一、对信用改革时期信贷风险构成与特点的基本认识1、政策风险仍将是信用社信贷风险的重要组成

 2、经营风险将成为信用社信贷风险的主要组成部分

 3、操作风险是信用社信贷风险的重要因素

 4、市场风险将逐渐显现

二、当前信用社信贷风险管理中存在的主要问题

三、对农村信用社现有问题的几点解决意见1、坚持按合作金融方向推进信用社管理体制改革。2、强化行业管理, 完善内控机制。

 3、完善金融法律体系。4、严格“三查”制度,做好对信贷单位的监督管理。5、创造宽松环境, 开拓发展空间。6、正确处理信用社与地方政府的关系。7、人民银行要进一步加大对农村信用社的监督、指导的监管力度。

内 容 摘 要

当前，农村信用社的信贷风险主要由政府政策风险、企业信用风险、信用社操作风险和市场风险构成，在改革期分别呈现出不同的特点。他们是：政策风险仍将是信用社信贷风险的重要组成；经营风险将成为信用社信贷风险的主要组成部分，风险管理面临较大困难；操作风险任是信用社信贷风险的重要因素，在改革时期更显突出；市场风险的因素也将逐渐显现也就是自然风险和价格风险。

近些年来，信用社积极探索和完善了一系列信贷风险管理制度，取得了显著的成效。但是，目前信用社信贷风险管理面临新的挑战，难以适应信用社改革时期信贷风险管理的需要，主要表现在以下几个方面：信贷风险管理观念滞后；信贷政策需要继续完善；风险识别机制不健全；目前风险管理程序不科学、责任不明确等问题。

综合上面原因，暂提出几点应对问题的看法：提高风险识别预测水平，完善信贷风险预警机制；建立风险抗衡机制，提高贷款抗险能力；建立风险补偿机制，实现贷款风险转移；强化内控机制，防范操作风险；建立风险监察机制，编织监督制约网络；新教育培训机构，提高员工业务素质；建立风险追究机制，严格奖惩化险降比……

农村信用社改革时期信贷风险管理的思考

实现党的十六大提出的全面建设小康社会目标，最繁重、最艰巨的任务在农村。近些年的实践证明，一方面农村资金短缺，商业银行不愿投入，另一方面农村资金又大量外流，农业、农村、农民急切地呼唤着更好的农村金融服务。这对信用社的改革既提出了迫切的要求，也为信用社的发展开辟了广阔的空间。当前，信用社已进入改革攻坚阶段，信用社的风险管理特别是信贷风险管理正不断凸现出来。加强信用社改革时期信贷风险管理，确保信用社在信贷支持地方经济发展的同时，有效防范信贷风险，事关信用社改革的顺利进行，事关信用社的可持续发展，是一项重要课题。本文对此作初步探讨。

一、对信用改革时期信贷风险构成与特点的基本认识

当前，农村信用社的信贷风险主要由政府政策风险、企业信用风险、信用社操作风险和市场风险构成，在改革期分别呈现出不同的特点。

（一）政策风险仍将是信用社信贷风险的重要组成。目前信用社政策风险主要有以下特点：一是增量贷款的政策风险下降。二是风险呈现区域多样化。三是存量贷款潜在的政策风险加速显现。由于历史和行政干预等原因，信用社结欠大量的村组集体贷款、乡镇企业贷款、行政干预等贷款，将使信用社存量贷款潜在的政策风险变为现实风险。四是随着各商业银行贷款普遍收紧，一些地方政府及其官员为了追逐地方利益和局部利益，利用手中掌握的资源和行政权力，对信用社的工作进行“强制干预”或“隐形干预”，干预信用社向不符合条件的农户、企业或项目贷款。 

（二）经营风险将成为信用社信贷风险的主要组成部分，风险管理面临较大困难。一是风险集中度高，选择性差。二是经营管理、自然灾害风险比较大，导致借款人不能按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息。三是存在较大的道德风险，借款人不原意按照事先达成的协议履行其义务，出现不能按期归还贷款本息。在企业产权制度改革、法人治理结构不到位之前，都存大较大的道德风险。信用社不向这些企业提供贷款支持，存量贷款难以收回；贷款支持，又缺少有效的风险控制措施，处于两难境地。

