一、现代商业银行风险的特殊性 

（一）银行本身即是一个有内在风险性特殊企业

（二）商业银行可能遭遇的各种风险，本质上均可归结为货币信用资金风险

二、现代商业银行的风险来源（种类）分析 

（一）商业银行的内部风险1、商业银行经营管理者的经营哲学和理念

2、业务结构比例状况

（二）商业银行的外部风险1、宏观经济因素变化对商业银行的影响

2、客户各种行为给银行造成的风险

3、同业行为给银行造成的风险

三、现代商业银行风险控制的建议

（一）有效控制商业银行内部风险的建议 

1、树立内控理念和完善内控业务系统2、推进内控体系标准化

3、确保会计、信息和机制的畅通与完整

4、构建独立、权威的内审体系

5、培育内部控制文化

6、增强内控活动的安全性与高效性

7、加大内部控制的执行力度

（二）商业银行外部风险控制的建议 

1、实现从注重合规性监管向注重风险性监管的转变

2、健全非现场监督体系

3、建立存款保险制度

4、加强风险管理技术建设

内 容 摘 要

商业银行的风险指由于相关的各种不确定性而使银行在决策和经营中遭受损失的可能性，风险管理与控制就是通过过去和现有的各种信息实现潜在损失的最小化。本文通过对现代商业银行风险特殊性、风险来源（种类）的分析，分别对商业银行的内部风险和外部风险控制提出一些借鉴性的做法，其目标在于预防风险，尽可能早地发现风险和有准备地防范和处理风险，争取使风险所引致的损失最小化。 

商业银行经营风险及控制

商业银行的风险指由于相关的各种不确定性而使银行在决策和经营中遭受损失的可能性，其产生源于决策信息的不充分。风险管理与控制就是通过过去和现有的各种信息实现潜在损失最小化。  一、现代商业银行风险的特殊性  任何一个经济主体，其决策过程中都会遇到风险问题，这也是市场经济的内在属性。但银行作为一种特殊的市场主体，其风险较之其它行业更有其特殊意义。  （一）银行本身即是一个有内在风险性特殊企业。

商业银行作为经营货币的特殊企业，与一般企业相比，最显著的特点之一是负债经营，银行本身的资本很少。这种特殊的经营方式决定了商业银行从其产生之日起便与风险结下了不解之缘。  （二）商业银行可能遭遇的各种风险，本质上均可归结为货币信用资金风险。

商业银行作为从事货币信贷业务活动的企业，其各种经营活动均是以信用方式展开的。从经营对象看，商业银行经营的对象是货币资金，而不是一般商品。凡可以导致货币资金这种特殊商品损失或贬值的因素均对商业银行构成风险，特别是物价、利率、汇率的波动。  二、现代商业银行的风险来源（种类）分析  银行面临的风险不外乎产生于两类因素：外部环境变动和内部管理的欠缺，其中各有一部分在银行现有资源存量下不太容易完全控制。  （一）商业银行的内部风险 即由于银行内部经营管理不善造成的风险。实际上，许多风险是内部因素造成的，否则便无法解释处于同样外部环境中的银行，何以有的能较好地防范风险，有的却遭受了较严重的损失。  1、商业银行经营管理者的经营哲学和理念。这方面最常的失误主要表现为：业务种类较少，因而在竞争中处于劣势；由于过分担心银行的安全，不敢从事高风险高收益性的资产业务，结果导致银行存贷利差缩小，风险加大；而另一种常见的失误恰与上述相反，即采取冒险性的经营思想与经营方针。  2、业务结构比例状况。商业银行业务结构比例关系是否正常可以从两方面进行观察：

