本文结合农村信用社信贷风险实际，从贷款风险的种类、贷款风险的成因、贷款风险的管理与控制三个方面加以论述。

一、农村信用社贷款风险种类

 1、道德风险,2、政策风险,3、市场风险,4、经营风险,5、操作风险。

二、农村信用社贷款风险成因

1、形成贷款风险的历史原因：（1）政府越位，（2）内控缺位，（3）制度错位，（4）管理脱位，（5）违规成本低位。

2、形成贷款风险现状：（1）重扩大信贷规模，轻信贷风险防范，（2）有章不循，信贷管理措施落实不到位，（3）有章不循，信贷管理措施落实不到位。

三、农村信用社贷款风险的管理与控制 

1、建立完善内部监督机制，2、建立完善内部制度约束机制，3、建立完善内部风险预警机制，4、建立完善科学的风险管理机制，5、建立完善保险与补偿

机制，6、建立完善内部责任与奖惩机制。

内 容 摘 要

农村信用社主要的服务对象是“三农”，业务单一，经营成本高，贷款风险较大，经营效益较低。随着农村金融改革的不断深入，各地农村信用社采取了许多强化风险管理等措施，但是 “统一法人”以来许多农村信用社不良贷款仍居高不下，经营仍然面临较大的困难。由此可见，贷款风险仍然是农村信用社长期面临的一个非常突出的问题。因此，要从根本上防范贷款风险，就必须深刻认识和分析农村信用社贷款风险，找准成因，采取科学有效的防范和化解贷款风险的措施加以落实。

论我国农村信用社贷款风险管理

我国农村信用社主要是由社员入股组成，立足农村，面向“三农”，为社员服务和支持县城经济的发展，处于农村金融的最基层。由于农村信用社服务对象是“三农”，因此业务功能单一，资产业务几乎全是涉农贷款业务，因而农村信用社的经营风险主要是指贷款风险。风险是一种无法预测的，其趋势是，实际后果可能不同于预测后果，是收益或损失的不确定性。因此，农村信用社贷款风险是指由于各种因素发生变化而对贷款资产带来的影响，从而导致贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。这种波动性包括两个方面：一是收益的波动性；另一方面是贷款资产损失的波动性，是指贷款本金和利息是否能够按期收回的可能性。因而衡量农村信用社贷款风险的标准应是指贷款本息按期收回的可能性程度。收回的把握性越大，风险程度就越小；收回的把握性越小，风险程度就越大。

一、农村信用社贷款风险种类

随着经济社会的发展，农村信用社信贷资金不断充实，贷款规模随之不断扩大，不良贷款越积越多，贷款风险也就自然扩大。其风险种类主要表现为以下几种：

1、道德风险。道德风险指的是：“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时作出不利于他人的行动”。是否能够避免道德风险的关键在于是否能够把全部后果适当地转嫁给经济行为者。如果能够把利益留给自己，而把损失转嫁给别人，这就是产生道德风险的土壤。农村信社在贷款过程中产生的道德风险主要表现为以下几种情形：一是高于或变相高于国家规定利率向贷款户发放贷款；二是为了减少贷款风险减少（变相减少）甚至不向社会公众和企业发放贷款，或是以逃避贷款责任追究为目的而“慎贷”“惜贷”；三是贷款发放过程中的以贷谋私行为；四是经营管理活动中谋求政绩（如短期盲目扩张规模），以原则作交易， “垒大户”，超出借款人经营管理能力，导致贷款不能如期或无法收回； 五是经办人员责任心差，三查制度落实不到位，贷款对象不具备主体资格或贷款申请与实际用途不符给产生贷示风险，或对担保人和抵押物的审查不严，造成第二还款来源丧失；六是农村信用社及责任人“重放轻管、重放轻收”，贷款放出后疏于管理，失去控制而形成呆账。

2、政策风险。主要是指由于国家宏观经济政策和财政税收政策调控给借款人带来重大经营影响，间接给信用社造成贷款损失的可能性。一是八十年代初期，农村推行联产承包责任制后，相当部分集体农贷、集体经济组织贷款的债务无法落实，债权悬空，形成了呆账。二是九十年代初期，国家提出的大办新办乡镇企业，各地方政府盲目兴起投资，由于行政管理企业的不科学性导致企业破产较多，最终造成信用社信贷资金损失。三是随着市场经济体制的完善和深入，根据我国可持续发展的要求，按照科学的发展观，在产业调整政策的冲击下，原来的小煤窑、小钢铁、小水电、小水泥等企业关停并转，使信用社贷款资产难以保全。

