一、现代企业制度的基本理论 

1、现代企业制度的含义及特征 

2、现代企业制度的基本内容

3、建立现代企业制度的必要性分析

三、国有企业在建立现代企业制度方面存在的问题 

1、产权不清晰

2、股权结构不合理

3、公司治理结构不合理

四、国有企业加强现代企业制度建设的对策思路

1、建立健全现代产权制度

2、优化股权结构

3、优化公司治理结构

4、企业经营者激励机制同监督制约机制紧密结合

5、完善和优化现代企业制度所需的外部环境

五、结语

内 容 摘 要

 建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制与市场经济相结合的有效途径，是企业改革的发展方向。企业要想求得生存和发展，就必须从我国国情出发，不断总结实践经验，建立和完善现代企业制度。本文对现代企业制度的含义及基本特征进行了阐释，概述现代企业制度的基本内容，分析了建立现代企业制度的必要性，指出国有企业在建立现代企业制度方面存在的主要问题，并提出了解决问题的对策。

关键词： 现代企业制度 国有企业

关于建立与完善现代企业制度的思考

一、现代企业制度的基本理论 

1、现代企业制度的含义及特征

1.1 现代企业制度的含义

现代企业制度是指在现代市场经济条件下，以规范和完善的法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以股份有限公司为重点的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种新型的企业制度。现代企业制度有两个层次的涵义：既是社会基本经济制度的一个主要方面，是在一定历史条件下形成的企业经济关系，又是企业经济运行和发展中的一些规定、规程和行动准则。我们要建立的现代企业制度，就是要实现产权明晰，责权明确，政企分开，管理科学，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展的独立法人和市场竞争的主体。

1.2 现代企业制度的基本特征

现代企业制度的特征是由现代企业的特征决定的，可以从不同角度去理解：从财产关系看，它具有产权明晰、法人财产、有限责任等特征；从组织管理制度看，它具有两权分离、相互制衡、激励和约束兼容等特征；从企业行为看，它具有目标明确、分配规范、管理科学等特征；从企业生存的外部条件看，它具有公平竞争、优胜劣汰、法制约束等特征。归纳起来，主要有以下四个方面：

第一、产权关系明晰是首要前提。产权明晰就是指要以法律的形式明确企业的出资者与企业的基本财产关系，尤其要明确企业国有资产的直接投资主体。企业的设立必须要有明确的出资者，必须有法定的资本金。企业中的国有资产属于国家，企业拥有包括国家在内的一切出资者投资形成的全部法人财产权；企业的法人财产是进行生产的保障，企业只能在一定权限内占有和使用；财产的所有权及其增值部分都属于出资者。企业破产清算时，其剩余财产也属于出资者所有，但出资者享有的权益是扣除债务后的净资产。

第二、责权明确是产权清晰的内在要求和必然结果。责权明确就是指在产权关系明晰的基础上，企业通过法律来确立出资者与企业法人各自应履行的义务和承担的责任。现代企业制度的一个很重要的特征就是使企业法人对其拥有的财产具有完整的法人财产权，即法人所有权。企业以其全部的法人财产独立享有民事权利，承担民事责任，依法自主经营，自负盈亏，以独立的法人财产对其经营活动负责，以其全部资产对企业债务承担责任。企业法人是个组织概念，法人代表可以更换，但是企业法人是依法设立相对稳定的。

第三、政企职责分开。政企分开是指在理顺企业国有资产产权关系、明晰产权的基础上，实行企业与政府的职能分离，建立企业与政府之间的适应市场经济体制的新型政企关系。要明确政府作为社会管理者和国有资产管理者的职责。作为社会管理者，要负责搞好宏观经济调控，制定产业政策，保持经济总量的基本平衡，促进经济结构的优化，搞好基础设施建设，创造良好的经济发展环境，加强法制建设，维护正常的经济秩序。政府依法管理企业，企业依法自主经营，不受政府部门直接干预。政府调控企业主要用财政金融手段或法律手段，而不用行政干预。

