差。目前，有关方面还没有针对这些特点，制定一项保护支农投入的措施，如减免营业税、企业所得税等。让信用社用高于商业银行资金成本的资金承担远远大于商业银行承担的支农任务，这是不公平的，不利于农村信用合作事业的发展，也不利于增加农业投入这一国策的实施。此外，由于承担巨额保值贴补息，转存款利率倒挂等政策性因素而引起巨额亏损，进一步削弱了农村信用社的实力，增大了经营风险。

（4）体制改革不到位，也加剧了信用社的经营风险。农村信用社与农业银行脱钩后，大部分地区的农村信用社自律组织尚未建立，农村信用社的日常管理工作依靠各级农村金融机构改革领导小组办公室，办公室与人民银行之间，县联社与人民银行之间的关系尚未理顺。县联社的工作难度增大，各办公室内原从事信合管理的同志也不稳定，这样不可避免的影响信用合作工作的开展。2003年下半年国务院出台了《深化农村信用社改革试点方案》，并确定改革率先在8省（市）进行试点，全面开展尚须一段时间。

三、防范和化解农村信用社风险的对策和建议

1、树立风险意识，坚持稳健经营。当前，之所以有部分农村信用社能够在沉淀资金多，亏损严重的情况下，业务经营仍能维持运转，主要是由于农村信用社长期挂靠农行，在大多数农民心目中，二者没有什么区别。加之信息不公开，公众对农村信用社潜在风险了解甚少，使得农村信用社在公众中的信誉较高。信用社与农行脱钩后，单个农村信用社规模小，抗风险能力弱的问题日益明显。特别是公众对信用社的经营状况和金融风险有所了解以后，就有可能存在存款是更多地选择国有商业银行，而万一存款滑坡，那么信用社就会面临严峻的支付压力。因此，当前信用社的金融风险绝不是杞人忧天，必须正确认识当前存在的困难和问题，真正树立起风险意识，认真做好风险防范工作。

大力盘活资金，努力化解存量风险。非正常贷款占比高是当前风险防范中最为突出的问题，防范风险必须走好盘活存量这盘棋。总结以往盘活资金的经验，必须采取“新旧划断”的办法，对老的催收贷款要切实澄清底数，区分责任，承包到人，要坚持常年清收，克服紧一阵松一阵的做法。对新发生的沉淀除客观因素外，必须追究经手发放人员的责任。联社要加强对盘活资金的领导，将盘活资金与组织资金工作放在同等重要的地位，加强考核，加强监督，防止弄虚作假现象发生。与此同时，要加强对新增贷款的管理，特别是要把好贷款投放关。当前，迫切需要根据《贷款通则》的要求，尽快制定适合信用社特点的，统一的，规范的信贷管理办法。要积极引进贷款风险管理等先进的管理方法，使信用社信贷管理尽快适应社会主义市场经济的要求。要认真实行贷款第一责任人制度，坚持包放、包收、包效益。要切实发挥民主管理组织的监督作用，根据规范信用社要求，落实贷款公开制度，自觉接受社员的监督。

3、狠抓扭亏增盈工作，增强信用社的自我发展能力。大量的待处理历年亏损是信用社发展的巨大包袱，要充分利用现行的税收政策，下大力气做好扭亏增盈工作，尽快甩掉这一包袱。一是要加强应收利息管理，强化资产按期收息制度，使新增资产与收益成正比例增长。二是改善负债结构，降低资金成本。要杜绝组织资金不计成本的做法，增强效益观念，加大考核组织低成本资金的力度。三是加强内部监控，紧缩费用开支。财务管理要坚持量入为出，量力而行原则，民主理财，按审批程序监控。四是适当压缩库存现金等非盈利资金占用，尽量减少无息、低息资金占用。

