当前银行结算体制存在的问题

（一）支付结算管理同具体操作未能分离

（二）帐户管理在实际操作中问题众多

（三）清算体制、结算办法及监督与服务不适应市场经济发展的需要。

（四）结算法规没有充分发挥作用

（五）电子联行周转环节多，资金到位速度慢

（六）结算监督薄弱，央行有法难依

二、结算体制存在问题的原因

1、改革措施不配套

2、结算管理机构不健全

3、竞争无序化使结算规章难遵循

4、利益驱动缺乏自我约束

三、改进现行结算体制的几点对策

1、改进现行的联行体制

2、切实加强帐户管理

3、加强结算监管力度

4、支付结算管理和具体操作相分离

5、强化支付结算的统一管理

6、推进支付结算体制创新

内 容 摘 要

 我国银行支付结算体制是伴随国民经济的发展变革逐步完善的。经过半个世纪的努力，从借鉴原苏联模式发展到目前与市场经济相匹配具有中国特色的支付结算体制，基本上实现了支付结算的电子化、网络化。结算体制的发展必须在市场经济的发展框架中不断修订完善，以更进一步促进我国市场经济的发展。现行的结算体制在实际操作中还存在许多问题。由于多方面原因，当前银行结算体制方面尚存在着信用度差、结算纪律执行不严、结算秩序乱、结算速度慢、在途时间长的状况，严重影响了银行信誉，因此，作为金融体制改革的一个重要组成部分，银行结算要建立和完善与社会主义市场经济改革和发展相配套的银行结

算体制。

我国银行结算体制的问题及对策

我国银行支付结算体制是伴随国民经济的发展变革逐步完善的。经过半个世纪的努力，从借鉴原苏联模式发展到目前与市场经济相匹配具有中国特色的支付结算体制，基本上实现了支付结算的电子化、网络化。结算体制的发展必须在市场经济的发展框架中不断修订完善，以更进一步促进我国市场经济的发展。现行的结算体制在实际操作中还存在许多问题。由于多方面原因，当前银行结算体制方面尚存在着信用度差、结算纪律执行不严、结算秩序乱、结算速度慢、在途时间长的状况，严重影响了银行信誉，因此，作为金融体制改革的一个重要组成部分，银行结算要建立和完善与社会主义市场经济改革和发展相配套的银行结算体制。

当前银行结算体制存在的问题

（一）支付结算管理同具体操作未能分离

现行《票据法》、《支付结算办法》等票据法规制度及一系列规章都尚未明确人民银行和各商业银行在支付结算体制中的职责和地位，使得在实际结算业务的具体操作中仍然沿袭历史的具体做法，跨行汇划款项相互转划，各商业银行跨系统和系统内50万元以上的大额汇划款项仍通过人民银行办理，这样，人民银行结算业务同各商业银行一样是办理繁杂的具体结算业务操作，是各行简单结算业务的重复，在结算管理体制中难以超脱日常结算核算业务而行使其管理职能。

（二）帐户管理在实际操作中问题众多

《银行帐户管理办法》将企业在银行开立的帐户划分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户四大类，并对各类帐户的开立、使用、撤销都作出了明确规定，但是由于财政预算体制改革和现行市场经济条件下竞争意识的加强，扩大存款规模，竞相吸收存款，使得各金融机构在银企之间的定位变形。银行为扩大负债规模必求助于企业，企业为扩大自己的生存空间必奔波于各银行间，由于这种现象的存在，使得在现行的帐户管理中的许多问题暴露无遗，主要表现在：

1、存款人多头开立银行帐户

这是目前银行帐户管理失控情况最为严重的问题，一个企事业单位在银行开立的帐户少则几个，多则十几个的现象非常普遍。根据新的《帐户管理办法》的规定，基本存款帐户的开立实行开户许可证制度，企事业单位开立基本存款帐户必须凭中国人民银行核发的开户许可证方可开户，从根本上保证一个存款人只能选择一家银行开立一个基本存款户。但是从一般存款户、临时存款户、专用存款户开立的情况来看，帐户开立的随意性较大，从一般存款户开立来看，很多存款人不仅在各商业银行，而且在同一商业银行的营业网点都开有一般存款户。其次是临时存款帐户，依据新的《帐户管理办法》，异地存款人必须凭当地工商部门核发的临时营业执照或当地管理部门同意设立外来临时机构的批件方可开立临时帐户，但部分异地存款人在得到当地开户行的同意后，仅凭外地工商部门核发的营业执照就开立了临时帐户。

