内 容 摘 要

浅谈我县农村信用社不良资产的成因与化解对策

 

 当前，农村信用社发展过程中存在着一个最为热点问题是信贷资产质量低下，风险加剧，经营效益差，且具有一 定的普遍性和代表性。清收不良资产难度大，包袱重，收效小。严重制约着农村信用社的业务正常经营，造成农村信用社生存面临危机。防范和化解信贷风险是农村信用社发展过程中面临的一项十分重要和紧迫的任务。

目前我县农村信用社形成风险的不良资产主要有三个大方面因素造成。

1、宏观方面：一是国家为抑制通货膨胀，经济过热采取了紧缩货币的政策。二是国家计划经济市场经济转变导致银行“两呆”货款不断增加。

2、企业方面：经营者（借款人）素质偏低，管理不善，决策失误，在激烈市场竞争中被淘汰，增加了银行贷款收回的难度。

3、信用社方面：货款调查不深，审查不严，检查不力，手续不规划，也是导致“两呆”货款上升的直接原因。

 (二)防范和化解信贷资产风险，清收不良资产不妨可从以下七个方面作些尝试。

1、开展信贷风险教育，提高防范和化角能力。

2、加强制度建设。

3、盘活有量，下大力气降低不良贷款。

4、规范业务经营，杜绝新风险产生。

5、治标治本，全面开展信贷岗位考核，评持证上岗制度。

6、实践“诚信”创建服务品牌。

提高信贷资产质量的难点和对策

----浅谈我县信用社不良资产的成因与清收对策

 当前，随着农村经济和农村金融体制改革的不断推进，农村金融中存在的一些根本问题逐步显现出来。其中农村信用社发展过程中存在着一个最为热点问题是信贷资产质量低下、风险加剧、经营效益差，且具有一定的普遍性和代表性。清收不良资产难度大、包袱重、收效小。严重制约着农村信用社的业务正常经营，也严重影响了农村信用社为“三农”服务的能力，造成农村信用社生存面临危机。防范和化解信贷风险是农村信用社发展过程中面临的一项十分重要和紧迫的任务。为此，我们一定要坚持与时俱进积极探索解决农村信用社改革和发展中出现的新问题。以我们浦江信用社为例，截止2003年底止，全县不良资产占比38.55%，部分信用社已高达50%以上，且有继续上升趋势，造成信贷风险原因是多方面的，但归根到底主要存在着两个方面：一是贷款方式运用不当;二是贷款对象选择失误。造成信贷风险，借、贷双方牵制，但关键在于贷款方。

一、形成风险的原因：

行政干预大，信用社自主权受到侵犯

 一是政府部门为了促进本地工业及经济的发展，对重点企业、重点工作以通过政府出面进行协调的形式，将放款的任务分配到金融部门。特别是如浦西、寺前两个贫困镇，由于地区经济贫乏，政府部门为尽快脱贫，对引进人才、引进项目急于求成，引进一些“开关厂”，片面地要求信用社给予发放贷款，使信用社一笔笔资金有去无回。据浦江县联社统计：在高风险信用社中关停企业181家，结欠贷款1364万元，其中“开关厂”就达76家，占关停企业总数的42%。欠贷额691万元，占关停企业欠贷款的50.66%。

二是农行干预。行社脱钩前，农业银行受人民银行委托领导管理信用社，信用社的人、财、物都城受到农行的牵制，一直来农行带有强迫性地将风险度比较高，并带有政府、政策、人情的贷款转嫁给信用社来保护自身的利益。据浦江县联社统计：1992—1995年农行贷款划转到信用社的金额就达2067万元，且大部分贷款收回难度大。

