现金流量指标在企业经营管理中的应用——以科兴生物制药

—以科兴生物制药股份有限公司为例

内 容 摘 要

在企业的生产经营过程中，现金有着“企业的血液”之称，企业只有持有充分的“血液”，才能从市场上换取各种经营资源。现金是创造企业价值的前提条件，足够的现金在企业的生存发展中发挥着重要的作用。企业在管理过程中，以利润作为指标衡量企业的价值，其局限性显得十分明显。本文研究的目的是引入现金流量指标，运用不同角度的现金流量指标对科兴生物制药股份有限公司的现金流量进行分析，并且给出具体的建议，以体现现金流量分析在企业管理中的重要性。本文阐述了从趋势分析法和结构分析法可以评价企业经营活动、投资活动、筹资活动情况和资金运作效率，运用现金流量表与其他财务报表结合分析现金流量，可以分析企业的盈利质量、企业的偿债能力、再投资能力等。概述了现金、现金净流量及各项现金流量指标。运用了现金流量指标对科兴制药的现金流量进行分析并对科兴生物制药股份有限公司在现金流量管理方面提出了具体的建议。通过本文的撰写，笔者希望能够在加深自身对现金流量指标认识的同时，能够对企业在日常经营管理活动中运用现金流量指标提供参考。

[关键词]：现金流量；现金流量指标；盈利质量；偿债能力；再投资能力；资产产生现金能力

目       录

1导论1

1.1研究背景和意义1

1.1.1研究的背景1

1.1.2研究的目的及意义1

2 现金流量管理的理论概述2

2.1 现金流量管理的含义2

2.2 现金流量管理的目的3

2.3 现金流量管理的内容3

2.3.1 现金流流速管理3

2.3.2 现金流预算管理3

2.3.3 现金收支管理4

2.3.4 现金流质量分析4

2.4 现金流量的分类4

2.4.1经营活动产生的现金流量4

2.4.2投资活动产生的现金流量4

2.4.3筹资活动产生的现金流量5

2.5 现金流量管理的环境5

3科兴生物制药股份有限公司的现金流量分析6

3.1科兴生物制药股份有限公司简介6

3.2科兴生物制药现金流量现状分析6

3.2.1盈利质量分析6

3.2.2偿债能力分析8

3.2.3再投资能力分析9

3.2.4资产产生现金的能力分析9

4科兴生物制药现金流量存在的问题10

4.1 现金周转期长10

4.2 预算制度不完善10

4.3 现金流量监管不严格11

4.4 现金存量不足11

5 完善科兴生物制药现金流量管理的对策12

5.1 加快现金的流动速度12

5.2 编制科学合理的现金预算12

5.3 强化现金内部管理制度12

5.4 优化现金结构13

6结论13

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