一、农村信用社经营风险管理的重要性和必要性

二、农村信用社经营中的风险现状和表现

三、农村信用社经营风险产生的原因

四、农村信用社经营风险的防范措施

内 容 摘 要

农村信用社作为金融体系的一个重要组成部分，无论是过去还是在现在，都在我国的经济中发挥了重要的作用。成为有别于商业金融和政策金融并独具特色的重要金融组织形式。农村信用社市场定位是服务“三农”。我国是一个农业大国，必须认识到服务“三农”的农村信用社在农村经济发展中的重要地位，只有农村信用社健康、稳定发展，才能为农业生产提供所需的大量资金和金融服务。而目前农村信用社由于各种原因，存在着较大的经营风险，多种风险的存在阻碍了农村信用-

社发挥其提供服务“三农”的功能和持续健康发展。因此，只有通过化解农村信用社的经营风险，才能更好的促进农村信用社发挥其服务“三农”的作用。本文拟通过对农村信用社经营风险管理的重要性和必要性、经营风险的现状和表现、经营风险产生的原因三个方面进行分析，并结合农村信用社经营风险状况提出解决或减少经营风险的防范措施，以最终达到提高信用社抵抗风险能力，确保农村信用社持续、健康、协调发展。

论农村信用社经营中的风险农村信用社（以下简称“农信社”）的经营风险指的是对农村信用社经营活动产生影响的各个方面的因素而造成信用社预期状况与实际可能出现的偏差或损失。农信社经营风险的内容主要包括：操作风险、信用风险、管理风险、经营环境风险、国家政策风险、机制风险、流动性风险、道德风险等。我国作为一个农业大国，农业的发展不仅关系着人民的温饱问题，更是农民不断提高生活水平的关键所在。随着我国经济的发展，近年来国家加大了对农业的扶持力度。农信社作为在农村网点覆盖最多的金融机构，正发挥着国家各项惠农直补资金拨付、农户在生产生活方面贷款需求资金的发放等作用。特别是在2003年农信社改革试点以来国家扶持政策的逐步落实，农信社历史包袱得到了初步化解，且随着改革的不断深化，各项业务稳步发展，支农实力明显增强，经营效益显著提高。但我们也应清醒地看到，农信社长期以来由于管理体制不健全，经营环境差，服务对象比较特殊等原因，在许多方面还存在着较大的经营风险，多种风险的存在阻碍了农信-

社发挥其提供服务“三农”的功能和持续健康发展，风险防控的任务依然艰巨。因此，只有通过化解农信社的经营风险，才能更好的促进农信社发挥其服务三农的作用，农信社才能得到持续稳定健康发展。本文拟通过对农信社经营风险管理的重要性和必要性、经营风险的现状和表现、经营风险产生的原因三个方面进行分析，并结合农信社经营风险状况提出解决或减少经营风险的防范措施，以最终达到提高信用社抵抗风险能力，确保农信社持续、健康、协调发展。

一、农信社经营风险管理的重要性和必要性

农信社无论是过去还是在现在，都在我国经济中发挥了重要的作用，成为有别于商业金融和政策金融并独具特色的重要金融组织形式，是我国金融体系的一个重要组成部分。目前，农信社在面临发展机遇的同时，也承受着巨大的竞争与挑战，防范和化解经营中的风险，不仅是自身发展需要，也是保障社会稳定、促进国民经济健康发展和支持“三农”的需要。因此,从长远来看，信用社管理的核心就成了风险管理。信用社风险管理水平的高低,决定着信用社未来发展的前途。

(一)风险管理是农信社改革发展的客观需要。从农信社改革发展阶段看，建立全面风险管理体系是实现改革发展长远目标的战略性决策。农信社改革涉及到法人冶理、产权制度、管理体制、风险管理体系等多个方面的内容，因此信用社要实现经营机制转换，向现代金融企业迈进，其核心是按现代银行制度要求建立现代法人治理制度，建立全面风险管理机制，这是农信社改革的长远目标。