开户企业资产负债率过高，经营效益低下，波及信贷资产质量下降

一是企业固定资产占用流动资金大，资金周转缓慢，企业不从身身经营中找原因，片面地认为只要上规模，效益就会好转，盲目地抽调资金进行技术改造，大量占用了流动资金，使信贷资金出现了“一多、二化、三高”的不良现象。一多即资金占用多且周转缓慢；二化，是即短期贷款长期化，长期贷款固定化；三高，即企业资金占用率高，不良贷款占比高，“两呆”贷款居高不下。如我县能源物资协作分公司投资400万元经营液化气、舞厅、美容厅、寄集行等业，当时因企业投资适量，效益好，贷款都能按期归还。1996年又投资兴建了香烟铝箔厂，因厂房、设备投资过大，大量流运资金被移用，致使143万元贷款逾期，一时无法收回。

二是企业借转制之名将贷款“悬空”。在企业转换经营机制中，相当一部分企业以种种形式“悬空”贷款。具体表现：

 （1）实行承包，划小核算单位，主管部门只求承包人定期上交管理费，承包款， 其他一概不管。这样，贷款收回就成了无源之水；

（2）偷梁换柱，改换门庭，逃脱债务。企业为甩掉包袱，采取更换法人，分设分支机构，另办实体等种种手段，将财产、资金转移到新企业，信贷部门面对的只是一个名存实亡的“空壳企业”。如浦江女埠草编厂，实行切块承包后，造成信用逾期贷款无法落实清收。又如浦江企成机电公司以同样的手法致使200万元贷款造成逾期，无法落实收回。

三是企业多头开户，逃避信用社监督：一些企业为向银行套取更多的资金或逃避银行对其监督，不惜采用多种名义在各家金融机构纷纷开户。如浦江航宇机电有限公司，向信用社贷款226.5万元，因企业经营效益不好，资金不能正常运转，致使贷款全部逾期。企业为逃避信用社的监督，又在该市中国银行开立了账户，增加了清收工作的难度。

四是在企业转制过程中，一些地方政府、部门及企业借改革之机设法逃债、废债以“改善”本地区、本部门的经济结构。在政府的干预和操纵下，企业实行破产甩掉债务。破产成了地方政府、部门甩“包袱”的最佳途径，作为企业最大债权人的信用社被迫损失信贷资金。如浦江汤溪麻纺厂、厚大平绒厂等两家企业的破产使汤溪信用社损失资金高达494万元。

五是办企业急于求成，一哄而上，造成产品积压、滞销，信贷资金难以收回。如浦江孝顺区1994、1995年未进行市场预测、分析，盲目上马了大大小小的面砖厂31家，信用社发放使大量产品积压、滞销，资金周转困难，应收款大幅度上升，到目前为止已有19个厂停产、倒闭，70%以上的贷款已逾期。

经营机制不健全

长期来，农村信用社一直没有很好地解决内部经营机制问题，经营机制缺乏活力，已远远不能适应市场经济下金融业务发展的需要。

一是干部管理能上不能下，员工能进不能出，在“责、权、利”三者之间的关系上，没有很好地加以结合，“大锅饭”、“铁饭碗”在信用社还广泛地存在。在许多职工中形成一种思维方式，信用社是国家的，社会主义国家是不可能让信用社倒闭的。客观上，当前一些历年亏损、资不抵债的信用社仍在继续运输，而且职工所得并没有受到多大的影响，与当地各部门比较仍属较高水平，职工并没有感觉到风险的压力，风险意识淡薄。

 二是在信贷管理上，管理手段和方法落后。主要表现：

 （1）工效不挂钩。不管资产质量好坏，经营效益如何，主任照当，信贷员照干，工资照发，资金照拿，缺乏强烈的事业心和责任感。

（2）责任不落实，工作好坏，责任大小，没有进行定量、定性考核。工作责任心不负责。具体表现在一些借款人为了多方筹集资金，专门钻信用社内部管理制度的空子，认为自己信誉不好，或已有逾期借款，千方百计冒名或移用贷款，套取信用社信用，逃避监督，其结果是由于信用社信贷人员在调查审批过程中把关不严，造成贷款风险。

