审计风险及其控制研究——以AS公司为例

随着全球经济一体化的推动，企业在全球范围内的经济拉动地位日益凸显。为了达到更好的经济促进成效，提高企业的市场份额，必须强化各个部门间的协作。而在促进企业发展的因素中，公司内部审计是不容忽视的一环。而当前，由于企业相关部门审计的独立性不足，给公司带来了一定的消极效应。所以，企业要通过与政府的有关部门的协作来进行内部审计机制的补充。同时，企业要加强内部审计人才的培育，改善内部审计人才的综合素养，使其更好地适应审计岗位需求。公司的内部审计是公司财务监管的核心活动，它需要公司内部审计机构履行其监督责任，检查其存在的问题，保证公司工作的正确性和正当性，并保持和优化公司的管理水平，以应付可能出现的各种风险。本文对AS公司内部审计实际状况进行了剖析，发现AS公司内部控制制度不完善、内部控制制度不能满足会计信息发展需要，内部控制完整性较差，内部审计不够独立。其主要原因在于公司的审计人员缺乏对自身工作全面的解读和对内部控制过程的深入剖析。笔者以为，要从强化内审机构设置、健全内审体系、改善内审人员素质等方面入手，保证内部控制制度的有效施行。

关键词：内部审计；内部控制；审计风险

目录

1．绪论1

1.1 研究背景和意义1

1.2研究思路和方法1

1.3文献综述2

2．相关理论概述2

2.1 内部审计的概念2

2.2 内部审计的职能3

2.3 内部控制审计在企业中的作用3

3．AS公司审计现状4

3.1 公司概况4

3.2 公司内部审计现状4

3.2.1 公司治理结构现状4

3.2.2 审计制度现状4

3.2.3 审计范围现状5

3.2.4 审计独立性现状5

4．AS公司审计存在的风险5

4.1 审计的认识不全面5

4.2 审计流程方法与实际不符6

4.3 对审计的目标不明确6

4.4 内部审计缺乏对预算的监管7

5．AS公司审计存在风险的成因7

5.1 对审计重视度不高7

5.2 审计机构的设置不合理8

5.3 审计在企业中定位不明确8

5.4 内部审计监督体系不健全8

6．降低AS公司审计风险的措施9

6.1 公司要重视审计工作9

6.2 设置完善的审计机构9

6.3 加强审计队伍的建设10

6.4 建立合理的内审机制10

7．结语11

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