内 容 摘 要

我国现代商业银行随着经济体制改革的发展，逐步导入一种新的管理模式——风险管理。现代经济由于与国际惯例逐步接轨，风险和不确定性因素急剧增加，渗透到银行货币经营和信用活动中。所以，必须充分认识银行风险，管理和防范风险。本文就银行风险的定义和分类、银行风险管理的定义和风险识别、银行风险的防范及转嫁进行浅析。

关键词：现代商业银行 风险管理

浅谈现代商业银行的风险管理

随着我国经济体制改革和社会主义市场经济的发展，银行渗透到社会经济生活

的各个方面，参与社会经济活动的运作，同时，银行又是政府宏观调节经济的杠杆，通过各种信用工具的作用，调节社会经济的运作，是经济活动的“晴雨表”，越来越显示出“现代经济的核心”作用，银行的健康发展已成为保证国民经济持续稳定发展的重要条件。随着经济体制改革的发展，当代银行已导入一种新的管理模式——风险管理。

现代中国经济，由于改革的大胆尝试和与国际惯例步接轨，风险和不确定性因素急剧增加。风险象无孔不入的风，渗透到银行每一货币经营和信用活动之中，好像一把悬在银行头上的达摩克利斯剑，成为银行业发展的一个永恒的主题。所以，作为现代银行人，必须充分地认识银行风险，管理和防范风险，才能适应社会经济发展的需要。本文将着重就我国商业银行风险的定义和类型、风险管理的识别和防范及化解进行浅析。

一、银行风险的定义和分类

要了解银行风险，必须先了解广义的风险的概念。所谓风险，是指人们在生产建设和日常生活中遭遇能导致人身伤亡、财产受损及其他经济损失的自然灾害、意外事故和其他不可测事件的可能性。概念中指出风险的三个方面的含义：第一，风险是一种可能性，即不确定因素；第二，产生风险的原因是不可预见的；第三，风险的后果必然造成人身伤亡、财产受损及其他经济损失。

银行风险是经济风险的组成部分，是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料的（即不确定的）因素的影响，使银行的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失的可能。这里需要指出的是银行风险具有广义概念的风险的共性外，还具有区别于其他风险的特点。第一，银行风险特指所有货币经营和信用活动的经济范畴中的机会和可能性，包括银行、保险、证券、信托等经济活动；第二，银行风险所导致的后果是实际与预期相背离，有蒙受经济损失的可能性，关键在于我们能否很好地进行风险管理， 识别和防范风险，使之沿着预期的轨道运行。

根据不同的标准，银行风险可以分为不同类型。不同类型的银行风险有不同的特征。从不同角度对银行风险进行分类，可以使我们对银行风险有更深、全面的认识，其主要类型有：

（一）违约风险。违约风险又称信用风险，即由于债务人违约的影响，使银行应获得的利息和本金受到损失的可能性。违约风险不仅存在于贷款中，在商业银行经营的所有资产业务中，除了以国家信誉作保证的现金、国家债券外，都存在着违约风险，例如担保、承兑、信用证、信用卡、证券投资以及其他形式的股权投资等。

（二）国家风险。国家风险是指银行在跨国经营活动中，由于借款人所在国家的主权行为所引起损失的可能性。在跨国经营活动中，债务人可能为一国或地区的政府，或者是由一国、地区的政府提供的主权级担保。政府贷款一般不需要担保，而由政府提供的主权级担保是以国家信誉作保证的。当债务人所在国政府因为经济、政治、军事等原因而发生社会动荡时，国家信用水平会相应下降，银行债权就面临损失的可能。

国家风险实际上是一种违约风险，之所以将其单独作为风险的一个种类，是因为相对于私人部门而言，其国家主权的特殊性。国家风险的原因可以表现以下几种行为：拒绝偿付、延期偿付、无力偿付、利息削减、债务重组、行政管制等。

