中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

 现阶段由于我国中小企业整体经济社会发展迅速,成为中国时期经济社会发展中一个不可忽视的主要经济支柱之一。关于存货在企业资产中间的占比是否过大一直以来是中小企业存货管理工作中一项十分重大的复杂问题,为了有效保证企业存货的安全完整,提高企业存货生产运营管理效率,防止企业存货在经营业务管理工作过程中的各种存在差错,及时发现并有效纠正其在存货管理业务工作中的各种存在问题,加强中小企业内部成本风险控制,实施存货提效率快降费、低成本管理战略,促进中小企业整体生产实济经营的可持续健康稳步发展,对企业存货管理进行有效科学合理的内部成本控制管理显得尤为重要。该文以重庆伟杭农牧公司为一案例,试图通过对当前时期中国国内中小企业在经营管理存货内部成本管理问题上展开系统的调查研究,剖析其可能面临的若干问题,并适时提出了一些相关的具体解决策略措施

[关键词]：中小企业；内控管理；存货

目  录

1、存货内部控制概述6

1.1、存货的概念及特点6

1.1.1存货的概念6

1.1.2存货的特点6

1.2、存货内部控制相关理论7

1.2.1存货内部控制的含义7

1.2.2存货内部控制的内容7

2、中小企业存货内部控制的问题分析——以重庆伟杭农牧有限公司为例8

2.1、伟杭农牧公司存货内部控制现状8

2.1.1公司概况8

2.2、伟杭农牧公司存货内部控制状况8

2.3、伟杭牧业农牧公司杂粮存货内部风险控制过程存在的一些问题及措施分析10

2.3.1存货内部控制环境方面10

2.4、存货流转方面11

2.4.1存货收入库管理环节11

2.4.2存货发出12

2.4.3存货会计记录12

2.5、检查和监督方面13

2.5.1检查监督的作用13

2.5.2目前存在的弊端13

3、加强中小企业资金存货内部风险控制的其他相关政策措施14

3.1、完善存货内部控制环境14

3.1.1.独立存在14

3.1.2.直接向管理层汇报工作14

3.1.3专职内部控制工作,行使以下职责14

4、建立科学合理的存货内控流程措施15

4.1存货管理的人员控制15

4.2存货的采购入库环节控制16

4.3应该严格执行付款制度17

4.4、存货的发出控制18

4.4.1存货的领用控制18

4.5、存货的盘点控制19

4.5.1库存管理必须由专职人员进行负责管理19

4.5.2应当负责建立一本有利于商品经营和存货管理的各种数量式和金额式商品存货管理明细账。19

4.5.3及时进行存货盘点20

4.6、加强公司存货内部风险控制监督检查以及监督考核管理20

4.6.1建立持续的监督检查机制20

4.6.2完善自我监督评价体系20

5、结束语21

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