[摘 要]针对当前基层人民银行内控运行存在的一些问题,作者从内控环境、职责分工、内控制度建设、购建监督体系、完善配套措施等几方面提出了加强内控建设的几点建议。
　　[关键词]加强 内控 建议
　　
　　作者简介:文涛(1968-),女,中国人民银行萍乡市中心支行内审科,江西省萍乡市,本科学历,经济师,研究方向:金融。
　　
　　近年来,通过不懈的努力,基层央行在加强内控建设方面已取得初步成效,但从运行上看,基层央行内部控制仍然存在一些问题,如内部控制环境有待进一步改善;对内控缺乏全面、正确的认识;内控制度建设有待进一步完善;缺乏统一的监督评价办法等等,现针对存在的问题,就如何加强基层央行内部控制谈几点个人看法。
　　
　　一、优化内控环境,构筑坚固的内控防范基础
　　
　　基层央行应当倡导“制度立行、内控优先”的理念,营造积极向上的内控文化氛围。一是注重强化对员工的思想教育和引导。组织员工认真学习有关法律法规、业务知识,明确在当前形势下加强内控建设的重要性和紧迫性,提高员工对内部控制的认知度和全员参与意识;二是把加强内控制度建设同防范道德风险结合起来,促使员工树立良好的道德风尚,强化道德防线;三是建立正当的行为规范和激励机制,严格纪律约束和行为约束,确保内部控制各项措施得到贯彻落实。
　　
　　二、明确职责分工,建立合理的内控组织体系
　　
　　建立健全内控组织机构,实行严格的岗位职责分工,使各部门、各岗位既有相对的独立性,又能相互配合。一是实行一把手负责制,明确单位主要负责人、主管行领导、部门负责人、经办人员在内部控制中的职责。二是要按照业务发展的要求,建立各级内控管理体系,使每项业务的开展都有相应的内控部门监督制约;三是结合基层央行实际,严格岗位分工,切实根据业务运作的实际要求,坚持体制、程序、责任互相牵制原则,因事设岗,因岗定人,强调权利、责任相结合。
　　
　　三、健全机制建设,构建完善的内控制度体系
　　
　　确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则,构建完善的内控制度的总体框架。一是在制定内控制度时要注重各个部门、岗位之间相互制约、相互衔接、协调统一的原则,建立健全有效地审批(核)、授权、交接制度,使之具有较强的针对性和可操作性。二是根据现有的规章制度和业务发展的需要,不断补充和完善内控制度,确保内控机制与业务发展相同步;三是及时修改和废除一些不适合业务发展的管理办法、规章制度、操作流程,保证现行管理办法和规章制度的前瞻性和有效性;四是对新的业务要及时制定新的内控制度,严格操作规程、规范业务行为,保证各项业务有章可循。
　　
　　四、强化监督管理,形成严密的内控监督体系
　　
　　加强风险业务部门自身的控制和监督,完善监督机制,形成严密有效的内控监督体系,一是落实部门负责人、会计主管、岗位操作人员内控监督检查职责,针对各项业务操作的薄弱环节以及内控制度执行中存在不足,及时进行检查、评价;二是在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制,强化相互监督制约束;三是充分发挥内审、纪检等部门作用,综合运用现场(非现场)检查、常规(突击)检查等方式,对重要的业务、岗位、环节、人员等内控“风险点”进行监督;四是上级主管部门定期不定期对辖区业务部门执行相关业务控制制度的情况进行检查、抽查和限时要求整改。通过以上监督措施,可及时发现内控中存在的问题,促使基层央行建立健全内控制度,规范业务操作,防范各类风险。
　　
　　五、完善配套措施,建立严格的内控保障机制
　　
　　(一)完善责任追究机制。建立健全基层央行责任追究制度,细化处罚标准,做到有章必循、违章必究、执法必严,维护内控制度的严肃性和权威性,增强内控制度执行力。
　　(二)建立内控评价体系。积极探索建立内控评价指标体系,量化内控制度评价标准,科学分析测试基层央行决策管理及各项业务环节内控制度建设的合理性、运行的有效性,全面评估内部控制机制产生的效果。
　　(三)完善内控资源共享机制。建立内控运行、监督、评价、考核等部门之间的协调和整体联动机制,做好各部门之间的协调和相互促进,加强部门之间信息交流和资源共享,增进相互之间理解与沟通,全面提升内控有效性。
　　(四)执行内控报告制度。严格执行上级行内控报告制度,客观反映本单位在加强内控建设、有效防范风险等方面采取的措施、发现的问题、治理情况,为基层央行科学的内部控制决策提供依据。
　　(五)构建内部控制信息技术平台。根据目前基层央行内部控制对计算机系统和程序的实际要求,充分利用现有技术条件,以人民银行内网为载体,进一步加强内部控制信息系统建设,积极探索构建基层央行内部控制信息技术平台的途径,切实为基层央行加强内控建设提供信息服务。

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