浦发银行成都分行的公司治理改革现状与对策研究

现阶段，我国上市公司治理还处于发展不成熟的阶段，相对应的财务指标存在一定的差错，审计人员所面临的审计风险加大，新审计准则将评估和识别重大错报风险作为审计程序起点，因此加深对于公司治理特征与审计重大错报风险关系的理解是十分重要的。本文是在综合考虑我国上市公司发展现状基础之上，结合被证监会处罚的财务舞弊公司的状况，以浦发银行成都分行为例，沿着公司治理这条主线，研究公司治理特征对审计重大错报风险的影响以及它们之间的相互关系。本文研究了不同治理特征下带来的审计难度，结合浦发银行成都分行的违规案例，考虑了股权结构、董事会、监事会三种公司治理特征下导致重大错报风险增加的原因，以此为依托指出了财务信息失真的内因，并提出了对应的对策。这对避免审计人员由于双方信息不对等所造成的审计失误有非常重要的意义。

关键词：公司治理；特征；风险；违规；银行

目录

1. 引言1

2.相关概念及现状1

2.1独立董事制度的概念和产生1

2.1.1独立董事的概念1

2.1.2独立董事的产生和起源2

2.2上市公司内部治理相关理论2

2.2.1上市公司内部治理的定义2

2.2.2上市公司内部治理构成3

2.2.3上市公司内部治理的现状4

2.3重大错报风险相关理论4

2.3.1重大报错风险的相关理论4

2.3.2公司治理与重大错报风险的相关性5

3.上市公司违规对重大错报风险的影响——以浦发银行成都分行为例5

3.1违规公司的概况5

3.2案例分析6

3.3独立董事在浦发银行成都分行内部治理中的作用6

3.3.1决策参与权和监督监察权6

3.3.2推动公司治理革命6

3.3.3提高企业持续发展能力7

3.3.4保护中小投资者的利益7

4.重大错报风险较高下的浦发银行成都分行内部治理问题8

4.1股权结构过于集中8

4.2董事会的监督能力低下8

4.2.1独立董事获取信息有障碍8

4.2.2独立董事的独立性难以确保8

4.2.3激励制度的不足9

4.3监事会治理效率低9

5.应对公司治理缺陷对重大错报风险负面影响的对策建议10

5.1完善股权结构10

5.2提高董事会的监督能力10

5.2.1建立和健全完善的信息披露和传递制度10

5.2.2用法律来规范独立董事制度10

5.2.3完善独立董事薪酬激励约束机制11

5.3提升监事会治理的效率11

6.结论11

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