（三）市场风险。市场风险是由于市场价格的变动，使得经济主体蒙受损失的可能性。对银行来讲，不论是股权资本，还是债权资本，以及在经营活动中都存在着市场风险。按照市场风险发生的因素，市场风险可分为以下几种：1、利率风险：是指银行的资产、负债在利率波动时发生损失的可能性。这种风险不仅影响银行的赢利水平，也影响银行资产、负债和表外金融工具的价值。2、汇率风险：又称外汇风险，是指银行在持有或运用外汇的活动中，因汇率变化而蒙受损失的可能性。3、价格风险：是指由于资产重置或贷款抵押品价格变化，使银行蒙受损失的可能性。

（四）流动性风险。流动性风险是指银行发生流动性不足时，无法满足负债和资产的融资需要，从而使银行发生损失的可能性。流动性不足通常源于资产负债期限匹配不合理。当市场发生变化，银行有可能无力及时支付到期债务，而银行机构为了保证信誉，清偿负债，有时不得不承担一些损失，出售或被迫收回部分资产，以及大的代价来满足其流动性需求。

（五）操作风险。操作风险主要是内部控制机制失效从而引起银行损失的可能性。当银行出现失误、欺诈或未能对市场变化作出及时反应时，内部控制就会失去应有的效力，可能会使银行蒙受损失。在现代银行体制中，操作风险还包括信息技术系统失效或其他不可抗力引起的灾难事件对银行造成损失的可能性。

（六）法律风险。法律风险是指银行因不完善、不正确的法律规定而造成同预计情况相比资产价值下降或负债增加的可能性。同时，现有法律有可能无法解决与银行有关的法律问题，或者影响银行的法律可能会有变化。在开拓新业务时，或交易对象的法律权力不明确时，银行尤其容易受到法律风险的影响。

（七）声誉风险。声誉风险是指由于违反有关法规、操作失误或者其他问题对银行的声誉产生了影响，使得存款人、贷款人或整个市场对银行的信心产生动摇，从而使银行发生损失的可能性。

二、银行风险管理的定义及风险识别

在前面简单地了解银行风险的基础上，我们进一步深入地研究银行风险管理，对我们有效地控制风险，最大限度地减少意外损失，有着极为重要的意义。

广泛地说，银行管理本身就是对风险的管理，银行风险管理是共存的。其基本含义是指银行用系统的、规范的方法对风险进行识别、估价、处理和防范。本文侧重于论述风险的识别和防范，因为风险的识别是进行有效风险管理的前提条件，而风险的防范又是风险管理最有效果的途径，所谓防患于未然，避免不必要的经济损失，实乃银行经营管理的最佳选择。

风险识别的任务。银行风险识别有两大主要任务：一是判明银行中存在着何种类型的风险；二是找出引起这些风险的原因。这两大任务实际上是结合在一起的。只有充分认识银行风险的性质及程度，找出形成风险的内外部因素，才能有效地防范和转移风险。

对于第一大任务，即具体判明银行存在着何种类型的风险，这需要深入调查了解，在掌握大量资料和情况的基础上进行全面的分析研究方可得出结论。但就整体而言，从不同角度进行考察，银行存在的风险主要有七大类型，这些内容在上面已经有详细论述。

对于第二大任务，即找出银行产生风险的原因，总的归纳起来，有外部和内部两方面的影响因素，即主客观因素。

1、客观因素，即银行外部环境所造成的影响因素，包括社会环境的变化，自然灾害和突发事故，企业等因素，下面分别进行论述：

 （1）社会环境发生变化，这是引起银行产生风险的根本性原因，是银行风险的根源和查找的基点。体现在以下几个方面：首先，是社会体制的变革，现阶段，我国正处在于社会主义初级阶段，社会主义市场经济体制仍不够健全、完善，企业产权制度，投资体制，金融体制，特别是流动资金管理体制等方面，还处于不成熟阶段，这对银行来讲，将面临着巨大的、难以预测的经营风险；其次，市场的变化，调整企业的产品结构，指导企业的生产经营活动，但是由于市场发育不够完善，市场反馈的信息不能准确反映产品真正的供求关系，使企业存在经营风险，而最终转移到银行身上；再次，价格的变化，一方面，全国各类物资价格上涨，致使企业成本提高，风险扩大，从而带来银行风险，另一方面，由于资金的价格即利率上涨缓慢，并由国家定价，造成存贷利率持平甚至倒挂，造成银行经营风险；最后，科技的变化，科学技术的迅猛发展，导致企业产品结构的不断调整，这将给银行投资方面造成较大的、难以预测的经营风险。