（三）操作风险是信用社信贷风险的重要因素，在改革时期更显突出。巴塞尔新资本协议将操作风险界定为“因为内部流程、人力和系统的不足或者失误以及外部事件冲击所导致的直接或者间接的损失的风险。”改革时期信用社的操作风险主要有四个特点：一是内控制度和治理机制存有缺陷，原来的信贷管理制度，将随着信用社改革而不断调整；二是一些新开办的贷款品种，缺乏有效的完善管理；三是计算机等新的技术手段的应用，对传统的信贷业务操作流程产生了冲击。由于业务特殊性，这些管理制度和操作规程的建立和完善缺乏现成的可以学习的答案，必将经过学习和摸索的过程，这意味着操作风险的加大。四是改革时期信用社内部员工操作失误、违反操作规程、信贷决策超越权限和道德因素等造成贷款不能按期收回或损失而形成的风险加大。

（四）市场风险将逐渐显现。农产品生产包含两个市场风险，一个是自然风险，另一个是价格风险，由于目前我国的农业保险和农产品期货市场徘徊不前，导致信用社隐含的农业贷款面临风险。同时，随着金融体制改革的深入，利率市场化的步伐逐步加快，银行竞争的加剧，加之国家宏观调控，这都同使信用社面临较大的市场风险。

二、当前信用社信贷风险管理中存在的主要问题

近些年来，信用社积极探索和完善了一系列信贷风险管理制度，取得了显著的成效。但是，目前信用社信贷风险管理面临新的挑战，难以适应信用社改革时期信贷风险管理的需要，主要表现在以下几个方面。 （一）信贷风险管理观念滞后。由于信贷风险管理观念滞后，在干部职工中普遍存在对信用社信贷风险管理的重要性认识不足，加之缺乏现代信贷风险管理必须的技术手段，信用社信贷风险管理还没有从以实物管理为中心向以价值管理为中心的转移，没有形成与改革时期相适应的信贷风险管理文化。 （二）信贷政策需要继续完善。一是对于退出客户的信贷风险防范缺乏有效的政策措施。由于对贷款客户实行择优选贷，必然导致一部分农户及企业失去贷款资格，存量贷款风险突出。二是贷款政策特别是支农贷款政策在操作中存在困难。三是贷信贷产品单一，没有形成与农业的产业特点和县域经济发展多样化相适应的信贷产品。 （三）风险识别机制不健全。一是目前信用社贷款分类方法不能全面反映贷款风险情况。二是没有建立起适用于贷户特点的信用评级制度，难以作为信贷决策的重要依据。三是对行业风险分析不足。在对农业产业发展状况、经济周期、经济规律的分析上还不够，预警调控机制还不完善。四是信贷风险管理的技术方法比较落后，当前信用社贷款风险管理仍然停留在以定性分析为主的阶段，定量分析还处在刚刚起步阶段。 （四）目前风险管理程序不科学、责任不明确。一是贷款审批约束机制不强。各个岗位在管理上具有从属关系，没有专门的贷款风险控制与管理部门，审贷分离在执行中大打折扣。二是贷款风险管理责任不明确。由于授权制度还不完善，加之审贷分离原则落实不到位，贷款管理各环节的职责、权限还比较模糊，有关人员责任不明确，没有建立起有效的风险责任追究制度，激励机制弱化。 （五）缺乏公平竞争的合理环境。农村信用社与国有商业银行无论在结算渠道，服务手段，管理体制等方面都有很大的差距，同时农村信用社还承担为“三农”服务的重担，具有政策性，服务性的经营活动，1992年--1995年，为稳定货币市场，国家要求国有商业银行和信用社办理保值储蓄，然而国有商业银行保值贴补率由国家财政不同程度的补贴，而农村信用社由与商业银行性质的不同，保值贴补息完全由自己承担，仅此一项农村信用社就承受200多万巨额损失。 （六）金融监管不力，对违法违规行为查处不严。首先人民银行对农村合作金融的市场准入申请人的资格审查制度不完善。在农村信用社市场准入方面人民银行、政府部门至上而下强制接收基金会、城市信用社，加大了农村信用社的经营风险，是本来就举步履艰的农村信用社不堪重负，雪上加霜。其次人民银行对农村信用社的非现场监管不及时，现场监管力度不够，发现问题查处不严，没有起到监管的真正目的和效用，监管人员业务素质有待进一步提高是金融监管不力的又一因素。　

三、对农村信用社现有问题的几点解决意见

（一）坚持按合作金融方向推进信用社管理体制改革

各农村信用社要积极稳妥地按合作制原则规范农村信用社,在加快其规范工作进度的同时要把握好四个“结合”规范工作要与风险防范和解决资不抵债信用社相结合;规范工作要与清理整顿农村合作基金会结合:规范工作要与改进加强支农服务相结合;规范工作要与加强内部管理、完善内控机制、改善经营状况相结合。农信社只有实现规范化经营,才能抵御和防范信贷风险。

