上市公司内部审计的问题及完善研究

内 容 摘 要

上市公司审计包括内部审计和外部审计两部分，相对于由专业会计师事务所在独立、客观立场上进行专业的外部审计而言，近年来上市公司财务舞弊严重的个案中内部审计失败通常是问题根源。本文主要关注上市公司的内部审计问题。研究结合金亚科技内部审计案例，整理其内部审计现状，重点提出企业内部审计存在的主要问题与原因。分析企业内部审计风险管理存在的问题发现内部审计的基础薄弱、内部审计的独立性未得到保障，且内部审计的风险管控不充分，包括内部审计风险识别不完全、内部审计风险评估不客观且缺乏动态评价、内部审计风险应对方案单一且执行不到位等，加上企业内部审计的方法单一，难以保障内部审计有效性。最后，希望可以通过优化内部审计基础、确保审计独立、强化审计风险管控、拓展和创新内部审计方法等，设计改善企业内部审计有效性的相关对策。

[关键词]：上市公司；内部审计；问题；对策

目       录

1 绪论1

1.1研究背景1

1.2研究目的和意义1

1.2.1研究目的1

1.2.2研究意义1

2 企业内部审计理论概述1

2.1企业内部审计的内涵1

2.2企业内部审计的作用1

3 金亚科技内部审计现状及问题分析2

3.1 金亚科技内部审计现状2

3.1.1企业简介2

3.1.2企业内部审计目标、组织、方法及制度保障2

3.2 金亚科技内部审计存在的问题2

3.2.1未能有效约束财务风险2

3.2.2内部审计失败诱发财务舞弊3

3.3 上市公司内部审计有效性不足的原因分析4

3.3.1内部审计组织基础薄弱4

3.3.2内部审计独立性未得到保障4

3.3.3内部审计的风险控制不严谨4

3.3.4内部审计内容与方法单一5

4 改善上市公司内部审计的建议5

4.1 优化内部审计基础5

4.2 确保内部审计独立5

4.3改善内部审计风险控制5

4.3.1明确内部审计风险6

4.3.2建立风险导向的现代审计流程并加强内部控制6

4.4拓展和创新内部审计内容与方法6

4.4.1创新审计内容6

4.4.2构建多元化的审计方法体系6

总结6

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