 （2）自然灾害和突发事故。自然灾害的发生，如地震、洪水、火灾、风暴等自然灾害的突发，一方面对银行投资的产业造成破坏，使银行蒙受风险，另一方面给银行自身造成直接的损害，如债务人死亡，物资损失等。

 （3）企业方面的原因。这是造成银行风险最主要、最直接也是最大的原因。引起企业风险的原因各种各样，主要有：企业认识上的偏差，对银行贷款“有借有还，按期归还”认识不足；历史原因造成自有资金不足，对银行依赖性强，自身承担风险能力差；生产经营管理水平低下，手段落后；技术力量薄弱，产品缺乏竞争能力；信息反馈失真，导致决策失误；企业负担重，包袱大；企业短期行为严重，缺乏自身的调节约束机制；受企业组织形式和经营管理方式变化的影响。

 2、主观因素，即银行内部的经营管理所造成的影响因素。主要包括以下几个方面：

（1）银行资产质量恶化，不良贷款比重较高。综观我国的金融风险，国有商业银行以其大量的不良资产首当其冲成为人们关注的焦点。虽然资产管理公司的成立和不良资产的剥离使得四大国有商业银行暂时放下了包袱，资产质量状况得到一定程度的改善，但并未从根本上解决问题。各家银行的不良率虽有所降低，但幅度很有限，且近来又出现不良率攀升的现象。因为已经剥离掉的不良资产只是商业银行不良资产的一部分，其尚未剥离的不良资产数量仍旧很大。而产生不良资产的因素并未得到根除，新的不良资产还在源源不断地产生。

（2）资本充足率极低，抵御金融风险的能力不强。资本充足率是国际银行业衡量银行经营稳健性和抗风险能力的重要指标。我国商业银行的资本金与《巴塞尔协议》8%的要求差距较大。同时由于资本金的补充幅度低于贷款增长幅度，有些行资本充足率仍呈逐年下降趋势。资本充足庇护低下使得我国国有商业银行一方面经营活动受到影响，防范金融风险的能力差；另一方面信誉受到影响，在国际上被视为高风险银行，从而降低了信用等级。

 （3）部分银行职员业务素质不高，工作责任心不强，造成工作失误；个别员工品行不端，以权谋私，发放人情贷款，给经营带来风险。

（4）银行内部各部门的配合欠协调，监督机制不健全。

 三、银行风险的防范和化解

前面，我们已经详细论述了银行风险的识别，包括风险的类型及形成风险的内外部因素。针对这种情况，在这一节里，我们将论述有效地防范和化解银行风险，提高银行的经营效益。

（一）建立我国商业银行风险管理的外部监控机制。

要建造一个有利于商业银行管理的外部良好环境，必须从以下步骤进行： 

 1、端正政府行为，改变银行资金财政化状况，加速银行资金商品化进程，建 立企业自我约束机制，提高资金使用效益，在市场经济条件下，资金只有商品化，才能让市场进行资金的合理配置，才能实现资金对社会资源配置的第一推动力作用。资金只有得到了合理配置，才能减少资金风险的发生。虽然现阶段我国银行体系已划分了政策性银行和商业性银行，使其按照各自不同的原则和目的进行经营。但是这不过是银行资金朝向商品化迈进的第一步。要真正实行银行资金商品化，首先，必须端正政府的短期行为，避免地方政府出于局部利益而造成的行政干预，指令性放款等行为。其次，建立平等的银企供贷机制，使国有商业银行尽快摆脱企业过渡依赖银行生存的困境，增强企业信用意识，区别信贷资金与与财政资金所具有的不同性质，建立企业自我约束机制，避免不计成本，盲目举债等不负责任的贷款行为，最后，对于商业银行现有呆帐、坏帐，在符合政策的前提下国家应给予冲销豁免，使其轻装上阵。而贷给企业作为铺底资金的那部份资金，可结合转换机制和进行股份制改革，将其转为企业债务，银行持股或企业另辟渠道的方法解决归还。只有这样，才能减轻商业银行由于历史原因所造成的不合理负担，才能加快商业银行资金商品化进程。

