前言

企业慨况。

企业项目建设的依据，必要性及条件。

当前该企业的现状及市场前景。

企业存在的风险以及偿贷能力分析。

企业的财务指标，财务效益分析。

企业信用等级，信用能力分析。

评估结论。

银行对企业贷后检查、分析、评估。 

内 容 摘 要

 银行对企业的信用分析及评估研究一直是经济学家关注的一个重要问题。在整个经济活动中，对信用的研究是影响经济发展的重要因素。在国际国内金融业发展及改革的背景下，对金融业发展，企业发展及经济发展的关系，尤其是它们之间的因果关系，是不少经济学家所关心并致力于研究的一个问题。随着金融全球化的不断推进，我国银行业面临的竞争也日趋激烈。因此，为有效防范金融风险，对所支持企业的业务经营情况，管理水平，内部控制机制，风险管理能力，盈利能力及非财务因素的分析研究，便是对银行信贷资产质量提高的前提和基础。 

 

关于银行对借款企业信用分析、评估的研究

前 言

当前银行对企业应有深入的了解和研究后，才能对企业的诚信度，企业的发展空间，企业的市场前景及是否生产经营正常做出合理的评价。并根据其结果做出科学的判断，以便为上级部门或相关部门提供决策的依据。通过审核借款人偿还能力，偿还意愿和偿还记录而建立一套审慎，全面、科学的风险管理制度，对借款企业建立完整的信贷档案、收集、整理并更新最新基本信息，对企业的信用等级、资信、资质进行连续监控，从制度上保证信贷管理的落实，企业信用评级与其还款能力有关系，能更多地了解客户整体状况，从企业财务报表和相关的非财务信息进行分析督促其完善财务体制，使我国企业更加科学化、标准化和规范化，并且企业进行认真的信用评级、评估能有效防范银行信贷资产的风险。

因此我认为应从企业的以下多方面进行研究，并以作者工作中经手过的企业为对象做具体的阐述研究，以供参考。

一、企业概况

1—1、该公司位于自贡市大安区何市镇永丰开发区。公司占地10000余平方米，属有限责任公司，公司前身为四川省自贡市动物药品厂。是专业从事兽药生产经营的企业。四川省吉星动物药业有限公司于2004年在工商管理部门登记办理营业执照，注册资金250万元，兽药新增剂型生产兽药水针、粉针、口服液，已通过农业部GMP认证验收。

该公司现有职工150余人，各类专业技术人员40余人，大专以上文化程度25人，公司设有董事长、总经理、副总经理各1名，下设生产管理部、质量保证部、物料部、销售部、财务部、GMP办公室、行政办公室等，组织结构健全，各部职能明确，人员结构合理及素质均能满足生产需要，随着公司的发展壮大，还将吸收100余名生产技术工人和管理人员，充实生产管理及营销队伍。

1—2、动物药品厂发展至今，逐年稳步发展，2000年实现销售收入186万元，2001年实现销售收入380万元，2002年实现销售收入580万元，2003年实现销售收入824万元，2004年10月底已完成销售收入938万元，预计全年可实现销售收入1200余万元。企业已累计实现税利400余万元。该公司市场网络已初具规模，已覆盖全川、黑龙江、辽宁、吉林、云南、河北、河南等全国20余个省市自治区。公司经过多年经营来取得了良好的社会效益和经济效益。被自贡市大安区列为“重点保护扶持企业”，该公司重合同、守信用，2004年被自贡市农村信用社行业管理办公室授予“AA信用企业”。

1—3、项目背景。四川吉星动物药业有限公司是在四川省自贡市动物药品厂的基础上新建兽药水针剂、口服溶液剂、粉针剂车间。已经四川省畜牧食品局食（2002）237号《关于同意四川吉星动物药业有限公司筹建兽药生产车间的批复》。该项目经四川兴牧兽药研究所工艺设计、自贡市城市规划设计院进行土建施工设计、自贡市大安区发展计划局批复立项，规划用地面积14.92亩，总设计面积9951平方米，其中建筑面积4590平方米（生产车间面积1944平方米、仓库面积1336平方米，办公楼面积1310平方米），厂区绿化及路面面积6234平方米。

1—4、项目内容。根据四川省畜牧食品局批复、农业部GMP认证该项目已建成兽药水针剂（最终灭菌小容量注射剂）、口服溶液剂、粉针剂（最终灭菌无菌分装注射剂）三条生产线和库房、办公楼、质检区、锅炉房等。