(二)风险管理是农信社增强竞争能力的必然要求。当前，各商业银行和村镇银行纷纷返回农村，农村金融竞争日趋激烈。谁要能真正占领农村市场，首先必须确保依法合规开展经营活动，提高风险管理能力，才能在竞争中立于不败之地。信用社风险管理能力已成为核心竞争力基石，是促进业务发展的关键。为此，农信社应按照市场竞争的要求，建立以客户为中心的服务体系与营销体系以及以风险控制体系为核心的管理体系，提高服务效率，增强风险控制能力和经营活力，这是增强竞争能力的必然要求，也是保持农村金融主力军地位的基础。

(三)风险管理是农信社长期稳健发展的根本保证。风险管理的根本目的是确保业务发展健康和持续。而农信社经营脆弱性和分散性的特点必然要求信用社经营要以安全性为前提,只有首先保证安全性,才能确保信用社的生存和发展。当前，农信社经营风险的综合性与复杂性不断增强，风险也日益复杂。虽然多数农信社已对主要业务实施风险管理，但是风险管理单一化，多数只着眼于具体业务控制，没有全面风险体系建设的整体规划，风险管理水平仍然落后。如果再不抓紧风险管理建设，农信社下一步的“大发展”就可能会潜藏大风险。因此，加强风险管理，这是农信社防范风险、控制风险，确保长期稳健发展以及经营安全最主要的途径和根本保证。

(四)风险管理是农信社提高服务“三农”水平的迫切需要。近几年，农信社通过产权制度改革，取得了较大的成绩，支持农村经济发展主力军的作用显著。但在风险管理与业务拓展上仍存在许多问题。农信社在垄断农村市场的同时也垄断了风险。作为农业贷款资金的主要提供者，农信社将不得不承担农业发展的大部分政策性风险和市场风险。而我国农业目前尚缺乏一整套补偿和转移风险的机制，农业险种很少，农民保险意识不高，政府对农业直接予以补贴的保护措施有限。因此，实际上是农信社独立来承担农业的系统风险和社会成本。所以如果不加强风险管理，那么农信社将很难把服务“三农”的各项工作进一步做好。

(五)风险管理有利于农信社推进发展方式的转变。目前，农信社已经走上了良性发展轨道，但随着经济环境的复杂性与可变性增强以及农村地区金融竞争加剧，农信社发展模式客观需要从追求发展速度向追求有质量的发展转变；由单一的扩大规模发展向风险调节收益最大化的发展模式转变；要从以定性分析为主的风险测量向以定量分析为主的风险测量转变，这就迫切需要把握和加强发展中的风险，树立风险与发展相平衡的发展观，推进农村信用社发展方式的转变。

(六)风险管理有利于农信社把握农村金融创新中的风险。金融创新伴随着业务发展、创新的过程，也是不断满足客户需求的过程。金融创新过程中的风险管理难度远大于传统经营行为。针对金融创新带来的新风险，农信社应在坚持风险可控、成本可算、利润可获的前提下，结合实际创新金融产品。在开展金融创新活动中要注重内控先行，合理评估创新产品中的内在风险，综合测算潜在成本和收益，平衡短期和长期利益，提高针对金融创新活动的全面风险管理能力，防范金融创新中的风险。

二、农信社经营中的风险现状和表现

近几年,农信社在大力发展业务的同时,加大了对内部控制制度的建设,有效提高了防范风险的能力。但由于内控问题引发的金融案件仍然时有发生,给信用社造成了严重损失,暴露出的突出问题是:尽管农信社经营历史悠久,但在风险管理的体制、制度、措施和人员等多方面与现代银行的标准仍有较大距离,尤其在内部控制和风险管理方面不健全。如:有些基层农信社在内控制度上套用上级制度,与本地区、本社实际情况存在偏差,约束力不强；对内控制度重要性的认识不够,未能认识到内控对防范风险的作用；制度建设滞后于新业务发展,在一定时空内存在内部控制盲点等问题。农信社作为一个特殊的金融机构，在许多方面与其他金融机构相比有着自己的特征，因此存在着较大的经营风险。当前农信社需重点关注的经营风险表现形式有如下的类型： 