2、违反规定使用银行帐户

较突出的问题是从非基本存款户提取现金。近年来，以四大国有商业银行为首的多家金融机构都实现了同城对公业务联网，基本存款帐户不仅在开户网点，而且在同一家金融机构的各个网点都可以提取现金。基本存款户的通存通兑为存款人提取现金提供了方便，由此产生了一个由基本存款户控制现金投放的作用逐步丧失的一个严峻事实。另一个比较突出的问题是非结算帐户变相作为结算帐户使用。从实际检查情况看，部分商业银行在应解汇款、其他应付款等非正常结算科目下也按单位或个人设立帐户，供存款人长期进行资金调拨，非结算帐户变相作为结算帐户使用。 

3、不按规定撤销银行帐户

首先表现为开户银行不按规定对“睡眠户”进行处理，允许“睡眠户”长期时隐时用。其次是开户银行不限时撤销临时户。临时经营帐户应随经营项目的结束而撤销，但部分商业银行为存款人开立临时帐户后，除非存款人自动销户，否则临时帐户将长期存在，作为一般帐户使用。

（三）清算体制、结算办法及监督与服务不适应市场经济发展的需要。

 清算体制不适应市场经济发展的需要：一是由于各商业银行自成联行体系，对跨系统和跨行的汇划款项是通过各商业银行之间相互清算的办法进行，各商业银行形成的汇差由商业银行主管行负责清算。由于款项汇划与资金清算不同步，造成应付汇差行占用应收汇差行的资金，在资金紧张的情况下，使资金供求矛盾更加尖锐，影响银行正常资金运行和优化资产负债结构比例。二是各行执行制度不严，处罚手段弱化，特别是在资金紧张的条件下，有的银行存在着本位主义和保护主义倾向，在支付能力不足时采取延压报单、拒付他行的结算凭证和票据，以及不按结算规定处罚等现象，严重阻碍了结算业务的顺利进行；三是现行联行利率偏低，由于占用汇差既合算，又方便，因此很多银行将占用汇差作为缓解资金矛盾，扩大信贷资金来源的手段，占用联行汇差资金进行超负荷经营，造成应收汇差行资金紧张，该付的款付不出去，损害了银行信誉，使金融业负债总量失衡，宏观失控。

结算办法不适应市场经济发展的要求：一是一些结算方式适用的对象及条件限制过严，有悖于市场经济灵活多变公平竞争的特点。如异地托收承付结算办法适用对象不是按企业经济状况和信用程度进行划分，而是按所有制性质划分。二是政出多门，步调不一。目前各商业银行从自身利益出发，自行制定了一些具体办法和补充规定，在1994年全国银行结算工作会议上明确规定各行必须取消“土政策”，但在实际执行中有很多偏差。如对现行银行汇票的签发，各行的做法均不一致，给银行汇票的安全性和效率性带来困难。三是联行自成体系。由于各行联行资金清算办法是收付相抵，差额轧帐，只动帐不动款，使各商业银行的基层行可以方便地挤占联行资金，同时跨系统业务往来“先横后直”的作法，客观上延长了结算周期。四是统一结算办法没有得到很好的应用，由于各种配套制度不完善，商业汇票没有得到广泛运用，没有达到当初结算改革的目的，对市场经济的促进作用没有得到充分发挥。