4、提高农村信用社资本充足率。一是要抓住当前规范信用社的有利时机，积极扩充具有规范性质的股金，这是当前提高资本充足率的最有效，最快捷的途径。二是要抓好利润分配中的转增资本金的工作。国家应针对信用社资本充足率低，经营效益不高的现状，适当调低对信用社征税的税率，将调低部分转增资本金。三是优化贷款方式结构，减少信用贷款，增加抵押担保贷款的比重，通过降低风险贷款资产的比重来提高信用社资本充足比率。

5、建立和完善农村信用社经营机制，使之尽快适应社会主义市场经济和信用社改革的要求。我认为当前迫切需要解决的是用人机制和监督制约机制方面存在的问题。 首先是要建立开放式的用人机制，对现有的人员进行一次全面的文化和业务素质的测试，对不能胜任工作的，可采取提前退休或一次性补助的办法使其下岗。同时，每个联社每年应有2—5%的职工淘汰率，以解决职工的能进不能出的问题。对新招收人员必须实行社会公开招聘，信用社主任要实行民主选举，并规定相当的任期，连续任期不能超过两届，民主管理组织有罢免社主任的权力，以解决社主任能上不能下的问题。其次是建立有权威的稽核监督体系，当前基层社的稽核人员由于隶属关系的原因，所起的作用有限，应该加强联社一级稽核部门的力量，联社稽核部门只对上一级管理部门负责，稽核部门在事实清楚的前提下，有权对违章违规人员作出处罚。

6、加快农村信用合作管理体制的改革步伐，尽快建立系统管理组织。今年国务院确定的八家省（市）级农村合作银行的组建运行已进入实质性操作阶段，下一阶段将进一步完善法人治理结构，着重进行内部机制改革和内部控制建设。从防范信用社风险角度考虑，建立自律组织一是要建立系统内部的资金营运预警系统，对辖内资金进行适时监控，及时作出预测预报。二是建立系统风险准备基金。按照存款增长额的一定比例和保本微利原则建立省和全国二级风险准备金。三是建立资金融通体系，提高资金营运效益。四是建立联行结算体系，要尽快开办信用社的全国及省辖联行结算，提高信用社竞争力。

7、要争取国家对农村信用社的优惠政策，积极为农村信用社创造宽松的经营环境。在利率上，应适当提高信用社转存款利率，让信用社保本微利；在税收政策上，特别对支农贷款，力争减免营业税，继续对贫困地区信用社免征所得税；在呆帐准备金的提取上适当提高其比例，同时建立坏帐准备金，投资风险准备金，增强信用社抗风险的能力。

要加强农村信用社行业管理，各级人民银行在农村信用社自律组织未建立之前要承担起行业管理职责，做好对农村信用社的日常管理、指导、协调和服务。在按合作制原则规范农村信用社工作中，要真正把农村信用社办成合作金融组织，充分发挥民主管理组织的监督作用。各级政府要重视防范和化解农村信用社风险工作，为其创造良好的经营环境，帮助农村信用社解决经营中的困难和问题，促其稳健经营。只要各方面高度重视，同心协力，采取切实可行的办法和措施，就一定能够做好防范和化解农村信用社风险的工作。

 参考文献：

施兵超、杨文泽著：《金融风险管理》，上海财经大学出版社，1999年版。

王自力著：《反金融危机》，中国财政经济出版社，1998年版。

唐旭等著：《金融理论前沿问题》，中国金融出版社，1999年版。

刘园编著：《国际金融风险管理》，对外经济贸易大学出版社，1998年版。

白钦先、张荔著：《百年来的金融监管：理论演化、时间变迁及前景展望》，《国际金

融研究》，2000（1）。

胡舒立著：《引爆从1998年开始》，世界知识出版社，1999年3月。

肖四如著：《深化农村信用社改革 创新管理机制》，《中国农村金融》，2003（23）。

计容著：《农村信用社支持农业产业化的理性思考》，《安徽金融》，2003（5）。

杜晓山著：《中国农村金融体系及农村信用社改革的有关问题》，《中国农村信用合作》 

2004（5）。

10、王祁著：《深化农村信用社改革的现实思考》，《中国农村信用合作》2004（5） 

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文