关于中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

随着当今我国工业经济在不断高速的前进发展,私营企业群体的也不断地的在兴起和发展以及在壮大,中小型私有企业群体已经日益成为着我们的国家国民经济建设的最重要一个组成的部分。中小型微企业在招就业人员方面出现的种种问题、国家规定的种种税收问题、促进经济的增长等方面都做出了非常巨大的贡献。在国民经济发展改革的实际过程的当中,有这样一些的中小型的企业也就必然存在了内部民主管理力度较偏弱、经济效益明显较差的等问题的存在现象。其中最主要一个原因可能就是它们没有尽快建立规范和逐步完善自身内部质量控制规范制度,导致使这些个中小型的企业内部的民主经济发展机制受到了一些非常的严重因素的干扰制约。因此,要重视加强科技型中小企业的内部的控制,是我们促进这些企业得到长久稳定健康高速发展、良性循环运作的很重要战略环节,本文主要简述到了要加强我国中小型高科技企业的内部有效控制这其中蕴涵的深远意义,分析概括出中国了中小型高新企业进行内部有效控制研究的现实情况,并且针对普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议,可以让中小型企业能够在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。

关键词：企业;内部控制;对策

目       录

前言.........................................................6

1.关于内部控制...............................................8

1.1内部控制的基本内容和方法................................8

1.1.1授权控制............................................9                                                             

1.1.2岗位责任控制........................................9

1.1.3业务记录控制........................................9

1.1.4财产安全控制........................................9

1.1.5内部财务控制........................................9

1.1.6内部审计控制........................................10

2.加强中小企业内部控制........................................10

2.1构建企业内部控制体系....................................10

2.2杜绝腐败的需要..........................................11

2.3保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性..........11

2.4提高经济效益的需要......................................11

3.我国中小企业内部控制存在的问题.............................11

3.1中小企业内部控制环境基础薄弱...........................12

3.1.1中小企业管理层内部控制意识薄弱.....................12

3.1.2企业治理结构设置不合理，岗位职责不明...............12

3.1.3中小企业文化落后...................................12

3.1.4内部审计机构不健全.................................12

3.2缺乏有效的风险评估体系.................................13

3.3不畅通的信息与沟通.....................................13

4.加强中小企业内部控制的几点做法............................13

4.1高度重视，有效推进内部规范工作的实施...................13  

4.2建立健全企业内控制度...................................13

4.3优化内控环境...........................................14

4.3.1树立先进的管理思想.................................14

4.3.2要培育遵守制度的企业文化...........................14

4.3.3优化组织结构.......................................15

4.3.4要在企业内部形成勤于学习、善于学习的氛围...........15

4.4强化内部审计监督作用...................................15

4.5充实内控人才储备，提高人员工作水平.....................15

4.6加强中小企业风险评估...................................16

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