企业财务内部控制失效成因及其完善——以獐子岛集团股份有限公司为例

摘要

随着全球经济一体化，企业所面临的竞争压力日益加大，企业要在这种竞争日益激烈的环境中生存发展下去，就不得不进行改革创新，从而提高企业的竞争能力和管理水平，以应对各种各样的挑战和获得经济市场中的优势地位。财务内部控制影响是企业管理水平的重要因素，有效的财务内部控制不仅能提高企业的财务水平，也能提高企业的管理水平。财务内部控制若失效则会给企业带来许多负面影响，这时刻提醒着企业管理者在探寻经济市场所带来的发展机会的同时也应该注重内部控制，特别是财务内部控制。财务内部控制的有效实施不仅需要财务部门的参与，更需要监督部门、管理者等全员参与。以獐子岛集团股份有限公司为例，分析了其财务内部控制的现状并总结了财务内部控制失效的成因及其完善。通过分析发现獐子岛集团的财务内部控制失效的原因有员工受教育程度较低、股权过于集中、缺乏信息沟通、控制活动不透明等问题，针对问题的完善措施有加强员工知识技能培训、优化股权结构、加强信息与沟通及加强内部控制等方面进行完善。本文研究结论可以提高獐子岛集团财务内部控制管理水平,进一步完善其内部控制体系,提高企业广大工作人员对财务内部控制的认知水平，促进财务内部控制的有效实施。

关键词：企业；财务；内部控制

目录

一、 绪论 1

（一） 企业财务内部控制的背景和意义 1

1． 企业财务内部控制的研究背景 1

2． 企业财务内部控制的研究意义 1

（二） 国内外研究现状 1

1． 国外研究现状 1

2． 国内研究现状 1

3． 文献述评 2

二、 财务内部控制基本理论 3

（一） 财务内部控制的基本概念 3

（二） 财务内部控制的目的 3

1． 提高企业竞争能力 3

2． 增加财务数据的可靠性 3

3． 提高企业经营决策的规范性 3

4． 保障企业流动资金的安全 3

（三） 财务内部控制的原则 4

1． 全面性原则 4

2． 重要性原则 4

3． 适应性原则 4

4． 独立性原则 4

5． 遵循独立的内部审计原则 4

6． 成本效益原则 4

三、 獐子岛集团股份有限公司的财务内部控制的现状 5

（一） 企业简介 5

（二） 企业财务内部控制失效 5

四、 獐子岛集团股份有限公司财务内部控制失效的成因 7

（一） 员工教育程度低 7

（二） 监控体系不完善 7

（三） 控制环境不完善 7

1． 公司高管离职频繁，稳定性较差 7

2． 公司权力过分集中且政企不分 7

（四） 信息与沟通不通畅 8

（五） 控制活动不严格 8

五、 完善獐子岛集团股份有限公司财务内部控制的对策 9

（一） 提高员工受教育程度 9

（二） 完善财务内控机制 9

1． 加强对自然灾害的监督 9

2． 改善内部监督 9

（三） 改善内部控制环境 9

1． 重视人力资源的使用和管理 9

2． 优化公司治理结构 10

3． 避免企业内部人员有“纽带”关系 10

（四） 增强信息与沟通体制 10

（五） 加强控制活动 10

总结 11

参考文献 12