二、企业项目建设的依据，必要性及条件。

2—1、四川吉星动物药业有限公司企业法人营业执照。

2—2、自贡市大安区建设局定点文件。

2—3、自贡市国土资源局建设用地批准书。

2—4、四川省畜牧食品局关于公司筹建车间的批复。

2—5、自贡市大安区发展计划局技改扩建项目立项的批复。

2—6、自贡市大安区环保局环境影响报告表的批复。

2—7、大安区公安（分）局建筑工程消防设计验收意见书。

2—8、国家建筑质量监督检验中心检验合格报告。

2—9、农业部兽药GMP现场检查报告。

2—10、四川省畜牧食品局核发四川吉星动物药业有限公司产品批准文号明细表。

2—11、四川吉星动物药业有限公司位于四川省自贡市郊省级试点小城镇——何市镇。地处四川西南部自贡市，自贡以井盐、灯会、恐龙闻名全国，是物华天宝的秀丽山川。紧邻内江、泸州、宜宾、乐山等城市，同时有成渝高速公路、成渝铁路以及内宜调整公路作为主要的交通干线。

建国以来，全省及至全国，农业生产经过党和政府的大力关心支持和全国、全省人民的共同艰辛努力，取得了长足的发展，已基本实现解决了温饱问题，向着小康水平发展。

随着人民群众生活水平的提高，人均肉、蛋、奶的需求不断提高，对畜牧业的生产提供了极大的市场需求。因此，加快畜牧业发展，合理进行农业结构调整已成为党和政府的一大工作重点。以我国目前的畜牧业发展速度远远不能满足人民生活水平提高的需要，与世界先进发达国家相比，差距还很大。因此，加强对畜禽的防病治病工作，提高畜禽的出栏率，促进畜牧业生产的发展越来越显示出它的重要性。

由于我省及至全国饲养量的逐年增加，防病治病任务相应加重，长期以来，很多畜禽用药都是从省外、国外引进，一方面路途遥远，费用高，浪费了许多人力物力，加重了农民的经济负担，制约了畜牧业的发展，另一方面，由于省内外许多兽药专业生产厂家相互进行恶性价格竞争，很多兽药产品不合格，以致错过了治病关键时期，给畜禽生产带来了极大危害，再一方面，现阶段很多厂家生产不规范，广泛使用抗生素、抗菌药等，造成药物滥用，给人民的健康水平造成了极大的危害。这已引起国家的高度重视。第四方面，由于我国已加入世界贸易组织，无论畜产品还是兽药饲料均要进行国际市场大循环，按照兽药行业的规定，我国兽药要进入外国市场，就必须要求兽药生产企业要按国际通用标准GMP标准组织生产经营，否则就不能参与国际市场流通。因此农业部早在1994年就提出到2005年全国兽药生产企业必须达到兽药GMP标准，否则就关闭。

由此可见，一方面按国际规划和国家规划兽药GMP要求刻不容缓，另一方面市场需要优质、高效合格的兽药产品，而兽药GMP标准就是要保证企业生产优质、高效合格兽药。兽药的生产行业就必须有效的按照国际通用标准执行。因此，吉星动物药业有限公司GMP达标验收扩建工程是可行的，经实践这对于该公司的生存发展有着重要的作用，同时也对本地方调整产品结构和产业结构、促进地方经济的发展、增加财政收入、税收收入起着重要的带头作用。

2—12、技术保证条件。该公司通过多年发展，已与西南农业大学和四川农业大学建立广泛的合作关系，培养相关专业技术人才。与四川省兽药监察所合作培养质检人员等。已从其它兽药生产企业引进具有管理经验和技术开发能力的技术人才30余名，大专文化程度以上20余名，能满足生产管理和技术开发的需要。

2—13、原辅材料供应有保证。该公司经过多年生产经营，已建立稳定的原辅材料供应渠道，主要原辅材料可从川药集团、化北制药集团、四川民生药业有限公司、珠海海利来药业公司、以及成都东金化试有限公司购进原辅材料。包装材料可从成都大正印物、四川隆昌通达包装制品厂等公司购进。

电力供应保障：扩建工程建成装机负荷为400千伏安，供电线路已通至厂内，并与自贡市供电局签订了供电合同，故供电有保障。

水供应有保证：目前何市镇的水站，已有足够能力供应其用水，签订了供水合同，保证用水供应。

三、当前该企业的现状及市场前景

纵观全国兽药行业的发展形势，目前全国有兽药生产厂家2800余家，根据农业部要求兽药生产企业必须于2005年12月31日前完成GMP改造，否则将取消其生产企业资格。迄今为止全国通过GMP达标验收的仅180余家，在建工程近200余家，有关人士按最乐观估计到2005年底全国能通过GMP的企业不会超过600家。按照目前全国兽药需求量为每年400亿元计算，即每家GMP企业将承担6000—7000万元的产值，方可满足市场的需要。

该公司三条生产线按设计生产能力可达到8000万元至1个亿的年生产总值，企业将采取薄利多销的经营方式，在2004年年底前用5个粉针和10个水针、口服液拳头产品带动市场，50余个兽药产品稳固市场发展；2005年开发100个兽药产品占领市场，争取实现年销售收入3000万元，2006年实现年销售收入5000万元。市场网络在现在基础上将覆盖全国地市级兽药市场和大部份重点县级城市，销售网点将由现在的120个扩大到500余个。市场份额到2006年要占到全国兽药销售额的0.25%—0.3%。

