我国小微企业税收优惠政策优化研究

小微企业在国民经济中有着重要作用，能够承载大量就业人口，因其灵活适应市场变化的特性成为创新和研发的推进器，小微企业数量众多，对全社会经济的健康发展具有重大意义。但随着中国经济进入新常态，小微企业生存环境堪忧，规模效应不如大企业营业成本高，资金流充沛程度和融资能力小于大企业的特性，使小微企业更迫切地需求税收优惠。2019年中美贸易摩擦加剧，美国为促进制造业回归宣布全面实施税收改革，促进美元资本回流促进制造业发展，而国内经济增速放缓，经济进入“新常态”，内外环境均迫切地要求中国实施大规模的减税降费，其中的重头戏就是小微企业税收优惠。2019年，小微企业税收优惠政策在全国税务系统轰轰烈烈地展开，国家税务总局发布多个涉及小微企业税收优惠的政策执行相关文件，这组公共政策初步取得了成效，小微企业得到了减免税的红利，充沛了资金流，对政策税务机关予以了充分肯定，但小微企业税收优惠政策执行过程尚存不完善之处，多方面问题亟待进一步改进意见。

关键词：小微企业；税收优惠；公共政策执行；

目录

1.绪论1

1.1研究背景、目的和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究目的1

1.1.3研究意义1

1.2国内外相关研究动态综述2

1.2.1国内相关研究综述2

1.2.2国外相关研究综述2

2.相关概念界定与理论基础3

2.1相关概念界定3

2.2小微企业税收优惠政策分类3

3.我国小微企业税收优惠政策执行中存在问题与原因分析4

3.1我国税务机关执行小微企业税收优惠政策中存在的问题4

3.1.1组织与人员结构不合理4

3.1.2过度依赖考核指标4

3.1.3宣传方式与途径较窄5

3.1.4征纳成本较高5

3.2我国小微企业税收优惠政策执行问题的成因6

3.2.1基层税务机关组织人员疲于应对6

3.2.2考核指标设置缺少科学合理性6

3.2.3宣传热点易转移且纳税人配合度低7

3.2.4短期政策目标集中致风险发现滞后7

4.我国小微企业税收优惠政策优化建议8

4.1小微企业增值税优惠政策优化建议8

4.2小微企业企业所得税优惠政策优化建议8

4.3小微企业税收优惠政策要素优化建议9

4.3.1合理配置组织和人员9

4.3.2高效运用税务代理9

4.3.3提高宣传内容针对性9

4.3.4常态化执行监督10

4.3.5加强税务机关内部控制与协调10

结 论11

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