3、市场风险。主要指借款人在投资决策时或在生产经营中因市场行情变化致使生产经营无法继续维持或严重亏损，给农村信用社造成贷款损失的可能性。一是农村信用社扶持企业管理人员素质偏低，对市场评估不到位，投资决策失误较多，使农村信用社贷款难以收回。二是中国加入WTO后，国际市场的一体化给我国企业带来了极大冲击，造成企业严重亏损，形成呆账。三是由我国金融改革后，市场利率化对原成本较高的农村农信用社带来了较大的经营风险冲击。

4、经营风险。主要是农村信用社面临的借款户都是素质较低的农户和小企业，由于农业回报率低，企业经营管理不善，出现严重经营性亏损或严重资不抵债，致使农村信用社贷款无法收回造成损失的可能性。有的农户由于生产生活资金短缺，农村信用社是唯一扶持的金融单位，政策性强，信贷资金投放后，收回率不高，造成较大风险。有的企业初期虽然经营正常，但由于业务盲目扩张与自身经营管理能力极不相适应，出现较大额度的经营亏损，形成资不抵债，使企业关停、倒闭或破产。当企业丧失还款能力后，有的故意转移或变卖抵押物，使金融部门的贷款无着落。

5、操作风险。主要是农村信用社信贷客户经理及操作人员不按规定程序操作，造成贷款损失的可能性。一是信贷管理人员有章不行，逆程序操作，造成授权授限失控，导致贷款风险产生。二是由于信贷人员法律意识淡薄，不能严格执行信贷合同法和担保法，贷款出现风险后，由于诉讼失效造成资金损失。

二、农村信用社贷款风险成因

农村信用社贷款风险居高不下，不良贷款不降反升是勿容否认的客观实事。贷款风险的形成是各个时期、社会经济现象在信用社的综合反映，是内外部主客观因素的集中反映。因此，信用社贷款形成的原因归纳起来有以下几种情况：

1．从农村信用社的发展史看主要有五个方面的原因。

一是政府越位，比如农村合作基金会移交给农村信用社就是典型的事例，接收贷款实际成了贷款风险的转移，又比如有的地方政府以乡、村干部或农户名义从农村信用社贷款用以弥补财政赤字或用于缴纳税费，发工资或其他支出等，表明政府对农村信用社的干预和导致贷款风险增加。

二内控缺位，农村信用社大额贷款及贷款的审批权集中在联社，联社产权又不明确，因此缺乏内部监督与控制，个人说了算的家长制现象严重，因此联社贷款风险的增加也是不言而喻的。

三是制度错位，良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。可是农村信用社由于管理体制长期没有理顺，内控不健全，导致信贷管理过程中，无章可循的盲点随处可见，有制不依的行为屡禁不止。这种信贷制度的低效性，使信贷管理工作处于较为被动的局面，与市场经济体制下的现代企业制度要求不相适应。

四是管理脱位，农村信用社的信贷管理十分落后，其根本原因是信用社的信贷队伍素质仍然十分低下。因而落后的信贷管理就成了贷款风险形成的主要原因。

五是违规成本低位，长期以来，由于各级联社在处理违规放贷，以权谋私，内外勾结套取信贷资金的案件过程中，采取听之任之，明知不对少说为佳的自由主义管理，包庇纵容，采取大案化小，小案化了的处罚制度，由于这样的不强硬性导致信贷员工产生违规无所为，利益价更高的指导思想，最终造成信贷资金大量损失。

2．从农村信用社的现状来看主要有三个方面的原因。

一是重扩大信贷规模，轻信贷风险防范。个别农村信用社在信贷业务经营中只顾眼前效益，单纯追求利润；对贷款的审查不严，对抵押品低值高估，导致抵押不实；对住房按揭贷款、私营企业抵押贷款的真实性、合规合法性、足值额审查不严，致使贷款在发放前就潜藏着风险。

二是有章不循，信贷管理措施落实不到位。个别农村信用社信贷制度形同虚设，贷款发放不按操作程序办，"四岗"分离存在后岗干扰前岗的现象，发放贷款未坚持集中评议和酝酿，分头签批意见，致使信息口径窄小，民主意见难以集中，集体智慧无法发挥，无意中形成贷款发放一人说了算，缺乏科学的决策机制和制约机制，难免决策失准失误。同时，少数农村信用社上级主管部门存在重高管人员任职资格管理，轻业务监督的倾向，这显然是对农村信用社"四自"经营方针理解上的偏差，如对贷款的发放权限额度过大，难免导致工作失误。

三是有章不循，信贷管理措施落实不到位一方面理事会、监事会、经营班子相互监督与制约的作用，受传统的体制观念的束缚难以发挥，主要原因是监督检查部门的权力没有独立出来，依然受决策层的制约；另一方面监督检查人员履职欠佳，存在怕得罪人的思想，其根源是对查出的问题未能得到严肃处理，严重挫伤了稽核的监督力，一旦违规违纪事实形成，无权追究信贷人员的责任和领导的连带责任，从而削弱了监督管理人员的权力。