第四、管理科学。要求企业按照市场需求组织生产经营，以提高生产率和经济效益为目的，在市场竞争中实现优胜劣汰，建立科学严密、权责明确的组织管理制度，调节好所有者、经营者和职工之间的关系，形成激励和约束相对应的机制。科学的企业管理是企业制度创新的重要内容和进一步延伸，越是适应社会化大生产的现代企业组织形式，越是要求建立完善的内部管理体系，运用先进的、科学的管理方法，克服家族式、传统经验式管理的弊端。 

2、现代企业制度的基本内容

现代企业制度的基本内容包括3个方面：现代企业法人制度、现代企业组织制度和现代企业管理制度。

2.1 现代企业法人制度

现代企业法人制度确立了企业的法人地位和企业法人财产权，真正做到了不但企业有人负责而且有能力负责，还实现了企业民事权利能力和行为能力的统一，使企业真正作为自负盈亏的法人实体进入市场。其主要特征是在确立法人财产基础上，实现了原始所有权、公司产权与经营权的三权分离，具有明晰的产权关系。现代企业法人制度是企业做到产权清晰、权责明确、政企分开和管理科学的根本前提，是现代企业制度最重要的组成部分。

2.2 现代企业组织制度

现代企业组织制度以合理的企业组织结构，确立了所有者、经营者和职工三者之间的制约关系，做到出资者放心，经营者尽心，生产者用心，从而使企业始终保持较高的效率和长期稳定的发展。在现代市场经济条件下，现代企业的组织形式主要是公司制。公司治理结构是：所有者——股东、公司法定代表——董事会、执行管理部门——经理之间形成的一定关系，其基本的领导体制是公司的董事会领导下的总经理负责制。

2.3 现代企业管理制度

现代企业管理制度通过科学的生产管理、质量管理、销售管理、人力资源管理，研究与开发管理、财务管理等一系列管理体系的建立，有效地保证了企业内部条件与外部环境相适应，使企业各项资源得到了合理的利用。

3、建立现代企业制度的必要性分析

现代企业制度是反映社会化大生产特点的、适应市场经济需要的企业制度，是以企业法人制度为主体、以有限责任制度为核心、以专家经理经营为特征的新型的企业制度。建立现代企业制度是社会化大生产和市场经济发展的必然要求，是社会主义市场经济体制的基础，是我国国有企业改革的唯一出路。党的十五届四中全会指出：“建立现代企业制度，是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。”这充分说明了建立现代企业制度的重要性和必要性。

长期以来，在我国的经济建设和社会发展中，国有企业作为国民经济的支柱一直起着举足轻重的作用。然而，我国的国有企业整体经营却不尽如人意，这不仅影响了我国国民经济持续、健康发展，也直接约束着我国财政收入的稳定增长。面对激烈的国际竞争和严峻的国际经济形势，如不采取果断有效的措施，建立与完善现代企业制度，必会导致资源巨大的浪费和国有资产的严重流失。只有建立现代企业制度，才能使企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，才能促进国有经济的壮大和发展，使国有企业在国民经济中发挥主导作用。

二、国有企业在建立现代企业制度方面存在的问题

从总体上看，我国国有企业建立现代企业制度还存在着很多问题，与从整体上搞活国有经济，提高国有经济的质量还有相当大的差距，继续深化国有企业改革仍然是一项艰巨而复杂的任务。概括起来，我国国有企业在建立现代企业制度方面存在的问题主要表现在：

1、产权不清晰

我国传统的国有企业产权制度中产权关系不清晰。国有企业的资产从理论上讲属于“全民所有”，国家拥有终极所有权和法人财产权，但这个所有者是抽象的人而不是自然人，所以具体谁对国有企业的资产负责，并不清楚，导致“国有企业资产所有者缺位”，经历以股份制为核心的现代企业制度的改革后，法人财产权回归到了企业，但并没有从根本上解决国有企业产权问题，而只是将产权虚拟化、形成上明晰化，股东并不是企业财产的实际所有者，由谁对股东进行监管、股东又可以通过哪些手段和渠道保护自已的权益等都没有很好落实。由于对国有资产产权归属没有得到根本解决，一方面，政府部门还是可以以种种名义来对企业的经营活动进行不必要的干预，以重组、改造等名目随意调配、划拨产权已经明晰的国有资产；对企业的利润、分配、回报等进行不恰当的干预；对企业的自主支配、经营资产的权益缺乏应有的尊重。另一方面，企业内外没有形成一个以资产为纽带的利益关系群体，导致所有者不知道自己的财产在哪？有多少存量?谁在替他管理?有多少回报?所以根本不关心国有资产的状况。

