上市公司审计中的主要问题及对策

内 容 摘 要

内部审计是加强上市公司自律的重要手段。这是上市公司改革、规范内部管理、提高经济效益、建立现代上市公司制度的客观前提。为了充分发挥内部审计的监督和咨询功能，内部审计首先要审视内部审计的独立性，这不仅是上市公司审计的中心环节，也是上市公司审计的本质所在。因为一个上市公司只有做到内部审计的独立性，才能够发挥内部审计的真正作用，也才能够通过内部审计来促进上市公司整体目标的实现，让上市公司在风险管理、管理控制中更能够发挥效果，实现经济效益的最大化。所以，本文在对上市公司内部审计的研究中，首先论述了内部审计的概念，接着分析我国内部机构在执行审计活动过程中，在独立性方面受到的制约及其原因，最后在文章中提出加强内部审计的建议，促使内部审计机构在组织上和精神上实现真正的独立，以充分发挥内部审计的监督、建设职能。

[关键词]：内部审计；审计成果；监督

目       录

一、引言1

二、内部审计相关概述2

（一）内部审计的概念2

（二）内部审计的特征2

三、A公司概况及其内部审计现状4

（一）A公司简介4

（二）A公司内部审计现状4

1.A公司内部审计机构设置4

2.A公司内部审计小组主要职责5

3.A公司内部审计部业务活动5

（三）A公司内部审计存在的问题5

1.审计工作开展受限6

2.审计力量不能满足公司业务发展需求8

3.审计整改落实不到位9

4.审计冲突处理不当导致执业环境不佳10

四、完善A公司内部审计风险的策略12

（一）提高内部审计经济效益12

（二）完善内部审计管理体系建设13

（三）加强内部审计队伍建设13

（四）打造良好的内部审计执业环境14

结语16

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