三、防范农村信用社贷款风险的对策

随着社会主义市场经济体制的不断完善和加入WTO后与国际金融惯例接轨的深入，农村信用社的贷款风险管理必须采用全新的理念，用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强信用社贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进农村信用社健康稳定发展。一是按照市场经济规则，明晰产权关系，促进信用社法人治理结构的完善和经营机制的转换，使信用社成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体；二是立足“三农”支持中小企业、服务城乡居民的经营方向，增加信贷业务品种，改进服务方式，完善服务功能，提高服务水平；三是按照权、责、利相结合的原则，充分发挥各方面积极性，明确农村信用社监督管理体制，落实对农村信用社的风险防范和处置责任。

根据这一要求，要做好农村信用社贷款风险防范，就必须加强农村信用社贷款风险的管理与控制，必须按照市场经济的要求和规则，建立和完善内部机制，提高自我约束能力，促进更好地发展。

1、建立和完善内部监督约束机制。

农村信用社贷款风险的形成源头是贷款的发放。因而把好贷款发放关是农村信用社信贷风险防范的首要任务。按照市场经济的要求，无论农村信用社采取股份制、股份合作制、合作制等何种体制，必须建立一套与农村信用社自身经营管理相适应的内部监督约束的有效机制，这是把好贷款发放关的根本保障。

一是深化农村信用社改革，完善法人治理，在组织上要保证充分发挥社员代表大会、理事会、监事会发挥作用。真正建立社员(或股东)代表大会——理事会——监事会“三驾马车”并驾各驱，相互独立，相互制约的内部运行机制，真达到决策、执行、监督相互衡和发挥作用。其次监事会实行垂直领导是充分发挥内部监督作用的有效方法,有利于把贷款风险解决在萌芽之前，做到事先防范。

二是认真贯彻《商业银行授信业务尽职调查指引》要求，必须建立严格的授信风险垂直管理体制。设立各级授信管理部门，把授信风险管理部门与授信业务发展部门在行政的管理主线区别开来，真正从组织上达到互相制衡。将所有大额贷款授信业务审查都集中由信贷审查委员会集体审查，并与理事长（董事长）的“一票否决权”形成相互制约机制。

三是实行“三权分立”的贷款审查组织构架。按照内部管理控制的“不相容职务分离”原则，建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架。贷审会和信贷部行使“信贷制度制定权”，负责制定、修改各项信贷政策和信贷制度，规范各项授信业务的标准和流程，并负责对制度执行情况的监督检查。信贷业务审查部行使“贷款发放执行权”，负责信贷业务的贷前调查、贷后检查、跟踪管理和贷时审查并向有权审批人做出报告。资产风险管理委员会和资产管理部门行使“风险贷款处置权”和不良贷款的清收及对形成不良贷款原因的调查和追究。

2、建立和完善内部制度约束机制。

农村信用社的贷款风险管理控制要尽快实现“三个转变”，即：事后处置向事前防范转变；旧观念向新型的风险管理理念转变；人为操作向风险管理的制度化转变。制度约束机制包括三个方面的含义：一是要尽快建立和完善信贷管理及风险处置的规章制度，包括信贷工作岗位责任制、贷款的审批发放制度、贷后检查管理制度、跟踪制度、风险贷款的管理处置制度等各项规章制度；二是建立制度的层次要具有相当的权威性和可行性。大量的实事表明,信用社更适合依靠上级管理部门制度的效应。因此，要从农村信用社加强行业管理的角度出发，尽快推出一系列行之有效的信贷管理制度及操作程序指引，以便农村信用社基层信用社和农村信社联社有章可循，可制可依。三是要尽快完善制度执行的保障机制。充分发挥联社监事会及监督保障部门的职能作用，充分发挥上级行业管理部门的职能作用，保证各项制度的贯彻执行。对违章操作的行为要采取果断措施，坚决纠正，以免事态的发展和不良后果的扩大。其次还要对管理监督不力的行为予以追究，加强各自的责任心，事业感教育，使农村信用社人人都有风险防范意识，促进稳健经营。

3、建立和完善内部风险预警机制。

加强内部管理，提高经营水平，是农村信用社又好又快发展的前提和保障。农村信用社应树立“内控优先”的经营思想，真正建立一套责权分明、平衡制约、规章健全、运行有序的内控机制，把经营风险降到最低限度。要构建金融机构风险预警机制，运用科学的指标体系，量化信贷资产的风险程度，为各级管理和决策部门提供具有参考价值的准确信息。为了更全面准确地反映农村信用社和县级联社（农合行、农村商业银行）的资产风险状况，应从以下三个方面设置和完善指标体系：一是反映农村信用社信贷业务经营状况的指标体系；二是反映农村信用社风险状况的指标体系；三是反映农村信用社风险资产处置进度的指标体系。把农村信用社的信贷风险的事后分析，变为适时报警制度，一旦出现风险预警可以更为有效地防范和化解。