(一)操作风险日益突出。与信用风险、市场风险等相比，操作风险因其内隐性和细节化往往被认为简单而疏于管理。一是随着农信社业务电子化的快速发展和新业务以及金融产品的不断出现，员工操作风险日益突出。二是农信社内控制度和治理机制存有缺陷，原来的管理制度没有随着改革工作的深化不断完善，一些新开办的业务品种缺乏有效的管理。三是改革期间员工操作失误、违反操作规程、信贷决策超越权限和道德因素等造成贷款不能按期收回或损失而形成的风险加大。四是由于人员结构相对老化，业务素质不高,随着电算化水平的提高，极易产生操作风险。五是业务人员缺乏风险意识,责任心不强,执行规章制度不严,有章不循,容易造成案件风险,威胁到信用社人、财、物的安全。

(二)贷款风险出现反弹。目前多数农信社不良贷款余额以及陈欠利息占比有上升的趋势，严重制约了农信社的发展和经济效益的提高。原因是信贷风险防范机制不健全和不落实，主要表现在：一是贷款“三查”制度不落实，贷前缺乏科学全面的调查论证。二是贷款担保抵押不实，信用社为降低贷款风险，对一些贷款实行担保、抵押，但在贷款发放上只注重对贷款方资信的审查，却疏于对担保方资格的审查，造成担保不实。三是对抵押贷款，有些抵押品只做形式上的评估和登记，变现能力差，由此产生的信贷风险不容忽视。四是管理制度落实不到位和受自然灾害等的影响，导致借款人不能按协议履行义务，不能按期如数归还贷款本息，出现不良贷款余额和占比反弹，存在较大的经营风险。

(三)信用风险日益加大。信用风险是借款人由于各种原因不能履约致使信用社遭受损失的风险。信用社市场定位是“立足三农、服务城乡、支持县域经济发展”。因此，农信社不仅为农民提供生产生活资金需求，还要支持个私经济、中小微企业的发展。一方面因为农民的经营受如干旱、洪涝等自然灾害的影响较为严重，从而使其无法偿还贷款的可能性较大。另一方面个体工商户、中小微企业存在经营风险大、经营不确定性强、利润低或亏损等原因，加之对这类群体信用社缺乏相应的制衡措施和机制，容易逃废信用社债务，因此农信社面临的信用风险日益加大和突出。

(四)管理风险不容忽视。管理风险是由于内部管理不善从而产生的危害信用社良性发展的风险。农信社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险，一是由于长期受粗放式经营思想的影响，使信用社往往偏重于业务发展的速度和注重量的扩张，而轻视了业务发展的效益和质的提高，从而带来经营管理上的风险。二是由于信用社内部监督控制上的不足，容易产生内部控制风险。当前管理风险在农信社表现更加突出，更为明显。

(五)经营环境风险不乐观。经营环境风险是由于经营环境、政策等因素给信用社造成经营上的困难所带来的风险。从宏观上看，国家政策环境的变化对农村信用社的经营产生较大的影响和产生较大的风险。比如近年来国家在宏观调控政策下实施的准备金控制、信贷规模调控、利率政策变化等，平均对信用社经营产生了影响。从微观上看，农信社面临的经营环境的风险越来越突出，一是地方政府通过改革期间对信用社进行资金扶持、税收减免、协助清欠不良贷款等政策扶持，使信用社经营实力明显增强后，反过来政府部门为了市镇建设、交通改造等项目的实施，客观上要求信用社给予资金支持， 存在不恰当的行政干预现象，如：政府融资平台贷款等。二是在为社员服务的同时，农信社还要服务的另一群体是个私企业，这些个私企业是最不稳定，行为最不规范的群体，他们恶意逃废债务的现象较为严重。三是信用社受体制、经营实力和人才的制约，在运用新技术，发展新业务方面相对滞后，使其难以留住发展壮大起来的优良客户，信用诚信环境建设工作任重道远。 (六)改革转型期风险潜伏。一是农信社以县为单位统一法人改革是在原来两级法人基础上进行改造而成，客观上沿袭了农信社原有的产权结构特征，无法在短期内完全克服约束和监督机制不到位、激励机制不健全等弊端，制约了内部管理体系的科学合理和有序运作。二是农信社经改革后，在经营中存在中央要支农、地方要发展、监管部门要防范风险、农信社自身要生存发展的多元目标，这些目标在实现过程中难以保持一致，多方面的利益抉择容易引发信用社经营上的风险。三是农信社自成立以来经历了多次改革，管理体制的每一次变化均对信用社产生了较大的影响,而且农信社承递了旧的计划管理体制下各金融机构存在的弊端和问题，从而导致各类风险的积聚，短期内难以消除。 