①资产负债及中间业务三大类业务之间及各类业务自身种类是否协调。在负债业务中，正常情况下存款负债应占绝大比重，而且各种负债占负债总额的比重应相对稳定，因此保持存款业务的稳定增长对减少银行经营风险关系极大。保持存款的稳定增长除了要保持存款总量增长外，还要注意保持存款结构的稳定性、合理性。从减少风险的角度看，存款的种类越多说明存款来源渠道越多，因而有助于存款总额的稳定增长。而定期存款比重越大，则说明为各种资产业务提供的资金来源的稳定、可靠性越强。在资产业务中，货币放款业务应占绝大比重，但其它各项资产业务也不可偏废，因为从防范风险的角度看，不同的资产业务在防范风险方面各自有其独特的不可取代的作用。总之，资产种类应朝多样化发展并尽可能做到相对稳定，否则极易招致风险。中间业务最大的特点是，开展此类业务无需动用银行信贷资金便可获得一部分资金来源及服务收入。中间业务在三大业务中所占比重是否合理及中间业务自身种类是否具有多样化的特点，也是衡量商业银行内部业务的结构是否合理及可能遭受风险程度大小的重要因素。

②商业银行负债、资产的期限、利率结构是否协调。商业银行的收入主要来源于存贷款利差。在存款业务量一定的基础上，银行的贷款和投资利息收入应维持在能补偿银行全部资金成本后，仍有一定数量的盈利才是正常的，否则势必出现“利率敏感性缺口”。缺口又分为正缺口和负缺口，正缺口指利率敏感性资产大于利率敏感性负债的差额；负缺口则指利率敏感性负债大于利率敏感性资产的差额。无论正缺口还是负缺口，当市场利率变化时都可能给商业银行带来收益减少的风险。  （二）商业银行的外部风险 这部分风险主要由政府的管制政策或其它对银行经营有影响的政府行为、现实或潜在的同业行为、市场需求等顾客行为三方面的变动引起。  1、宏观经济因素变化对商业银行的影响。包括：

①宏观经济周期对银行的影响。在市场经济条件下，宏观经济往往带有周期性的运行规律，包括商业银行在内的经济均不可避免地受其影响。如在经济繁荣时期，由于社会资本的投入产出比不断增加，社会投资欲望强烈，对信贷的需求量日益增加，此时一般表现为银行信贷规模增长加快，业务种类增多，因而银行经营利润也会有较快的增长，风险相对减少。

②经济生活中各种要素价格的变化对银行的影响。其变化与波动既反映、同时也调节着三种要素的供求关系，从宏观经济角度看，当上述三种要素价格发生波动，或波动方向、波动幅度不同时，会引起社会经济利益的改变和调整，从而导致银行风险。例如，物价上涨水平超过工资提高的水平时，意味着人们实际收水平下降，严重的话易引发大量以保值或增值为目的的提款抢购，此时，存款大面积流失甚至严重的挤兑存款风险恐怕难以避免。

③国家宏观经济政策的贯彻和实施不可避免地会引起社会各方面经济利益的改变和调整，在一定条件下，特别是在政策出现失误的条件下，亦是导致银行风险的重要因素。  2、客户各种行为给银行造成的风险。

一方面，银行开展信贷业务活动从而取得经济收益有赖于与客户保持尽可能广泛而稳固的业务活动；另一方面，因客户种种违约行为给商业银行带来风险也是一种客观存在。如发生存款人大量集中挤兑存款的行为，容易使银行陷于困境而面临风险。后者可归结为违约风险、经营管理风险及破产倒闭风险。  3、同业行为给银行造成的风险。主要是竞争者的营销策略、购并活动等对银行本身造成不确定性，需要做出相应的对策，以应付这种挑战和合作。  三、现代商业银行风险控制的建议

（一）有效控制商业银行内部风险的建议 

要加强对现代商业银行内部风险的控制，关键是要建立良好的内控环境和内控理念，及时地采取切实有效的内控措施，才能最大限度防范由此产生的金融风险，确保现代商业银行稳定健康发展。具体可采取以下措施： 1、树立内控理念和完善内控业务系统。首先在各级领导和广大员工中普及内控知识，树立现代商业银行的内控理念。上一世纪末，美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会（COSO）所提出的《内部控制——整体架构》专题报告（也称COSO报告），是国际公认的较为成熟的内部控制理论。中国人民银行于2002年颁发的《商业银行内部控制指引》也基本上采用了该报告的理论框架。各级行要组织开展以COSO报告为基本理论框架的内控知识普及活动，以提升现代银行内控理念，而不能仅仅把内控体系建设放在会计的财务核对、制度稽查的低层次上。其次，应该以动态形式完善内控的业务系统。银行经营管理环境的变化必然要求内控的重点、手段、方式等随之而变化。随着金融业务的不断发展以及管理要求的不断提高，我们原来制订的有关营业机构内控的某些制度规定已不完全适应变化了的现实情况，形成了制度缺陷。为此，要根据ABIS系统下风险网络化渗透、业务品种不断增加、犯罪分子作案手段翻新等新的情况，针对工作中发现的新的问题，组织相关部门对营业机构内控相关制度进行重新评价，找出制度上漏洞和缺陷，并加以修订和完善，使之更加符合客观实际，消除制度“盲区”和控制“断层”。 

