农村信用社信贷风险的含义

农村信用社信贷风险的成因分析

农村信用社防范信贷风险的对策

内 容 摘 要

党的十六届五中全会提出了推进社会主义新农村建设的伟大历史任务。新农村建设的不断推进给农村信用社的发展带来新的机遇和挑战。农村信用社作为农村金融的主力军，农村信用社金融风险，关系到国民经济与社会稳定，乃至政治稳定和国家安全。在大力推进农业和农村经济结构战略性调整，切实增加农民收入过程中，农村信用社担负起了搞活农村金融的重任，可以说农村信用社的生存与发展，直接关系到农村经济结构大调整的进程。而农村信用社要生存要发展，又离不开它的主要业务——信贷业务。由于农村信用社所处的特殊地理位置和社会环境，如何防范信贷风险，就成了当前农村信用社必须高度重视和认真研究的问题。

论农村信用社信贷风险与防范

自20世纪80年代末以来，国际上出现了连续性、大范围的金融危机，如国际商业信贷银行、英国巴林银行的倒闭，东南亚、南美金融风暴以及国内海南发展银行的倒闭、广国投破产清算、汕头市商业银行的支付危机等事件，进一步让人们认识到了金融业的高风险性与脆弱性，尽管这些银行危机的表现各有不同，但探询其深层次的发生诱因，无不与过低质量的贷款资产有关。风险因素—不良贷款—扩大的风险—危机的到来，几乎是一条不变的定律，这一规律对于农村信用社来说，也不例外，甚至体现得更为充分：相对于其他金融机构，农村信用社业务种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相当高，贷款资产的安全决定着信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来。因此，农村信用社对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实必要性、重要性和紧迫性。 一、农村信用社信贷风险的含义

按照巴塞尔银行监管委员会的定义，金融风险包括信用风险、国家风险、操作风险、市场风险、价格风险、流动性风险、法律风险，事实上，以上每一种风险都可能导致贷款风险的产生或扩大。实际上，风险现象也称不确定性和不完全信息现象在经济生活中无时无处不在，对金融业来说，风险的存在更是普遍。从风险引致的不利后果考虑，风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。风险既有可能带来不利影响，也有可能使未来收益得以增加，从这一角度出发，我们可以将农村信用社信贷风险定义为由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致信用社信贷资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。农村信用社信贷风险表现为信贷资产损失或收益的不确定性或波动性，这种波动性包括两个方面，一方面是收益的波动性，其原因在于固定的合同利率与变动的市场利率之间出现的偏差，使信贷资产的实际收益水平受到影响，另一方面，是指信贷资产损失的波动性，损失的波动性包含了数量上的波动性和时间上的波动性，数量上的波动性指本金和利息收回的程度，时间上的波动性，即贷款本息能否在约定的时间内收回。收益和损失的波动性可以用农村信用社贷款风险权数衡量，农村信用社信贷风险权数从10%到100%不等，涵盖了所有信贷资产，这说明，信贷风险的存在是普遍和客观的，人们只能认识，而不能消除。农村信用社贷款风险防范管理就是运用系统、科学的制度、方法和手段对信贷风险进行识别、预警和处置，增强信用社信贷风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，以此促进信用社健康发展。

 二、农村信用社信贷风险的成因分析

农村信用社的内生型信贷风险

⑴、农村信用社贷款制度的低效性形成的信贷风险

农村信用社的贷款制度的低效性，一是制度设计上的低效，信用社虽然建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时。贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。又如在贷款的决策中，由于信用社产权制度不完善，信用社几乎不拥有真正意义上的股民，集体是终极的所有者，但在这里，集体所有只是抽象的制度假定，是法律意义上的所有，事实上，这些权利集中于少数人身上，这部分少数人已经形成了势力庞大，关系错综复杂的利益集团。对这些既得利益者缺乏可操作性的责任追究制度。同时，由于所有者缺位造成的法人治理结构不科学，社员代表大会、理事会、监事会权利制衡流于形式，责任边界不明确，缺乏对信贷人员特别是信贷决策人员错误决定的有效否决机制，权力约束软化，决策的民主性不够，决策小组成员名义上是一人一票，但实际上，组长的一票往往相当于其他成员的几票，以家长制、一言堂为表现的少数人控制现象十分严重，民主性的缺失往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大信贷风险，怎样从制度上进行设计以防范控制这类风险在实际工作中还有待探索。二是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，贷款过程中违反国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。这方面的主要原因在于贷款人员职业素养低有关系，个别信贷人员平时不注意政治思想及业务学习，法制意识、制度观念淡薄，缺乏职业道德，在“情”与“利”面前不正确把握自己，视制度为儿戏，不惜铤而走险发放大量违规、违纪贷款，给信用社信贷资金造成一定风险，也与内部控制观念淡薄、内部控制监督检查不力有关系。

⑵、农村信用社信贷管理水平的落后性形成的信贷风险

信用社信贷风险管理水平低下，突出表现就是贷款的“三查”流于形式，用蜻蜓点水或走马观花来形容是比较贴切的，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时,未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行帐实、账单、帐账、帐表相符的检查等等；贷款档案管理混乱，档案不完整，要素不齐全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用；在不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款；在贷款质量的评价上，认为只要能够按时结息就是好贷款，对借款人的品质，贷款的实际用途，经营情况和偿债能力的变化关注不够。另外，农村信用社大搞贷款营销,采取多种措施制订多种办法,下指标,分任务,甚至不惜跨地区,弃农村进城市觅对象,加大贷款营销力度,在一定程度上存在一哄而起的现象,有的甚至为了完成指标和任务走向盲目放贷进而加剧了信贷风险。