（3）制度棚架式。一些基本制度得不到有效实施；一些信用社总是片面的强调客观因素，执行不力，而人情贷款、跨地区贷款总是屡禁不止。主要表现在：①人情贷款、跨区域贷款造成风险。近几年来，部分信用社干部职工以引进人才资金和拉存款为职工谋福利为由，擅自违规发放人情贷款和跨区域贷款，这些贷款大多数手续不齐全，借贷双方关系微妙，加上信用社的一些新官不理旧帐，重新落实债务怕连累自己，造成贷款沉淀，且屡禁屡增。违规贷款造成风险占比较大。②干部职工家属、亲友贷款造成风险。干部职工家属作为自然人享受同等借款权利本来无可厚非，但一些干部职工对自己的亲友生产经营情况不闻不问而对贷款有求必应，集中倾斜，盲目投入，且帮亲友牵头介绍多家信用社贷款。个别亲属借款还以破产为由等待免息或核销，我县个别信用社曾出现这类似情况， 干部职工家属违规贷款造风险处理同样十分棘手。③手续不齐贷款造成风险。这些贷款具有一个显著特点是贷款人因临时周转申请贷款期限短，信用社属月中搞活贷款。担保抵押采取子借父保，夫妻互保或重复抵押等形式。结果这些贷款一旦逾期，催收处理难度相当大，依法起诉容易败诉。还有一些信用社考虑短期行为对一些借贷户多次以贷还贷，以贷还息，造成借款户信用观念淡薄，意识不强，贷款余额逐年增加，形成风险。

 （4）在活化资金、化解风险上雷声大、雨点小、措施不配套、奖罚不分明，以至于盘活年年讲，存量年年长，沉淀贷款盘而不活。表现在：①留有后遗症贷款造成风险。这些贷款主要一是本清息欠贷款;二是依法起诉，财产拍卖执行后处理清收不彻底贷款;三是企业转制租赁承包过程中，因企业几任法人代表先后多次贷款造成债务难以落实。这些贷款档案管理不齐对情况不明的接任信贷员来讲，处理较难。②丧失诉讼时效贷款造成风险。这些贷款借款人大多数是不务正业的单身汉和严重亏损的个体私营企业主。部分借款户到处流浪或判刑、死亡，难以上门落实催收;还有一部分借款户举家外逃，信用社难以找到踪影，信用社信贷人员无能为力。

针对农村信用社信贷资产风险急剧增加的严峻形势，各级主管部门领导都在想方设法思考这一问题。我县信用社也是同样，从制定规章制度着手，开展信贷检查、处理违规贷款、落实收贷责任、开展依法起诉、防范化解风险，这些措施从某种程度来讲从根本上遏制了不良资产的增加，但从近几年的实践来看，还存在着治标不治本，务虚不务实，雷声大，雨点小的不良倾向。

三是在监督管理上，监督制约机制不全，把关不严；在信用社经营中，许多风险是因无章可循、违章不究等原因所造成的。

四是金融机构之间的无序竞争。随着农村基金会的普及，以借吸收股金的名义，高利揽入资金，企业搞集资、民间借贷（高利贷）活跃，农村资金流失严重，农村信用社组织资金艰难。

二、对策与措施：

开展信贷风险教育，提高防范和化解能力

 我办于5月份举办了各县（市）信贷科长培训班，组织学习了《刑法》、《商业银行法》、《担保法》、《贷款通则》等一系列法律、法规，以及各项业务理论知识。与此同时金华、武义等联社相继举办了信用社主任、信贷员参加的业务轮训班，认真系编者地组织学习了《担保法》、《贷款通则》等有关法律、法规，并请有关人士就当前经济、金融形势的分析，金融风险、金融诈骗等安全剖析进行了辅导、讲课，以不断提高金融风险识别能力，增强防范意识，减少金融风险。

加强制度建设

 为了切实加强信贷管理，不断完善贷款管理规程，进一步落实贷款责任制，增强风险防范能力，最近我办相继出台或将出台的有《拆借资金管理办法》、《借款大户及监控贷款报备制度》、《信贷员等级管理办法》、《贷款管理办法》、《贷款赔偿金制度》等一系列办法与制度。通过建章立制进一步明确岗位职责，做到职、权、利三者有机结合，努力防范金融风险。