三、农信社经营中的风险产生原因分析

农信社作为一个特殊的金融机构，在许多方面与其他金融机构相比有着自己的特征。农信社的经营中的风险种类多样，其形成的原因也错综复杂，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素，既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。农信社经营风险的成因主要可以归纳为如下的几个方面。

(一)管理体制的不稳定性形成风险积累。农信社管理体制的长期波动性造成了现在管理上存在许多问题，导致了许多风险的发生。一是农信社经过2003年改革后，以来成立了以省联社为主的管理机构，省联社虽然承担了农信社的管理职责，管理工作得到了进一步强化，但由于刚刚起步，许多工作和事务需要理顺，常常顾此失彼。二是长期以来农信社管理体制多次变革，给经营理水平的提高、机构人员、资产、财务等方面留下了许多的包袱和风险。三是农信社管理体制的多次变革加剧了道德风险和信用风险的发生。随着市场经济的发展，许多规模小，效益差的乡镇企业破产后，历史遗留的结欠贷款造成农信社债权悬空和资产的损失。四是长期以来管理体制的混乱，地方党政领导为了地方利益和自身的“政绩”，有时候以行政方式干预贷款，形成贷款沉淀，债权难以保障。五是目前多数农信社建立了社员代表大会、理事会、监事会等“三会”制度，但由于法人治理结构和内控制度不健全等原因，在实际工作中民主管理和制约机制难以落实。近年来新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，制约监督不力仍是风险产生的关键因素。六是2003年信用社进行产权制度改革后，农信社的性质有了一个比较明确的定位，明确了服务方向，找准了市场定位，但农信社发展历程中几经改革，长期以来形成的风险积累逐步显现，客观上影响着信用社的稳健发展。

(二)从业人员缺乏有效的风险管理理念。由于长期以来用工制度等方面的制约，农信社员工整体素质相对偏低，法律法规意识淡薄，风险意识不强，对风险管理就是经营效益的理念认识不够。一是部分管理人员存在 “重经营、轻管理，重速度、轻质量”的思想，面对可能产生的风险未能引起高度重视和采取必要的防范措施。二是从业人员缺乏风险管理理念,甚至漠视风险,片面追求利润最大化和业务发展的经营观念和行为仍然存在。三是信贷人员不坚持原则，政策观念淡漠，甚至利用手中的职权为了个人私欲，导致了不良资产的产生。四是有些员工不主动去了解当地的经济、资源和农业的特点以及当地党政对农业产业结构的调整，在贷款投放上把握不准或者存在重贷轻管的思想。五是对风险分析不足。在农业产业发展状况、经济周期、经济规律的分析上不够，预警调控机制不完善，风险识别机制不健全。

(三)规章制度不完善和落实不到位的现象仍然突出。加强风险管理是农信社发展的基础，而加强风险管理的重中之重的工作就是建立合理、严密的规章制度。 一是近几年虽然农信社制定了许多规章制度, 但许多制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。有些制度已不适应业务发展需要，制度约束力不足。二是在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有及时制定相应配套的制度规定，容易产生风险。三是各项规章制度执行情况不理想, 有章不循,违章不究的现象依然存在,风险管理制度形同虚设,这是产生风险的根本原因。因此加强内控制度建设、健全自律内控机制，特别是要把各项管理制度落实到位，强化制度执行力，这是农信社目前急需解决的迫切问题。

(四)服务对象的特殊性容易产生信用风险。农信社的服务对象主要是“三农”。农业是高风险、低收益的弱势产业，我国是农业大国，农村经济以小规模农户家庭经营为基础，具有规模小、零星分散、技术含量低、易受自然环境及市场因素的影响，农户收入低下且有明显季节性、生产项目的自然风险和市场风险比较大，具有极不稳定的特点。特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农信社的贷款。加之由于我国农业保险机制尚未健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农信社承担，使得农信社面临的经营风险往往高于其他金融机构。