2、股权结构不合理

在对国有企业进行股份改造的过程中，国有资产存量直接折合为国家股份，这样一来，企业的股权结构必然过于集中。国有资产的委托主体以股东的身份占有这部分股份，就可能产生行政化倾向，影响委托代理的质量和效率，而且使得不同的代理层次难以形成相互制衡的关系。据统计，中国上市公司大部分股权由政府持有，国有股和国有法人股占了全部股权的54%，第二大股东的持股量与第一大股东相差悬殊。国有股一股独大，很难形成多个投资主体互相制约的局面。我国的上市公司在股份制改革的初期，国家急于扶持国有企业上市，又担心国有资产流失，更担心境外资本冲击国内资本市场，因而确定了国家必须在上市公司中保持控股甚至绝对控股的指导思想，形成了一种畸形的股权结构。

3、公司治理结构不合理

在国有企业进行公司治理结构改革的过程中，虽然企业相继建立起来了股东会、董事会、监事会、经理层等各个不同的权力部门，但是各个部门却没有很好的行使各自的权利和承担各自的义务，使得新三会形同虚设、权力被架空。由于终级所有权和法人所有权的分离，国有企业没有实现资本人格化、国有资本缺乏监管、董事又是国有企业的直接委托人等等问题，很容易出现“内部人控制”问题。

三、国有企业加强现代企业制度建设的对策思路

依据现代企业制度的一般理论，结合我国在现代企业制度构建中存在的问题和困难，笔者认为进一步推进我国现代企业制度的建立应从以下几个方面着手：

1、建立健全现代产权制度

首先，要使国家这个股东明确化，即要有一个代表国家进行国有资产、股份运作、经营、监督和管理的权利部门或公司。凡国有资产的事宜一律由该部门或公司负责，从体制分离的角度在政府内部实现政企分离，从而使国有资产所有者的主体地位确立起来，并由此形成以资产为纽带的利益群体，增加人们的国有资产关切度和由此而产生的各自利益关切度。

其次，从职能上变换角色，即国家的有关部门、公司都要认真做好自己应该做的事情，即做好国有资本经营及监管、不要干预企业内部的运作。我国虽然已经建立起了国有资产监督管理局，但是，实际的运营效果并不是十分的理想。

2、优化股权结构

基于当前国有企业一股独大的问题，应当充分利用国有经济战略性调整和国有企业战略性重组和企业联合、兼并的机会，以产权为纽带实现股权多元化。多元持股的公司制企业具有多方面的优点：多个股东出于维护自身合法权益，必然要求对外抵制行政干预，对内形成权力制衡，有利于促进政企分开和企业规范经营；股权多元化扩大了企业的融资渠道和发展空间，有利于改善资产结构，增强企业活力；股权结构的分散化，也为生产要素合理流动、促进国有经济战略性重组提供了新的机遇和手段。因此，即使在国有独资公司由多个国有企业和法人股东共同持股也是十分合理和必要的。可采取以下多种途径和方式减持国有股。①向外商转让国有股权。②发行股票。具备条件的企业可以在境内、境外资本市场进行股票上市，同时采取配股、增发形式，降低国有股比例。③转让上市公司母公司的股权。把上市公司母公司的国有股股东的全部或部分国有股权转让给外商或非国有企业，把母公司改造为外商投资企业或非国有企业，从而实现上市公司国有股权间接转让给外商或非国有企业，采用这种方式可以使上市公司能够继续维持与母公司之间资产与业务上的关系。④管理层收购和员工持股。管理层收购是国际上比较流行的一种方式，公司的经理层利用借贷所融资本或股权交易购买本公司的股份，从而改变本公司所有者结构、控制权结构和资产结构，进而达到重组本公司的目的并获得预期收益，也可以积极推广员工持股，员工持股有利于形成稳定股东，增加员工归属感。⑤向民营企业和混合所有制企业转让国有股权。