（二）强化行业管理, 完善内控机制

行为控制是内部控制制度的重要内容之一,管理人员和操作人员的行为往往决定着内控制度执行效果的好坏。在行为控制方面,信用社要做到：

(1) 完善决策体系,促使决策科学化、制度化、民主化,加大对授权、授信执行情况的监督力度；

(2) 明确划分职责,使各责任人各司其职；

(3) 建立人与人,岗与岗、部门与部门、上级与下级之间的制约与监督机制；

(4) 建立完善岗位培训,轮换制度,有效提高农村信用社职工政治、业务素质；

(5) 完善考核指标体系,建立健全奖惩机制,坚决做到奖优罚劣。

（三）完善金融法律体系

法律是抵御风险的有效手段。首先，加快农村信用社合作金融立法进程，建立农村信用社健康发展的保障机制。农村信用社通过立法行政，建立一系列相关的制度，明确信用社的法律地位，依法保护自身的合法权益，不断完善贷款审批委员会，审贷分离，授权授信等制度，加强分析、评估、抑制并实行风险责任追究制，堵住风险源头，盘活不良贷款，依法经营。其次，建立健全法人代表及经营者的经济责任和法律责任，全面提高其依法经营的意识，增强信用社信贷工作人员的法律意识。

（四）严格“三查”制度,做好对信贷单位的监督管理

贷款“三查”制度是防范信贷风险的有效途径,农信社对每笔贷款都必须坚持贷前双人调查,坚持贷款审批的公正,切实搞好贷后检查。要改变贷款放出后“能收息”“有结算”则万事大吉的观念,信用社信贷人员要经常撰写贷后调查报告,制定一套行之有效的贷后管理制度,如建立农村信用社信贷风险预警体系，可采取财务报表分析法。对那些经营管理混乱、效益低下甚至资不抵债的企业要亮红灯,对那些有钱不还,故意逃废诈骗贷款的企业,农村信用社应同人民银行配合,禁止其再发生新的业务,依靠法律催收盘活不良贷款,有效防范化解信贷风险[12]。

（五）创造宽松环境, 开拓发展空间

农村信用社体制尚未成型, 内部机制不成熟, 在改革过渡时期, 社会各方面包括人民银行都应为其创造宽松的环境,给予适当的政策倾斜, 提供较好的发展条件, 使之有能力成为农民自己的银行, 真正发挥出农村合作金融的作用。

（六）正确处理信用社与地方政府的关系。农村信用社是自主经营，自负盈亏的独立法人，地方政府应重新正确认识农村金融的特殊性质，保障维护信用社权益，促进信用社健康发展，不得用行政命令的手段干预强迫信用社的正常业务活动，应该按照正确的经济规律和经济发展规划，引导信用社的信贷资金投入，帮助信用社解决工作中的困难，不得将其它金融风险，变向转嫁信用社，在乡镇企业的改制中，应坚持制止一切变相逃废债务的行为。

（七）人民银行要进一步加大对农村信用社的监督、指导的监管力度。严格农信社机构的市场准入及法人任职资格审查制度，完善对信用社的监管工作程序，切实落实监管工作责任制，加强对信用社各项业务合法性的监管，加大对高风险社的处置力度，督促农村信用社深化产权制度改革，增资扩股，充实资本金，提高资本充足率，增强自身抵抗风险的能力。强化现场监管和非现场监管，及时发现并处置风险，不姑息迁就。

农村信用社作为一个最基层的金融机构,现已成为农村金融的主力军。在服务“三农”支持地方经济发展方面，发挥着不可替代的重要作用。但是由于长期信用社的管理体制，经营管理中一些深层次问题未能得到解决，经营也面临着许多困难，随着金融风险日益加大，严重的影响和制约着信用社的改革和正常经营。农村信用社金融风险是农村信用社体制变迁中长期累积的结果，既有历史遗留的，也有信用社缺乏稳定的内外经营环境造成的。于是，农村信用社构筑有效的风险防范体系是一项长期的、复杂的、科学的系统工程，只有思想重视、方法正确、常抓不懈，基层农村信用社的经营风险就一定能降到最低程度。

参 考 文 献

1、谢文钦 《金融资讯管理制度实物》 2000年

2、李九团 《WTO体制下中国金融监管工作实务全书》 2002年2月

3、邓世民 《现代商业银行经管理实务全书》 2005年3月

4、桑豫 《现代银行管理实务全书》 2001年

5、 编委会 《中华人民共和国银行业监督管理委员会（局）工作管理百科》 2005年

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