4、建立和完善科学的风险管理机制

农村信用社不仅要在国内大胆借鉴大银行、先进银行的先进管理模式和经理，还要引入先进的科学管理，要有拿来主义的思想。农村信用社贷款及风险管理必须采取科学的分类管理，要与国内、国际接轨的贷款风险分类管理模式，要在结合自身实际，建立完善的适合身管理需要的贷款风险分类制度，采取有效的措施落实各项工作。农村信用社贷款风险的管理应当采取分类指导，科学定性的原则，科学规避风险，暴露风险。一是可以引进国内大银行和国外管理先进的贷款五级分类法，从而取代实用了多年的传统而原始落后的四级分类法；二是采取农户、自然人其他和企业法人分类管理的方式区别处理，对不同种类贷款和不同风险程度采取不同的风险管理措施；三是采取动态的风险管理机制，采取贷款风险动态管理，及时对贷款风险进行预测、评估、监督和处置，从而达到科学防范贷款风险的目的。

5、建立和完善保险与补偿机制。

农村信用社的服务方向是为“三农”服务，其贷款流向主要是向农业产前、产中、产后提供信贷资金。由于农业产业在我国现阶段仍是弱质行业，因而贷款的风险保障要比其他行业更低。特别是近年来我国正推行农业产业结构调整，相继出现“承包大户”和“产业化基地”等新兴的市场主体，然而农业项目的生产周期较长，流动资金已经成为发展的“瓶颈”。特别是业主们所经营的土地属承包性质，农村房屋是临时建筑物，往往没有所有权，不能办理抵押贷款，使信贷融资成了无米之炊。虽然业主的农产品预期收益不菲，但由于农产品流动性和保管上的特殊性，也使抵押无法落实，此种情况下得不迫使农村信用社创新传统的抵押担保方式，向农业投入信贷资金，就其风险是可想而知的。为了扶植农业的健康发展，促进农村小康社会的建成，农业投入的风险由农村信用社独家承担是不尽合理的。因此，要根据农村的实际需要，适时推出农业保险的保障制度，一则保障农民的利益免受损失，二则保障农村信贷资金的安全性，又有利于保护和调动农村信用社信贷资金真正向农业转移的积极性。

在农村信用社内部要充分建立和完善信贷风险补偿机制。使农村信用社经营风险逐年得到化解。一是农村信用社经营观念必须树立以资本金为核心的业务扩张观念。按照巴赛尔协定要求，银行资本充足率需达8%以上，因而农村信用社信贷资产业务也不能无限制的讲求扩张，要根据资本状况适度扩张；二是加强经营管理，提高经济效益，按照财政部门的呆帐贷款税前扣除办法，加快核销贷款的步伐，尽快化解信贷风险。三是改呆帐准备金差额提取办法为年度法定提取呆帐准备金办法，加快风险化解进程。现行的差额提取呆帐准备金办法，具有较多的人为控制因素，多提少提的弹性较大，只要不核销呆帐，既使当年不提取准备金其呆帐准备金余额仍然足额，这种情况严重制约了农村信用社化解信贷风险的进程。

6、建立和完善内部责任与奖惩机制。

农村信用社信贷业务是农村信用社的主体业务,风险管理是农村信用社的立社之本，因此，要把信贷风险管理之贷款风险管理作为农村信用社信贷文化的重要内容，这不仅是信贷队伍建设的客观需要，也是农村信用社员工义不容辞的责任。

为了全面落实农村信用社信用社的信贷风险管理责任，必须改革信用社内部分配机制，打破职工之间和信贷岗位之间分配的平均主义和大锅饭，真正把工作业绩与奖惩挂起钩来。在信贷管理中，由于大多是可以量化的指标，因而推行绩效挂勾更具可行性。一方面要建立把贷款的发放，本息的收回和风险防范效果直接与个人收入挂勾的机制，真正体现多劳多得，少劳少得，不劳不得的收入分配原则。另一方面，要建立贷款风险管理的奖励机制，对违章放款或低水平低水准放贷款造成损失的要坚决追究责任，并与决策人的经济利益直接挂勾。对抵制高风险贷款的有功人员通过核实后要给予表扬和物质奖励，大张旗鼓地鼓励监督人员履行职责，开展工作，提高信贷资金的安全性,促进农村信用社健康发展。

参考文选：

1、《四川省农村信用社管理制度汇编》

2、《农村信用社信贷管理手册》

3、《农村金融机构贷款风险管理及分类手册》

4、《贷款实务与法律》

5、《担保法配套规定丛书》（4版）

6、《新帕尔格雷夫经济学大辞典》（经济科学出版社出版）

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文