3、优化公司治理结构

①改变一元化的领导体制，科学的配置公司的控制权，确保分权制衡的有效性

首先要落实股东大会制度，使所有者进入企业组成的最高权力机构，保持对公司的最终控制权。同时要进一步规范和完善董事会的制度：一是落实董事会职权，确立董事会在公司治理结构中的核心地位，发挥董事会对重大问题的决策作用。

二是建立集体决策和可追究个人责任的董事会议事制度。

三是要理顺董事会和经理的关系，如坚持决策与执行机构分设减少董事会与经理层交叉任职。

②正确处理“新三会”与“老三会”的关系

股东会、董事会、监事会在现代公司的治理结构中发挥着决定性的作用。党委会、工会和职代会在传统的国有企业领导体制中起着至关重要的作用。要按照双向进入，交叉任职的思路，整合新老“三会”，充分发挥其各自作用。党委负责人通过法定程度进入董事会、监事会，董事会、监事会、经理层负责人，依照党章规定进入党委会；党委书记与董事长由一人担任，充分发挥董事会对重大问题的统一决策。

③彻底消灭“内部人控制”现象

我国国有企业的“内部人控制”问题最主要的原因是监管不利，因而要在外部建立公平竞争的市场环境，要“外部监控”与“内部监控”并举，彻底消灭“内部人控制”现象。

一是要优化国有企业的股权结构，加大内部监管，有统计表明，公司股本结构对公司有着重要的影响，公司绩效与法人股比重呈正相关关系，但与国家股比重呈负相关或非相关的关系。同时严格执行企业和经营者之间的约束：章程约束、合同约束、激励中体现的约束机制、偏好约束，从内部杜绝“内部人问题”。

二是要用外部手段对经营者进行监管。主要有法律约束、道德约束、市场约束、媒体约束和社会团体约束。

4、企业经营者激励机制同监督制约机制紧密结合

要进一步探索按劳分配与按生产要素分配有机结合的形式，推广和完善年薪制，试行管理换股、风险抵押金、奖励股份以及股票期权等多种激励手段，使经营者报酬能够反映其贡献、风险责任和经理人员市场竞争的因素。应当注意避免单纯就收入分配做文章，对经营者选拔、业绩评价、考核、奖罚、监督诸环节要进行全面的制度设计，例如可以考虑建立高级经理人才评价中心，实行经理资格认证制度等，促进经营者阶层的职业化进程。

5、完善和优化现代企业制度所需的外部环境

企业健康发展的所需的外部环境主要包括：完善市场体系，健全市场机制，加大现代企业制度构建的市场化因素；尽快完善社会保障制度，建立健全劳动者失业补偿和再就业机制，规范医疗、住房保障制度；完善法律法规体系，强化其约束和保护功能，规范现代企业制度的运行和操作；转变政府职能，完善宏观调控体系，强化国家在现代企业制度建立过程中的引导、协调和监督功能，克服市场机制作用的局限性。

五、结语

建立现代企业制度是国有企业改革的总体目标，也是适应社会主义市场经济体制的必然要求，其本质是重构国有经济的微观基础，在转变企业经营机制的前提下引导企业大力提高科学管理水平，提高企业的素质和市场竞争力，这需要我们不断地进行理论和实践上的探索，分析变化的形势，研究不断出现的新问题，开创国有企业改革的新局面。

参 考 文 献

刘明慧. 现代企业制度概论. 北京：中国财政经济出版社，2005

季晓南. 国有大型企业建立现代企业制度的路径. 《 中国国情国力 》，2009.7

林修凤，游栋明. 强化公司治理建立现代企业制度. 《 现代企业 》，2008.4

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