中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究与审计

内 容 摘 要

随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时，建立适合的企业内部控制系统。建立和健全内部控制，对于保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力具有重要的意义，直接关系到中小企业的经济效益。中小企业占我国企业总数的95%以上，在国民经济中发挥着不可或缺的重要作用。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。中小企业是国民的重要组成部分，对经济和稳定起着举足轻重的促进作用。建立和完善小企业的内部控制制度具有与大中型企业同等重要的意义。但现阶段中小企业内部控制现状参差不齐，总体存在弱化现象，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。

关键词：中小企业；内部控制；成因；对策；

目       录

1 导论.............................................................5

1.1研究的背景和意义............................................5  1.1.1研究背景...............................................5   1.1.2研究的目的和意义........................................5

1.2  研究的思路和方法.............................................5

2 我国中小企业内部控制存在的问题及原因.............................6

2.1我国中小企业内部控制存在的问题.................................6

2.1.1内控认识不足...........................................6

2.1.2 内控约束软化............................................7

2.1.3内控评价无力...........................................7

2.1.4 影响信息披露质量的因素..................................7

2.2我国中小企业内部控制存在问题的成因分析.........................7

2.2.1外部环境原因.............................................8

2.2.2企业内部原因.............................................8

3加强中小企业内部控制的措施.......................................9

3.1 提高企业全体员工对内部控制的认识..............................9

3.1.1建立服务战略目标的内部控制观.............................9

3.1.2建立与时俱进的动态发展观................................10

3.1.3建立有效防范风险的控制..................................10

3.2加强企业内部控制体系建设......................................10

3.2.1制定科学合理的发展目标..................................10

3.2.2加强企业内部环境建设....................................11

3.2.3提高事件识别和风险评估能力..............................11

3.2.4建立健全而有效内控体系..................................11

3.2.5加强企业内部控制活动....................................11

3.3加强企业内部信息的沟通与监督..................................12

3.4构建独具特色的内控文化....................................12

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