2、推进内控体系标准化。构建新的内控体系要以现有的内控管理为基础，对现有的内部控制制度、程序、方法进行整合、梳理、优化。当前，重点要在以下十二个方面完善内部控制制度：一是建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权；二是建立必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系的制度；三是涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独立决定；四是明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求；五是建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度；六是对于可能导致偏离内部控制政策、目标的运行情况，应建立并保持书面程序和要求，并在程序中规定操作和控制标准；七是对于重要活动实施连续记录和监督检查；八是在可能的情况下，应考虑运用计算机系统进行控制；九是对于采购或外包的设备、设施、系统和服务中已识别的风险，应建立并保持控制程序，并将有关程序和要求通报供方，确保其遵守商业银行相关的控制要求；十是对于产品、组织结构、流程、计算机系统的设计过程，应建立有效的控制程序；十一是建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统和应用程序、数据和操作环境，以及设计、采购、安全和使用实施控制；十二是建立并保持应急预案和程序，确保业务持续开展。同时积极引进国外商业银行构建内控体系的先进理念、方法和机制，对内控人员、职能和内控流程加以规范和统一，便于执行和操作，逐步实行内控体系的标准化，从而形成一个动态的、能够持续改进的风险控制体系平台。 3、确保会计、信息和机制的畅通与完整。要达成这一目标，一是强化会计核算的内部控制系统，确保信息的真实、完整。构建严密的会计系统，强化会计控制，准确及时地反映商业银行的经营活动情况，加强对帐表真实性的检查监督；构建反映商业银行经营情况的实时监控系统；发挥科技在内控体系中的支撑作用。二是加大信息公开化、透明化的力度。上市公司要求财务信息公布公开、透明、全面，商业银行通过上市，可以使商业银行的经营活动处于公众的监督之下，必将大大提高财务信息的真实性，在技术层面上应该全力支持和完善这项工作。 4、构建独立、权威的内审体系。要发挥内部审计的权威性，商业银行应加快内审体制改革步伐，建立隶属总行垂直领导，独立运作的内审系统，组织形式按经济区域设置，人员实行在法人代表、监事会直接指挥下的派驻制，业务与监督分离；内审人员的人事、工资、福利等由总行负责，割断与分、支行的利益链条；统一内审人员任职资格和职位等级，可配备包括相当于分行行长级的内审专员，甚至总行副行长级的巡视员，实行全行统一人员的配制和管理。只有这样，才能排除干扰，使内审监督工作真正发挥其独立性、权威性，达到内审监督的目的。 

5、培育内部控制文化。一是营造内控环境。通过在商业银行内部营造良好的控制环境和浓厚的控制氛围，使全体工作人员理解内部控制的意义，熟悉岗位工作的职责要求，理解掌握内控要点，努力发现问题和风险。二是倡导民主管理。管理层在严肃规章制度和纪律指令的同时，要充分倾听员工的意见和建议，为员工提供参与管理的机会和条件，激发员工创造性劳动，形成“全行员工抓内控建设，全员参与内控管理”的良好局面。三是注重行为自律。加强员工职业道德培养和教育，提高全体员工对经营风险和内控管理工作的认同度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为，并自觉地接受违反制度后的应有惩罚。四是密切利益关系。要提高内部控制与员工的价值关联度，把内部风险控制与员工的自身利益和发展密切联系起来，使员工在全力促进业务发展和安全经营的同时，不仅能得到实惠，自身价值也能得到充分的体现。要做好新形势下的员工思想政治工作，及时掌握基层员工思想动态，发现不良的思想苗头要及时采取措施。

