对中小民营企业营运资金管理的看法

企业的生存和发展都离不开营运资金。营运资金对企业的经营活动起到最直接的作用，它是否高效被利用意味着企是否最大程度上发挥自身价值，实现利益最大化。对于营运资金管理的研究可追溯至上世纪三十年代，在对企业关于营运资金的管理方面的研究一直到二十世纪九十年代仍没有停止，然而这些研究的共性是都将研究重心放在管理的政策和优化方面，通过管理实践进行相关问题的研究，但并没得出相对系统的研究结果。据相关研究发现，大部分中小民营企业的管理层更关心如何更快地获取更多的资金，而忽视了对资金的管理，使得企业内部缺少一套相应的营运资金管理体系，企业资金结构混乱，难以最大程度上进行价值利用，进而一定程度上影响了企业的盈利能力和后续的健康发展。例如美国安能公司的倒闭。虽然我国企业管理水平有所发展，但是受我国当前国情影响与发达国家相比依然有着不小的差距。以下是我对优化营运资金管理的看法：

一、健全营运资金管理政策法规

现阶段，影响中小民营企业融资拓宽的重要因素是我国的法律法规不健全、不完善。只要完善了国家法律法规，才能支持中小民营企业健康发展、多元化发展。目前，我国仅仅出台了《中小民营企业融资法法》《管理法》等几部与中小民营企业相关的法律法规，数量比较少，而且缺乏具有行业针对性的《中小民营企业营运资金管理法》，相关部门应快速推动《中小民营企业营运资金管理法》的出台，中小民营企业融资需要有法可依，这样融资活动才能顺利进行，完善企业营运资金管理政策法规。要继续对财务相关管理人士进行知识教育和实务操作能力的培训，尤其是营运资金方面的管理，提高他们对营运资金状况的敏感程度和预见程度，并且在整个企业的经营管理中要着重注意营运资金的管理。

完善相关的《会计法》、《企业会计制度》、《会计人员继续教育规定》等。对于相关法律法规立改废的工作要及时推进，其可能涉及的法律问题要深入研究，需要做出的法律调整应当制定相关的改革方案。同时，应当积极推进经济体制改革，尽快将他的改革成果以法律制度的形式巩固并稳定下来。这些都能促进改革的顺利进行，使得成熟的社会主义市场经济各方面制度更块的定型。

二、健全财务管理制度

首先，天晟新材对于其本身的财务管理制度应当完善和健全，这能为开展公司财务工作及对它的管理和监督提供有力的制度保障。第二，将岗位详细划分，财务人员可以分成行政会计和税收统计会计两部分，在财务制度的指引下，由相关专业人员分别管理，提高他们的财务管理水平。第三，财务支出的报销程序需要加强规范与监督，并加大财务工作的监督力度。当有财务支出的时候，可以送往财务部门进行第一道审核，财务部门必须严格遵守审核制度按规定进行审核，然后交由符合规定的分管副局长审批，最后由单位负责人审核把关。严谨执行以上三道流程，才算是一个完整的财务审核程序。第四，每一年度的财务预算工作应当认真做好。做到有预算才有安排，有项目才有支出，严格按照预算安排来分配支出。预算外收入应该列入预算内核算，包括所有房租、固定资产清理、政府财务补助、政府奖励资金等收入。这样才可避免小金库的存在，才可保障有效的财务供给及严格的税收管理。第五，严格制定内部贷款机制，规范内部贷款秩序，履行借款条约。若出现没有按照约定及时还款的情况，不仅要按照合同约定利息进行罚款，还要追究相关参与人员的责任。第六，对财务印章要进行妥善保管。不可以在空白或无效的凭证和报表上进行盖章。如果出现特殊情况，必须要先得到相关负责人员的批准后才可以进行。而且按照正常程序来说，企业公章不允许被带出公司，除非得到相关负责人的一致同意。因此，如要将财务印章携带外出则必须由两人保管并监督盖印。

三、提升营运资金管理效率

加强营运资金管理也可以进一步理解成加强对流动资产的管理和对流动赌债的管理。天晟新材应通过加大对库存现金、银行存款的利用率及加快存货、应收账款等的周转速度来达到减少资金占用的情况，进而达到加强对流动资产的管理的效果；而适当向银行借款，也可以缓解资金周转困难的问题；还可以利用财务杠杆，将权益资本报酬率提高。其次，天晟新材财务部门要加强控制赊销和预购的业务，对于应收账款及预付货款制定相应的管理制度。为了提高企业利润、增加企业价值，对应收账款需尽快收回，减少产生坏账的风险，以此提高企业资金的使用效率；还要加强预算并控制对内部的成本及费用，提高监管力度，减少无用支出。最后，从统筹企业整体布局的情况看，天晟新材应对市场进行定期定时的预测，构建成本预算机制，进行高效计算。通过对成本预算的把控进而在企业风险管控、企业现金流运作及提高效益等方面起到很大的作用，不仅如此，还可以拉近各部门之间的沟通和关系，使得各部门间实现信息共享，有必要时还可以进行部门间的合作，有利于提高企业工作效率。而且销售部门在这样的指导下，还能够事先了解到一些市场上的变化，减少存货的市场风险。

提升营运资金管理效率 加强管理流动资产及负债 加快现金、存货和应收账款的流通

四、建立有效的内部监控机制 

（1）强化企业预算资金管理：预算控制是对预算执行过程提前进行把控。有效的监控将促使预算管理更加全面，促使效益增加，也可以防止隐患及风险。因此一定要把预算控制放到企业的各业务流程中，严加监管。由于预算监控的职责需要扩大到整个公司，所以导致不容易成立单个部门来实行全场控制。因此，企业各个部门需要共同努力，把自我监控与相互监控结合起来，形成一个真正成熟的预算监控体系，编织出一张严密的监控网。 

（2）健全企业财务信息制度：在企业财务信息制度中，对内对外提供精确的会计信息是相当重要的组成部分之一。而一个企业的投资及融资计划也更是需要高质量的会计信息，可见会计信息在企业工作中起到多么重要的作用。所以企业对于财务会计工作的监管是必不可少的。

（3）实施有效的会计监督：有效的会计监督不单只是费用报销的审查，而是要贯穿在整体经济业务的过程中。从企业筹备资金、采购到生产，然后到销售和收入，还有最终财务成果的产生，而每个环节最好都不能缺少有效的会计监督。

（4）明确内部管理责任制：可以在企业内部新设一个独立的风险管理部门。通过风险管理部门进一步深入探讨供应商和客户的违约情况，设置其信用等级并归档分类，信用等级高的客户可以享受较为优惠的信用政策，而对信用较差的客户提供原价，从而有效降低了公司购买货物或者进行赊销时的风险。同时还可以根据对象的信用等级不同采用相应的审批级别。实施三层审批制度，分别由销售经理、财务经理以及总经理进行审核。

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