盘活存量，下大力气降低不良贷款

 首先要强化管理意识。一是把2004年作为“清非年”，把2005年和2006年作为“管理年”，集中精力，开展清非盘活攻坚战。二是广泛进行教育和发动，提高对清非盘活工作重要性的认识，克服畏难情绪，有针对性制定清非盘活措施。三是既拟定长期性战略性规划，也制定近期性战术性措施，选准突破口，先易后难，一点带面，促进清非盘活工作向纵深推进。四是逐户逐笔落实清非盘活任务，主要领导和分管领导包难点，包项目，包大户，责任到人。五是以县联社为基础，以法院为依托，申请成立内部经济法庭（可行性？），专门独立从事系统内借款合同纠纷案件诉讼，具体人员配备和操作同法院联系协商。因为目前法院及基层法庭人手较为紧张，一般民、刑事案件增多，工作量增加，过分依赖法庭开展依法起诉，虽取得一定效果，但与信用社自身要求差距甚远，尤其是在案件执行方面，成立内部经济法庭，无疑有利于依法起诉和执行工作的顺利开展。六是通过调查摸底，宣布一批禁贷名单。对一些资不抵债、亏损严重、扭亏无望在我县信用社多头贷款的个体私营企业和集体企业，县联社可通过了解摸底，排出禁贷名单，彻底改变过去那种边增加贷款边增加损失的恶性循环局势。禁贷名单，由县联社通知各个信用社严格执行，凡违规者从严处罚做到令行禁止，政令畅通。凡存贷比例超出80%的信用社，只能允许在规模内收旧贷新。

其次要强化责任意识。一是为促进清收盘活工作的深入开展，各级单位签订了清收责任状，将清收盘活不良贷款工作作为考核单位领导班子成员经营业绩的主要指标，做到责任分明，凡清非工作不力并造成损失的，严肃追究有关领导责任。二是千方百计提高信贷人员政治和业务素质，增强依法管贷和风险防范意识。对信贷员继续实行量化考核，落实清收责任。对信贷决策人员，突出政治考核，对搞数字游戏，欺上瞒下的单位和个人决不姑息迁就。资产风险同信贷人员的切身利益捆在一起，突出考核、检查的连续性，真正使信贷人员感到有压力和动力，工作有危机感和紧迫感。

 再次要因地制宜，采取收本停息或还本免息等措施，减少损失，不良资产贷款大都有过历年挂帐利息拖欠，个别的已超过本金。对这些贷款，本人认为可按照贷款的占用形态和借款人的实际采取收本停息，或成本免息等措施，加速信贷资金周转速度，把不良资产风险降低最低限度。

同时在开展集约经营的同时，逐步分散信贷风险，稳健经营。严格按照商业银行法规定的对同一个借款户的贷款余额不能超过信用社资本金的10%，切实改变过去那种垒大户”的不良做法。坚持择优扶持，多业并举，以防信用社因某个或几个企业破产而导致经营步入困境。

 最后还要树立创新服务意识。清非工作与创新服务有机结合、达到效果最佳、收获最大。创新服务是一项复杂的工程，是一个开拓性的劳动，是农村信用社职工长期深入基层，为广大社员群众做好服务的主动创造，而不是说创就能创。想新就能新的。创新服务是广大农村信用社干部职工经过长期学习，积累的集中体现，是深入实际，反复实践的必然结果。与时俱进的创新服务必须是结合实际的社员群众乐于接受的，能有效的促进农村经济发展的服务。