(五)业务经营分散决定了风险承受能力低。农信社的业务经营和其他金融机构相比存在着分散的特点。这使其经营管理的成本增加，也不便于监督和管理。一是资金分散。由于服务对象的特殊性，资金的筹集和运用分散到千家万户，经营管理的费用较大。信用社库存现金占压、运钞费用开支、资金结算以及各项运营成本均高于其他金融机构，难以形成规模效益，抗御风险的能力较低。二是机构分散。由于农村分散的特点，为做好服务工作，农信社经营网点比较多且分散于各个乡镇，因此增加了管理难度，而管理不到位容易产生经营风险。三是居住分散。由于农户普遍居住分散，决定了农村信贷和筹资成本要高于城市工商信贷，也不便于管理。四是经营规模小。在存款上农信社吸收的主要为农民的零星存款，在贷款上一般经营的为小额农户信用贷款，额度一般较小，经营规模小也决定了农信社在承受风险方面的能力就相对较弱。

(六)监督检查和处罚力度不够。监督检查是防范风险的必要手段,是强化农信社的内部管理,确保各项业务正常开展的关键所在。一是当前农信社内部稽核检查以事后监督为主，业务处理过程中的事前、事中监督缺乏，很难有效达到内部控制制衡的目的。二是农信社对业务执行情况的检查力度不够,形式单一,稽核检查和职能部门在检查过程中存在畏难情绪和碍于情面的思想,监督检查不够深入。三是对稽核检查中发现问题的处罚力度不够,还不能引起员工的足够重视,致使有些违规违纪的问题屡查屡犯,不能有效地防范风险的发生。

四、防范和化解农信社经营风险的措施 农信社是我国农村经济发展一个不可缺少的组成部分，正越来越发挥着重要作用。通过2003年开始的农信社改革后，信用社已经有了明确的发展目标和经营方向。信用社业务发展较为迅速，经营效益不断提高，社会形象不断提升，但历史遗留和积聚的各类风险客观上制约了信用社的又好又快发展。因此为确保信用社稳步健康发展，我们要高度重视农信社的风险问题，关键就是要及早识别、防范和控制各种经营风险，最大限度防范风险和减少损失。

(一)增加资本积累和各项拨备水平，完善风险管理体系。资本作为抵补风险损失的最后手段，对农信社的稳健经营具有重要意义，因此强化资本管理和加大各项拨备的提取，努力提高资本充足率，以增强自身抗风险的和参与市场竞争的能力。一是通过加强经营管理和核算，优化负债结构，降低资金成本和管理成本，规范财务开支行为，努力实现增收节支,使盈利水平逐年增长，增加资本积累。二是提足各项拨备。要认真测算并制定增提拨备计划，按规定计提资产损失准备、坏账损失准备、应付未付利息等拨备，使各项拨备计提逐步达到规定要求，增强在业务经营中抗御风险的能力。三是积极争取国家税收优惠等扶持政策，对优惠或减免的税款按规定全部增加核心资本。四是提高资产质量，努力减少高权数信贷风险资产，确保资本充足率逐年提高。五是在建立资本补充机制的同时，应建立全面风险管理模式，将操作风险、信用风险、流动风险、市场风险等纳入统一的管理体系，根据银监会统一标准对各类风险进行测算，对其相关性进行控制和管理，完善风险管理体系。

(二)完善内控制度，切实落实各项规章制度。内部控制的目的就是要规避风险,加强内部控制制度建设,是确保农信社依法合规经营，加强风险管理的主要手段。一是对现有的规章制度、操作规程、内控制度进行全面梳理，充实完善各种应急制度及风险控制措施，使各项业务政策、内部控制制度与措施覆盖各主要风险点，使每项业务环节都纳入监控范围。二是梳理工作流程,建立岗位责任制。各部门、各岗位之间的职责分工要明确，关键和特殊岗位要遵循必要的分离原则，以达到相互制约,预防风险的目的。三是实施重点监控。对重要岗位和重要环节进行重点监控，及时发现问题,防范各类风险发生。四是实行授权授信控制。要规定每一类业务的审批程序,以便按程序办理审批,避免越级或违规情况的发生。五是认真查找和整改工作中的不足，全面建立起“查、防、堵、惩、教”相结合的内部管理和风险控制长效机制，积极推动农信社长远健康发展。六是从防范操作风险和道德风险入手，在突出内控优先，重点抓好整章建制工作的基础上，提高各项规章制度的执行力，把依法合规经营，安全稳健运营作为主要工作目标来抓。