四、企业存在的风险以及偿贷能力分析

4—1、项目风险分析。该项目总投资1400万元，其中对外筹集资金款额较大，负债率偏高，生产经营状况将直接影响项目的经济效益。

4—2、偿贷能力分析。目前该公司已向我社借款460万元，向社会及职工借款165万元，欠设备及土建工程款130万元，如再向我社借款300万元，合计总负债1055万元。该公司计划4年还清。2005年将还清社会及职工借款165万元，贷款100万元，设备工程款70万元；2006年还清设备工程款60万元，我社贷款200万元；2007年还贷款250万元；2008年全部还清借款。

五、企业的财务指标，财务效益分析

5—1、资金筹措渠道。该项目总投资1400万元，固定资产投资已完成1192万元，资金来源主要由以下几方面组成：（1）股东投资567万元。（2）向企业职工及社会借款165万元。（3）向大安何市农村信用社借款460万元。

5—2、流动资金需要量：该项目流动资金按年销售额3000万元计算，需流动资金600万元，其中老厂现有流动资金150万元，产品投产后可向销售商筹资150万元，计划向大安何市农村信用合作社借款300万元。

5—3、项目财务效益分析。①成本概算。②通过预测可见年销售收入3000万元计算，需投入生产成本1950万元，销售费用需225万元，管理费用180万元，财务费用96万元，可实现税金及附加180万元，可实现利润360余万元，具有较高的经济效益和和盈利能力。

5—4、经济效益。如前所述，该工程按年销售收入1800万元计算，便可实现盈亏增衡。该公司现仅有片剂、散剂两大剂型，今年已可实现年销售收入1200万元的销售目标是完全可达到的。并可实现较大的盈利。

5—5、社会效益。该工程投产后可以促进畜牧业的发展，减轻农民负担。可解决100余名待业人员就业，可帮助农民脱贫致富，促进农业发展，促进本地区经济发展等，缩短与发达地区的差距，增加财政收入，具有十分重要的作用。

六、企业信用等级，信用能力分析。

6—1、该公司与何市信用社有长期的信贷业务关系，贷款利息能按时支付，贷款本金无超逾期现象，信誉度极好，各项财务指标趋于正常，因此于2004年被四川省信用联社自贡办事处评为AA级信用企业。

6—2、企业项目经营正常，生产的产品利润空间较大，系可盈利企业，这使其信用能力得到了根本保障。

七、评估结论

7—1、四川吉星动物药业有限公司扩建工程的依据充分，条件具备，该扩建标验收后，主要生产市场上需要的适销对路的水针剂、粉针剂、口服液，可促进畜牧业的发展，目标明确，符合行业发展规划和农业内部结构调整的发展方向。工艺流程先进，安排合理，可以达到预期目的，经过经济核算分析，安排基本合理。

7—2、经过认真分析、严格审查，该项目符合贷款条件，项目自身经济效益、社会效益较好。根据该项目的实际情况，前景广阔，市场有很大的空间，项目建设风险较小，偿债有保障。

八、银行对企业贷后检查，分析，评估。

贷后检查是银行对企业信贷资金风险控制的重要一环。据调查，2005年末该公司向外借款累计有1000万元，负债经营较大会直接影响公司利润率。

针对该企业现状及前景在贷后我们做了如下一些分析：

从新建销售网络来看。

公司制定了销售目标任务，实行划分片区包干，片区负责销售的管理人员由公司内部人员担任，他们负责开发各自片区，并与公司仪定了销售合同。

市场风险难以预测竞争激烈。

原材料2005年价格上涨，成本无形增大，而销售价格不可能随意抬高，这便使公司利润逐渐下降。因此公司应努力增收节支，搞好成本核算，提高经济效益。

从成本利润分析。

由于市场因素及公司过大的负债经营以及销售网络底垫大量资金会给公司造成沉重的包袱。2003年净利润率为9‰，2004年为10‰，而2005年为8‰。由此认为公司应摔掉包袱，轻装上阵才能有更大的效益。

通过贷后检查，该公司能基本正常经营，受市场因素影响较大，而目前该企业正处成熟期，行业风险不高，且有一定市场分额，综述认为企业风险不大。

从以上列举认为银行对企业应多面论证分析，才能针对企业现状对症下药，解决企业难题。使其创造更大的经济效益，也才使银行信贷资产不受损失有根本保障。

总之，我们可以通过对企业深入细致的调查研究，可降低信贷资金的风险度，防止不良资产上升，最终使银行支持的每个企业成为其区域内的“亮点”和效益的新增长点。

参 考 文 献

《金融监督管理学》

《农村信用社贷款操作手册》

《货币金融学》

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