试论当前中国税收信用体系的建立

摘要

税收作为国家政治、经济和社会生活中的热点和焦点，是社会各阶层利益关系和矛盾的集中表现。税收政策得当，税负公平，管理到位就能发挥其组织收入、调节经济、配置资源的作用，进而有效化解与之相关的社会矛盾，促进社会的稳定。当前，我国存在着一定程度的税收流失问题。纳税人信用的缺失是造成税款流失、税源监控不力的主要原因之一。需要我们在完善税收法制的基础上，通过信用的约束方式，优化征纳双方关系，规范税收环境，理顺税收秩序，通过对于信用体系的运行培养来管理、引导纳税人自觉、依法纳税，不断提高其纳税意识和税法遵从度。建设社会信用体系，是完善我国社会主义市场经济体制的客观需要，是整顿和规范市场经济秩序的治本之策。解决纳税信用的缺失问题、建立完善的征税信用体系有着重大的现实意义和长远意义。

关键词：税收；信用体系；互联网时代

目录

引言1

一、税收信用体系建设的理论概述1

（一）税收信用的相关概念1

（二）建立和完善我国税收信用制度的现实意义1

1.提高税收征管质量，降低征管成本1

2.给出收入信息内容，体现个人信用1

3.提高工作效率，节约公共资源1

（三）税收信用的影响因素1

1.法律因素1

2.道德因素2

3.纳税服务环境要素2

4.税收行政管理制度因素2

二、国外纳税信用典型借鉴2

（一）国外纳税信用评价和应用模式2

1.美国纳税信用体系2

2.美国税收抵免管理制度3

（二）对进一步健全完善税收信用体系的建议与设想3

1.加快国家专门信用立法工作，全力推进社会发展信用体系基础建设3

2.严格依法治税，加大税收执法检查监督力度，有效规范执法行为3

3.建立失信黑名单惩戒制度，增加失信黑名单成本，促进诚信友善3

三、互联网时代下的征税信用建设4

（一）完善相关法律制度，优化委托－代理契约关系4

1.完善和修改相关法律法规及相关配套设施、规章制度和实施方案4

2.在相关法律法规中设立并授予相关组织机构4

3.在相关税法中明确纳税人应当享受的权利4

（二）利用税收互联网完善政府对税务机关的绩效考核4

（三）消除信息不对称，加强税务机关监管5

1.增强对税务行政机关人人监督的有效性5

2.政府部门作为受托人对税务部门进行监督5

3.上级税务局对税务局和税务人员的监督5

4.加大和完善社会监督体系5

四、结论5

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