结算监督与服务不适应市场经济发展的需求：当前我国各商业银行既非企业又非机关，既具有商业的职能，又由于历史原因被赋予各种行政监督职能。因而目前银行结算是集监督与服务于一身。在传统计划经济体制下，银行自身经营意识较为淡薄，结算工作以监督为主要职能之一。随着市场经济的发展和金融体制改革的深化，银行追求经济效益的意识不断强化，银行服务质量已成为同业间竞争的主要内容，因而银行结算的服务职能已由次要地位上升到主要地位。由于目前各商业银行之间盲目的竞争，各商业银行一方面从自身利益出发任意设立关卡，占用结算资金，另一方面放弃结算原则，对企业违反结算纪律的现象采取纵容态度。发展市场经济要求银行完全转换计划经济下的银行模式，成为社会主义的商业银行。商业银行是一个企业，它不是政府职能部门，本身并不具有监督职能。随着企业自主权的扩大，要求银行以提供优质结算服务为主。因此，现行银行结算的监督职能与社会主义市场经济的要求是不相适应的。

（四）结算法规没有充分发挥作用

依法管理，公平竞争是市场经济发展的重要条件，也是制约市场经济消极作用的重要手段。虽然我国相继出台了《中国人民银行法》、《商业银行法》、《票据法》等一系列金融结算法规，但是由于这些法规实施时间较短，很多企事业单位对这些法规的实质内容没有完全领会，要在实际工作中熟练运用还有待时日。不仅如此，银行内部工作人员素质低也是造成结算质量不高的重要因素，有相当一部分会计人员把结算工作看作是简单的收付，根本不从国家宏观利益和法规角度对待工作，不能满足当前经济发展对银行结算的要求。

（五）电子联行周转环节多，资金到位速度慢

人民银行各商业银行现都采用网络支付系统，资金汇兑时间较以往大为减少，但由于受地区结算清算方式的影响，使得资金到位时间与汇兑时间大相径庭，以安徽为例，各行现大都采用集中会计系统，资金汇兑时间在全国内一天即可办理完毕，但转划却受到很大限制。其一，汇兑款到位后当日转入同城票据交换贷方户，须在次日加入当地同城交换后方可入收款单位帐户。其二，若电子联行汇款有查询等事宜，查而不复、复而不明现象更是见之多多，几经周折，严重影响客户对资金的需求。

（六）结算监督薄弱，央行有法难依

加强结算监管，整顿结算秩序是人民银行的一项重要工作，但在依法进行监管的过程中，对违反银行结算制度的单位和个人进行处罚时，常常会遇到有法难依的问题，如《票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》虽都有明确规定，但受到《行政处罚和行政复议》等条款限制，受行政处罚程序及处罚收入解缴等方面因素影响。加之各商业银行在实际业务处理中吸收存款，扩大负债规模更是担心处罚会得罪客户，使得在商业银行基层一线很难对违反结算制度行为进行处罚，再者，从人民银行角度而言，结算监管大都集中于会计部门，而会计部门承担人民银行会计核算，财务管理，支付清算等繁杂事务，更无专职人员从事监管，所谓结算监管有其名而无其实。

二、结算体制存在问题的原因

产生以上问题的原因是多方面的，从根本上说，是由于新旧体制转换过程中，结算体制改革尚未完全实施到位，银行和企业缺乏自我约束机制所致。具体而言有以下一些原因：

1、改革措施不配套

近年来，经济体制和金融体制改革使银行的信贷管理制度、结算办法及银行之间、企业之间、银企之间的经济关系都发生了很大变化，信贷资金汇差资金的管理办法不配套，人民银行用于拆借的头寸较少，影响资金清算的及时进行，加之各商业银行考核办法的片面性，特别是单纯考核存款指标，并把它与利益相挂钩的做法导致银行放松结算管理。

2、结算管理机构不健全

近年来，银行结算业务量随经济发展迅速增加，结算业务量每年以20%—25%的速度递增，结算管理的任务不断加重，然而许多银行没有建立结算专管机构，结算人员严重不足，结算人员素质明显跟不上结算管理的需求，一些银行放松对下级行的结算管理，任凭违章违纪行为蔓延，对客户在结算中的违规行为不监督，不处罚，放弃银行应有的监督职能。人民银行对结算工作重视不够，监管不力，对银行结算缺乏序时严谨的监管，对银行结算中的违章行为处罚不力，也是当前结算秩序较乱的一个重要原因。