 2、强化中央银行宏观调控手段，规范商业银行的经营行为。主要有几个方面：一是运用资产负债比例管理，加强对商业银行的宏观约束。具体考核指标包括风险贷款与自有资金的比例，长期负债资金的比例，不良贷款与银行贷款总额的比例等，中央银行通过科学地制定并及时地调整这些比例，规范商业银行经营行为，控制商业银行超“头寸”放款，超汇差占用，超负荷经营的行为。二是根据存款种类和不同情况，适时调整和变动存款准备金率，实施央行对金融企业的管理职能，实现对商业银行人宏观约束。三是完善央行再贷款的措施，实行以票据贴现和抵押为主的资金借款方式，合理控制规模扩张，减少风险损失。四是强化利率杠杆作用，有效地配置好资金资源，减少资金风险的产生。

 3、加快金融立法步伐，实现金融管理法制化。现阶段，我国已出台了整套金融法规，包括《中央银行法》、《商业银行法》、《担保法》、《票据法》、《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》等，为商业银行进行金融体制改革，规范经营，治理和防范经营风险提供法律依据和法律保障。

 （二）建立商业银行现代银行制度。在外部环境逐步改善的基础上，商业银行不断自我完善，从主观上改变僵化的管理模式，遵照国际金融惯例，建立完善的现代银行制度，从根本上解决商业银行金融风险。因为风险虽然是不能被消灭的，但却是可以分散、转移和控制的，好的银行制度就在于它能够促使银行系统改进管理、自我完善、增强约束、提高效率，促进金融体系的稳健运行，从而有效地防范金融风险。

 1、推行资产负债比例管理，增强自我调节能力，防止超负荷经营，拖欠汇差和支付能力不足等问题的发生。

 2、通过产权制度创新，确立在国家拥有多数控股权前提下的多元所有制产权基础。具体途径可类似于企业控股公司制，通过对银行进行公司制改革，理顺国有资产的所有权、使用权、收益权及处理权之间的关系。

关于国有商业银行的产权结构改革，从目前的情况来看，由于每一家国有独资商业银行资产都很庞大，在国内上市并想以此将之改造成公众公司基本上没有现实可操作性。而向非国有部门出售股权也不甚可行，从中国非国有部门的经济实力说，它们还不具备将某一国有独资商业银行的部分股权在短期内购入的能力。从这一点上说，即使没有观念障碍，中国目前的非国有部门也担负不起对国有独资商业银行进行产权重构的责任。只有将国有商业银行的部分股权出售给国外的投资者才较为可行。中国的国有银行要从根本上消除不良资产产生的制度性因素，也惟有走股份化道路，而且，这种股份化必须是真正意义上的公众公司。当然，在这一改造过程中，只要保持国家控股地位，就不会动摇这些银行在国民经济中的命脉地位，反而会增强国家对整个经济的控制力和影响力。