规范业务经营，杜绝新的不良资产及金融风险的产生

 一是坚持“三查”制度，按规范化的操作程序办理每笔贷款，把好资金出口关。

就必须要强化制度意识。首先，要坚持原则，有理有节，做好新形势下的贷款“三查”工作。当前，贷款“三查”工作碰到了新的问题，但信贷原则要坚持，“三查”工作只能加强，不能削弱，本人认为，当前做好贷款“三查”工作的关键是要做到有理有节。所谓“有理”，就是要向信贷单位讲明为什么要进行贷款“三查”工作的道理，取得企业的理解和支持。所谓“有节”，就是尽量不要在企业领导或财会人员工作繁忙的时候去打搅他们，以免激起他们的反感。工作目的达到了，要主动起身告辞，避免过多占用企业人员的时间。只要做到有理有节，贷款的“三查”工作是可以做好的。其次，继续推行“两公开一监督”，落实监督制约机制，加大督查力度。继续实行贷款按季节公开张榜公布，接受客户监督，由于金融企业经营性质的特殊性，决定了金融企业工作人员必须接受权力的制约和社会的监督。新增信贷规模必须对借款人的品德、能力、资本、保证和经营环境五个基本要素进行全面调查，测定风险系数;对欠款余额50万元以上的，实行电脑监控，派驻专职信贷人员，加强企业财务督查。县联社督导稽核力量要把促进信贷管理制度化、规范化、法制化作为检查点。

 二是建立贷款风险补偿机制。督促企业参加财产保险。全面实行贷款担保抵押制度；参与企业改组、联合和兼并。

三是提高信贷管理人员素质，建立信贷责任追究制度，全面实施“第一责任人”制度。事是人干的，用人得当，是解决问题的先决条件。从这个意义上说，商业银行的竞争其实是人才的竞争。信用社要在竞争中赢得胜利，必须不拘一格，任人唯贤，任人唯能，真正做到能者上，庸者下。特别是业务第一线的领导干部，一定要任用好。有用人标准上，可以考虑四点：1、具备较强的业务能力，能够胜任领导业务的工作；2、有较强的工作责任性和忧患意识，对上级布置的任务能够不遗余力地去完成；3、有一定的公关能力，能应付日常工作交际中的各类问题；4、清正廉洁，坚持原则，不以权谋私。这一点特别重要，很难想象一个私欲膨胀、中饱私囊的基层领导干部能够坚持原则，把工作做好。本人相信，只要把具备上述四点品质的同志选拔到基层领导岗位上来，信贷工作的难点就一定能解决好。

治标治本，全面开展信贷岗位考核考评持证上岗制度

 一是信贷管理人员全面推行等级管理，落实信贷管理人员的基本职责，做到“级、责、权、利”四者有机结合。

二是实行信贷业务知识操作的考试和工作业绩的考核，确定每个信贷员相应的等级和职责（考核每两年进行一次，考评每年一次），从而激发信贷人员学习业务理论知识、钻研业务的热情，增强信贷人员的工作责任感和危机感，加强信贷员自我约束、自我发展的能动性和竞争意识。

三是实行持证上岗、工效持钩。对信贷资产质量好、经营效益高实行工效持钩。对信贷资产质量好、经营效益高的信贷人员，在实行精神、物质奖励的同时，在原信贷员等级的基础上给予晋级。对信贷管理混乱、资产质量差、经营效益低的信贷人员，在按照《贷款风险赔偿》有关规定处罚的同时，视情节轻重，分别给予停职、降级、调离信贷岗位等处罚，直至追究法律责任，从而增强信贷人员风险防范的自觉性和防范意识。

四是实现信贷管理的法制化、规范化、科学化，提高信贷资产质量，降低信贷风险。

 （六）实践“诚信”管理，创建服务品牌，“人无信不立，企业无信则衰”，在现在的法制社会，诚信不是空洞的概念，而是资本，是财富，也是竞争力。一个人只有以诚实为本，以信用为尚，才能得到社会的认可，一个单位或一个企业只有诚实信用才能赢得市场和发展，讲信用是市场经济的通行证，不讲信用就要被市场经济参与者拒之门外，人们只有尝到了诚实守信的甜头，以及失信的苦头，才能将信用变成自觉行为。因此，在信用社一定要组织开展以“新世纪、新农信、新服务、新形象”为主题的多种活动，把“诚信”教育不断引向深入，引导员工客户在日常工作生活中做到诚信待己，诚信待人，诚信做事，诚信经营，在农信社营造一个人人讲诚信，个个守规则的氛围。

资 料 来 源

《浙江金融》杂志

《浦江信合》杂志

《浦江县农村信用社2003年信贷收支》情况表

《金融法》

《担保法》

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