3、竞争无序化使结算规章难遵循

一是银行间竞争焦点在于争客户、争资金，有意放松结算监督；二是少数企业利用银行间的竞争乘机钻空子；三是央行的结算监督乏力，措施滞后形成“民不告，官不究”的方式，造成各商业银行无序竞争，结算制度难以执行。

4、利益驱动缺乏自我约束

表现为允许客户多头开户，未经人民银行审批私自为客户开立帐户，以压票退票来占压客户和他行资金，以牺牲结算纪律为代价来拉客户、拉存款，拒绝受理代理他行正常的结算业务。这些明显的违章违纪行为，都与各商业行追逐小集体的利益有关。银行增加客户，增加存款，增加收益必须通过改进结算服务，努力增收节支来实现。

三、改进现行结算体制的几点对策

1、改进现行的联行体制

具体办法为：合并人民银行和各商业银行各自独立的联行系统，建立一个相互联网、共同统一的支付系统，有效地改变各商业银行相互间的资金汇划过程中的退票退汇情况。同时，建立相互的清算准备金和资金清算拆借管理制度，保证结算渠道畅通，促进资金的良性循环。

2、切实加强帐户管理

严格实行帐户开户许可证和使用管理制度，切实贯彻一个独立核算系统只能在银行开立一个基本帐户的规定，并要求基本结算户与贷款户同步，防止多头开户，多行骗贷现象，对辅助帐户，要明确核算范围和存款限额，超范围和限额的要及时转入基本帐户，实行开户许可证制度，对违反规定的，吊销其帐户，既保证企业选择银行权，选择开户权，又保证了银行信贷资产少受损失和结算秩序好转。

3、加强结算监管力度

一是完善监督法规，保护公平竞争，做到有法可依，依法监管。二是加强对结算人员的业务操作管理，提高落实结算制度和遵守结算纪律的自觉性。三是加强人行的监管力度，坚持定期检查，注重结算调研，做到违法必究，执法必严。

4、支付结算管理和具体操作相分离

重新明确人民银行和商业银行在支付结算体制中的职责和地位，人民银行从繁杂的具体结算业务中超脱出来，研究支付结算体系，法规制度的建立和完善，特别是涉及金融立法，商业银行新型结算业务的市场准入等，指导监督商业银行依法合理办理支付结算业务，应是人民银行的主要职责。

5、强化支付结算的统一管理

使法规制度和现代化的支付系统相统一，即统一地支付结算法规制度，制定全国统一的支付结算管理条例，制订支付结算纪律规范，违规处罚办法等，形成以《票据法》为主体，其他法规制度相配套的较完善的支付结算法规体系，达到操作有规程，处罚有依据。完善支付结算网络，将商业银行、人民银行、电子信息网络统一起来集中运作，保证支付结算的高效统一完整运作。

6、推进支付结算体制创新

体现在：一是思维创新，使新型的电子化网络银行经营模式建立在现代化的丰富的网络资源的基础上，达到支付结算共同合作共求发展。二是支付工具创新。即积极用电子支付工具代替传统的支付结算工具。三是服务创新，即银行开展结算服务要以客户为中心，积极开展主动服务，充分发挥结算的使用功能，在成本、质量、客户满意度和结算法规上有所突破，在客户服务和银行价值的提高之间架起一座有效的结算服务中介。

 

参 考 文 献

主要参考书目：

1．《人民币银行结算帐户管理办法》

中国人民银行支付结算管理办公室编。2003年6月

2．《支付结算制度汇编》

中国人民银行会计司编。 1997年12月

3．《中华人民共和国票据法》释论

主编：梁英武 1995年8月 

4．《中华人民共和国中国人民银行法》释义

中国人民银行票法司编 1995年6月

5．《商业银行经营管理》

戴相龙主编 1998年6月

6．《中央银行会计》

人民银行成人教育教材编审委员会编 1990年5月

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