(三)加强内部管理，建立风险监测预警指标体系。为减少管理上的风险，一是建立目标经营责任制，在对农信社现有的历史包袱和经营风险状况进行全面清理核实后，可以实行新老划断，分别考核，严格奖惩，防止新的道德风险。二是要深化用工制度和工资制度改革，完善公正、公开、透明的用工制度和薪酬与经营效益及个人业绩相联系的激励机制，充分调动员工的积极性。三是完善内控机制，建立各部门、各岗位相互制约、相互监督的机制，加强对制度执行情况的检查，例如:柜员密码的定期更换,柜员权限控制,重要业务换人复核和授权等等，从制度上控制风险的发生。四是要运用现代科技手段，从风险组织流程、风险计量、风险数据、风险管理信息等方面，逐步建立覆盖所有业务，能全面、准确、及时地反映风险动态变化的风险监控和评价预警系统，进行持续监控和定期评价。五是要定期不定期地对辖内网点进行监测分析，包括风险状况的变化情况，已识别的违规问题等，采取各项措施进行风险提示。六是对影响经营状况的各类经济、社会、市场因素及其变化趋势等进行研究和预测。特别是对预警指标的异常变化，要及时对相关经营风险予以分析评估并采取措施应对。

(四)转变稽核检查方式，提高稽核工作质量。一是转变检查方式。从重事后检查转变为与事前、事中预防性检查并重；从以现场检查为主转变为与非现场检查相结合；从合规性检查转变为与风险防范性检查并重；从单纯的经济处罚转变为教育与行政惩处并重。二是转变检查手段。由传统的手工操作转变到运用计算机和其他先进工具开展稽核检查工作。三是要制定科学、合理、统一的稽核检查程序和稽核检查方案,稽核检查方案要涵盖主要业务和重要风险点。四是稽核监督部门人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。五是强化现场检查、非现场检查和突击检查，特别是加强具体业务经办的日常性检查，按业务条线排查风险隐患，及时发现经营管理中存在的问题并进行及时处理。六是加大对业务操作规范性的检查和处罚力度，提高稽核检查的覆盖率和频率。特别要突出信贷合规性、财务真实性，内控有效性的检查，提高制度执行力和稽核工作质量。

 (五)加强员工队伍建设，控制道德风险。加强员工队伍建设,是防范风险的第一关。一是要严把进人关。在招收、录用职工时坚持公平、公正、择优的原则,并进行严格认真审查。二是要严把用人关。在任用、聘用干部和重要岗位人员时,要坚持德才兼备的原则,真正做到能者上，平者下，从用人上为防范和减少风险的发生奠定基础。三是要严格执行重要岗位轮换制度。对直接管钱、管物、管人的中层干部,应实行定期岗位轮换,可及时发现岗位存在的问题,杜绝隐患。四是坚持教育、制度、监督并重的原则，加强对员工进行法制、职业道德、社情、警示教育和制度学习，强化风险意识,增强员工自省能力和紧迫感、危机感。五是加强员工教育培训。可以采取自学、岗位培训、脱产学习等形式进行培训，以提高干部员工的政治素质、业务素质和员工的风险意识、风险识别能力以及依法合规经营意识。六是树立员工风险管理理念。要结合风险管理体系建设和业务流程再造等具体工作,对风险管理进行梳理, 使正确的风险管理理念在每一个网点和每一名员工中扎根,为本社经营目标提供保障。七是切实加强各级领导班子和职工队伍建设，增强职工廉洁奉公意识，克服不良习气，纠正违法违纪现象。