 3、在产权结构改革的基础上，建立和健全所有者和经营者相互制约的法人治理结构，使国有商业银行实现真正意义上的业务经营商业化管理。按现代银行制度改制国有商业银行企业制度，由股东选举董事会，由董事会选聘经营者，并有不受董事会制约的监事会，形成公司的决策机构、执行机构和监督机构相互制衡、相互制约的关系。这样做的好处在于：一是银行可成为真正的市场竞争主体。资产所有权与银行法人财产权分离以后，银行可独立运用其法人财产，避免承担过多的政策性负担。由于股东相互制约，国家也只能像其他所有者一样间接行使所有者权力，不能直接干预银行经营。二是改善银行治理结构，提高竞争力。加强所有者对银行经营者的监督和激励，促使银行提高经济效益。三是加强银行债务人的监督力量。因为国有商业银行变为股份制商业银行后，国家信用逐渐退出，让位于银行自己的企业信用，银行债务人对其监督的动机会加强。四是股权多样化减少了单一国有股权下股份不能流通的弊端，这也能从外部加强监督。就激励而言，其一，银行免除政策性负担后，以利润为单一经营目标，这使得所有者对经营者的业绩比较容易判断，可排除政策性因素影响。其二，所有者可采取多种激励手段，如股票期权激励等，使激励动态化、长期化，加大激励强度。其三，有利于国家减轻风险负担。在单一国有产权下，不管经营性还是政策性亏损都可能通过倒逼央行超经济发行货币或增加国家信用担保下的储蓄而转移到国家身上，最后由国家承担无限风险。且这种风险转嫁机制会强化国有企业、国有银行的依赖心理，不利于降低金融风险。股份化后，国家作为股东之一，只以出资额为限承担有限责任，可彻底切断风险转嫁链条，并可弱化风险转嫁动机。其四，有利于提高银行整体效益。

 4、努力提高银行经营透明度，商业银行若再不提高透明度，就可能积聚系统性金融风险，我国应立即制定一第列的措施，改善或改革现存金融规章制度，把提高透明度当成金融改革的一项重要内容。

 5、做好商业银行内部信贷风险的控制工作。就国内银行来说，信贷资产风险是最大、最突出的首要风险。解决这个风险，不仅能够缓解金融机构超负荷经营的矛盾，而且还可以降低不良资产比例，改变负债经营状况，提高抵御“金融风暴”冲击的能力。一是建立完善科学的组织体系，全程控制信贷风险，防止新的不良资产大量产生。首先要加强行业风险政策的研究，为宏观的信贷政策提供依据；其次，在信贷经营与审批的每一个环节，都要有风险管理工作贯穿其中。二是运用科学的方法来控制和评价风险状况。由于我国商业银行系统性的风险管理工作还处于起步阶段，而国际银行业的风险管理有许多先进之处，我们要研究和借鉴外国银行业先进的制度和好的风险管理办法，结合我国的实际情况，积极探索科学有效的信贷风险管理方法。三是真正建立信贷责任制。严格、明确、公正的责任制，是强化信贷风险责任意识的重要保证。四是建立灵敏的信息、预警系统。借助先进的装备和信息管理技术，对各个业务环节进行实时监控。五是下大力气盘活存量不良资产。对于剥离后仍滞留银行的大量不良资产，绝不能采取消极态度和产生畏难心理，一定要千方百计，采取一切可行措施，抓紧处置；另外要做好呆帐贷款的核销工作。

6、充分发挥法规在防范与控制风险中的作用。一是加强内部规章制度建设，依法规范和加强各顶经营管理活动。构建周密的防范风险的规章制度体系，从制度上消灭产生风险的含糊地带、空白地带。在开办新业务的同时，要注意做好相应制度的跟进工作。二是主动介入，全面参与，将法律风险控制前置。银行法律工作要善于寻找恰当的切入点，改变法律工作被动、后发的服务方式。将风险防范方式由事后向事前、事中转移，以发挥法律工作的最大作用，更好地为业务服务，从而达到既能促进业务工作的发展，又能防范和化解金融风险的目的。三是加强诉讼案件的管理，促进诉讼案件的执行。司法程序是控制商业银行贷款风险的最后一道防线，各行要加强对诉讼案件的管理，降低诉讼成本，加强与司法部门的沟通，积极提供信息，加大胜诉案件的执行率。

资 料 来 源

一、李秀昆“略论我国商业银行现阶段金融风险的化解及其防范”《现代商业银导刊》2001年第9期。

二、张鲁豫编“防范与化解信贷风险的建议”《农业发展与金融》，2000年第11期。

三、巴尔银行监管委员会《有效银行监管的核心原则》1997年9月发布。

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