6、增强内控活动的安全性与高效性。一是强化一级法人制度。要突出一级法人在内控体系中的主导作用，完善授权和转授权制度，各分支行必须在严格的授权范围内，开展业务活动，以全行整体的风险控制和效益最佳为目标，确保总行对分支行进行有效的监督管理控制。二是完善授权授信制度。根据经营行的经营管理水平、风险防范能力和制度执行情况以及资产等情况，按类型、档次、额度等指标实行差别化授权制，并进行连续、有效的监督。三是健全决策约束机制和责任人制度。构建和完善以审贷分离为贷款决策风险约束机制，从制度、程序等方面对行长的决策行为进行有效约束；对高级管理人员的任免、奖惩直接与经营风险挂钩。四是避免管理者的短期行为。完善激励约束机制，使管理者对其职业生涯形成明确的预期，避免短期行为。 7、加大内部控制的执行力度。这里包括三层含义：第一，商业银行各级分支机构负责人要树立风险意识，正确处理业务拓展与内部控制的关系，尤其要正确认识业务创新与内部控制的关系，防范金融创新带来的新的风险；第二，建立和落实严格的检查制度，检查做到有制度、有重点、有落实、有整改，审计检查要特别强调客观性；第三，建立严格的处罚机制，处罚机制是机制运行的保障，对违规行为要注意克服本位主义思想 ，严格按照有关违规行为处理办法中规定的要求及时处理，对袒护违规人员的各级负责人要按有关规定从重处理。 （二）商业银行外部风险控制的建议 

要有效控制商业银行外部引发的风险，关键在于构建有效的外部风险监管体系，包括预防性管理与保护性管理。前者主要包括市场准入管理、利率限制、流动性管理、贷款管理和其他业务活动限制，后者主要包括存款保险制度和最后贷款人制度。建立高效而健全的风险外部监管机制应注意以下几点：

1、实现从注重合规性监管向注重风险性监管的转变。改进和提高监管效能需要将合规性与风险性相结合，以风险性监管为主，以合规性检查为辅，真正重视风险监管工作。

2、健全非现场监督体系。建立统一、科学和规范化的非现场监督体系：监管报表实现标准化；建立非现场监控数据库，实现信息共享；实行非现场监督评级与披露制度，可考虑通过对银行报表的分析，进行合规性和风险性评级，并将有关内容向社会披露，加强社会监督。

3、建立存款保险制度。存款保险制度作为保护存款人利益、稳定金融体系的重要防线，能够有效避免局部银行信用危机对全局的冲击。

4、加强风险管理技术建设。先进的风险管理技术的应用，是构建商业银行风险管理体系的重要基础。由于我国市场经济体制和金融监管体系的发展还不完善，现代风险管理模型与技术在我国引进的总体环境并不成熟，存在不少制度和技术上的制约。因此，在加强风险管理技术建设的过程中，我们不仅要学习西方商业银行风险管理方式与技术所体现的风险管理思想和理念，还要充分考虑我国的实际情况和现实条件，尤其是一些根本性、制度性的前提条件。具体而言，应注意这样几个方面：风险管理技术建设要和整个银行体制、金融体制以至经济体制的改革相结合，通过全面改革，为商业银行的发展创造良好的外部制度环境，包括法律制度、会计审计制度、现代企业制度等；完善金融市场，为风险管理技术建设提供有效的市场环境；重视采用现代信息技术。

参 考 文 献

1、鲁毅主编《商业银行防范化解金融风险案例研究》，海天出版社，1997 年12月版。

2、凌江怀等著《现代商业银行经营与管理》， 广州旅游出版社，1995年9月第1版。 

3、何秉孟等主编《亚洲金融危机最新分析与对策》，社会科学文献出版社,1998年7月版。

4、聂庆平《中国金融风险防范问题研究》，中国金融出版社，2000年。

5、冉赛光、冯晓光 浅析商业银行信贷风险的法律控制，《法学评论》2002年第6期。

6、殷孟波《商业银行经营管理》，中国人民大学出版社，2001年1月。

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