 (六)完善法人治理机制，增强“三会”作用。农信社管理体制的转轨，过渡时期越长，所形成的制度安排和管理上的漏洞就越多，就越容易发生新的风险。因此，一是现阶段农信社要尽快完善层次分明、权责明确、科学规范的管理体系，理顺农信社的权责关系，使其真正成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的完整法人实体。二是进一步完善法人治理结构，完善和细化“三会”组织的议事规则和职责权限，充分发挥决策、执行、经营和监督的实际作用，紧扣“业务发展、效益提高、风险控制”三大目标，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制，努力形成高效务实、相互制衡的管理决策体系，三是要完善通畅、高效的社员代表、理事、高管人员日常联系与决策传导机制。四是提拨高管人员必须符合银监部门的任职资格规定，高管人员的能力要适应业务发展、市场变化、业务创新和服务工作的需要。五是经营班子要具备良好的团队精神，职责分工合理，经营稳健并能及时识别和管理风险，并能按社员代表大会、理事会制定的规划开展工作，建立向理事会定期报告工作情况的制度。

 (七)加强信贷管理，努力降低风险资产。由于贷款是农信社的主要资产业务，因此信用社面临的风险集中在信贷风险上。在市场经济条件下，信贷资产的经营风险存在于贷款发放及收回的全过程。因此，加强对贷款业务各环节的风险控制，这是目前农信社防范内、外部风险的关键。一是进一步规范贷款操作程序，明确贷款调查、审查、发放、贷后管理以至清收措施等一整套的标准化操作,建立分级管理机制，从源头上切实防范信贷风险。二是加强信贷队伍建设，把政治思想过硬、业务能力强，具有一定信贷管理经验的同志优先聘用到信贷管理岗位，切实为信贷资产质量的提高提供人力资源方面的保障。三是应进一步控制信用贷款和大额贷款的发放，禁止超比例发放贷款。对大额贷款要严格实行担保抵押并全部实行集体审批，切实分散和防范信贷风险。四是加大对大额贷款的管理，及时掌握借款户的经营情况和还款能力，努力降低大额贷款风险。五是合理核定授信额度，根据经营规模和经济发展状况，合理核定信贷员、社主任、审贷小组的审批权限，对超过限额的贷款和企业类贷款全部由县联社进行集中审查和审批。六是建立健全农户、个体工商户及借款企业的经济档案，积极开展信用等级评定工作，优化农村信用环境。

(八)加大不良贷款清收力度，实现 “双降”目标。一是建立不良贷款责任追究制度，明确贷款管理责任，落实贷款调查、审查、管理各环节的权力和责任。对形成不良贷款的责任人和违规发放贷款责任人给予行政和经济处罚，从严控制不良贷款的产生。二是争取各级各部门的支持，加大依法清收力度，在辖内形成高压态势，端促欠贷户积极回款，以此促进到逾期贷款的收回。三是加大对不良贷款收回的考核力度，一方面把不良贷款的催收效果列入目标考核和管理，将清收责任、任务分解到岗、到人。另一方面对认定的责任贷款要加大收回考核力度，涉及员工只发基本生活费外，其他工资及福利与清收效果挂钩考核。四是积极与税务部门协调，按计划每年对达到核销条件的损失类贷款进行核销，以减少风险资产，不断提高资产质量和化解信贷风险。五是切实开展诚信教育宣传活动。各级政府要帮助农村信用社加强诚信环境建设，依靠舆论压力促使借款户积极归还借款，努力营造良好的社会信用环境。

 (九)建立违规必究、有绩必奖的正向激励机制。要建立对事不对人的奖惩制度,在社内实行统一标准。一是对在工作中遵守各项规章制度,自觉防范风险，成绩显著的人员要给予表彰和奖励。二是对业务经营各个环节出现违法违规问题的要一查到底,查明原因,并作为反面教材对相关人员进行教育。三是对各类违规人员视情节轻重进行从严处理,防止重检查轻整改,树立规章制度的权威,对屡查屡犯的要给予从重处罚。四是对于玩忽职守、严重违规造成信用社资金损失的行为,要坚决依法严肃处理,真正追究有关责任人的责任, 切实加大处罚力度。五是对那些不作为,工作责任心不强,屡教不改的人员,必须严肃进行处理，以警示从业人员以此为戒。通过建立有效的激励与约束机制，充分调动员工的积极性，促进业务的发展和切实防范各类风险的发生。

参 考 文 献

1、周家龙,《大力推进农村中小金融机构风险管理机制建设》，《中国农村金融》2010年第11期。

2、陈国泉、王维源，《农村信用社风险表现及化解对策探析》

3、殷家富,《信用社风险特征分析》4、林后春、成小洲，《金融风险及其防范》，中国发展出版社

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