L职业技术学院财务内部控制改进研究

摘要

随着中国经济活动的持续开展，高校的财务工作实行全盘创新，其财务管理改革获得了进展，更新了高校财务运作机制，完善了高校的财务工作结构，这将改进学校对资产的治理能力。其财务治理作为内部财务治理的主要内容，具有关键的现实意义，保证了财务内控工作的正确实施。财务内部控制对于高校内部管制而言，其重要性越来越明显。在本文中，L职业技术学院作为主要案例，对其财务运作情况的细节和财务内部管制做出分析理解，并总结出，在学校的财务内控方面有着诸多问题。针对这些问题对L职业技术学院提出了建设性的改进方案，推进该校的持续良好发展。同时使内部和外部监督的效力得以施展，通过创建内控评价体系，监测和评估其内部财务管制的实施效果。笔者期望的是，这些意见和措施将帮助L职业技术学院强化在党风廉政创建的新局面下其财务内控能力，优化院校的内部控制环境，完善其内部的治理，提高院校资源的利用率，推动院校财务内部控制制度的有效实施，实现高校的长期健康发展。

关键词：高校；财务；内部控制；问题

目录

一、 绪论 1

（一） 研究背景 1

（二） 研究意义 1

二、 高校财务内部控制理论 2

（一） 学校财务内控的概念 2

（二） 内部控制的原理 2

（三） 高等学校财务内部控制的意义 2

三、 L职业技术学院财务内部控制存在的问题及分析 4

（一） L学院的概况 4

（二） L职业技术学院的财务内部控制现状 4

（三） L职业技术学院财务内部控制存在的问题及分析 4

1． 内控意识相对淡薄 4

2． 内部控制环境局限 4

3． 风险监控机制不健全 5

4． 信息沟通不力 5

5． 缺乏有效的监督 5

6． 预算编制不科学，预算执行不力 5

四、 L职业技术学院财务内部控制改进的方案及对策 6

（一） 优化内部控制环境 6

1． 提高对内部控制重要性的认识 6

2． 人员综合素质和专业能力提升 6

（二） 强化内部控制意识 6

1． 保持自我持续变化 6

2． 相应地改动预算安排 7

3． 实现内控意识的深化 7

（三） 创建财务风险监控管理体系 7

1． 创立组织机构 7

2． 建立科学的财务风险管理机制 7

3． 具体的财务风险管理措施 8

（四） 加强信息交流及资源有效配置 8

（五） 建立健全财务内部控制评价和监督机制 8

（六） 财务预算控制 8

结论 10

参考文献 11