农村信用社的外生型信贷风险

 ⑴、农村信用社信贷投向产业所固有的自然性风险

当前解决“三农”问题是政府工作的重点，农业产业结构的调整，建设社会主义新农村，发展农村经济不可能没有资金投入和金融机构的支持，目前，商业银行已退出了农村金融的大环境，农村信用社成为支农的主力军,为“三农”服务是农村信用社的宗旨，无论“97规定”、“98方案”还是目前进行的农村信用社改革方案，都明确地把为“三农”服务作为农村信用社业务发展的重要目标。农信社在支农过程中，由于受农作物生长周期、市场、自然等因素影响，支农贷款有以下风险：一是生产风险。由于农产品生产周期长，生产成本高，产品附加值低，农户收入少，并且由于自然灾害的影响，容易造成信贷资产难以收回；二是产品市场风险。由于农民获取信息的局限性，农副产品种植带有分散性、盲目性，容易造成农产品难以销售或价格低，造成收入远远低于投入，从而形成信贷风险；三是成本风险。农业贷款具有面广、额小、成本高的特点，农信社承担了政策性银行的职能，却没有政策性的补贴。农村信用社的信贷投向行业过于集中导致风险的集中，如，农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，可支配金融资源不多，贷款偿还的能力不足，一旦农业某个方面的产品或项目发生较大变化时，信用社就有可能面临极大风险，但由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，所以农业所受到的自然性风险在现在这种环境状况，相当于平衡地传递给农村信用社。

 ⑵、农村信用社因受到行政干预所产生的政策性风险

农村信用社是按照行政区划设置的,而不是按照经济区域设置的,所以易受地方政府的行政干预,从而在一定程度上剥夺了农村信用社的经营自主权,影响了其经营目标的实现。尽管中华人民共和国商业银行法中规定“任何单位和个人不得强令商业银行发放贷款或提供担保”,但由来已久的行政干预,不可能一下子消失。同时农村信用社特别是基层信用社亦表现出很强的地方化色彩,往往有着强烈的动机与地方政府合作, 加强银政合作除了发展业务需要外,主要想占有更大的信贷规模与信贷资金，从而有可能产生大规模的信贷风险与损失。地方政府为了政绩而“亲近接触”农村信用社，然而，作为追求经营绩效的农村信用社来讲，其目标函数与政府的目标函数是不同的，一旦目标的选择不是基于市场充分发育基础上的内生型选择，而是一种外生型选择即政府行政推动的制度性设计，就会不可避免地与农村信用社的企业性质所要求的商业化可持续运作发生冲突。与此同时，农村合作基金会的关闭，农业银行基层机构的不断收缩减少，农村信用社事实上成为支农主力军，地方政府视农村信用社的信贷资金为难得的“政策资源”，除了向信用社“推荐”贷款项目外，为了弥补财政收支缺口，个别地方政府还大量以村组干部或农户名义从信用社获取贷款用于上缴税费、发放工资或其他支出。另外，农村信用社交给省级政府管理以后，信用社省级管理机构的高级管理人员由政府推荐产生，其日常管理和考核由政府负责，政府的人事参与有可能使行政干预进一步强化，而由政府推选的管理人员对政府行政干预一般会给予迎合，在这种情况下，如何防范贷款的政策性风险是一个不可回避的问题。

⑶、农村信用社因受信息不对称影响而产生的信贷风险

信息的不对称导致信贷风险的产生表现在三个方面，一是借贷双方信息数量的不等，二是借贷双方信息质量的不等，三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化。从借贷双方拥有的信息数量考虑，在农村信用社的信贷业务中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，借款人对自身的情况和项目的风险比信用社更熟悉，在贷款的发放之前，要求信用社掌握所有贷款项目的风险程度并制订相应的对策是不现实的，信用社所能把握的只能是市场上各个项目的平均风险程度，这样，风险较低的项目由于借贷成本高于预期水平而退出借贷市场，保留的是那些愿意支付高利率的高风险项目，即使借贷双方签订的是担保合同，也可能由于借款担保人品质与能力以及抵质押品质量的低劣或其价值是与实际价值背离的，从而导致贷款人员做出与正确选择不一致的逆向选择。从借贷双方拥有的信息质量上考察，当借款人存在不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，以达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致信贷资产风险的生成。同时，由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使信贷风险不断放大。从拥有信息的时间上考虑，由于事物总是在运动和发展着的，而贷款和约是一种典型的不完全的格式合同，即贷款合同记载的内容只是一定时期一定条件下的信息。一方面，合同的记载内容是有限的，另一方面，影响信用社贷款活动的因素又是多维的，既有信用社自身的，也有信用社外部的，既有政治的，也有经济的，还有文化道德的，受认知水平和条件的限制，在签订贷款合同时，信用社贷款人员无法认识和掌握与贷款合同相关的全部信息，也无法准确全面预测未来将会出现的与合同相关的各种信息，一旦将来情况发生变化，就有可能发生贷款风险。

⑷、农村信用社必须面对农村信用环境恶劣所产生的风险

农村信用环境发育程度不高，逃废赖金融债权现象严重。对于个人来说，许多人认为“公”的就是国家的、共产党的，拿党和国家的东西如“子女用父母的东西”一样。而且，国家是一切资源的本源。“私”就是个人，个人的东西都是贵重的，来之不易，有借不还不道德。信用社是公的、国家的、党的，“不贷白不贷，贷了也白贷”。对于企业来说，由于企业改革过程行为不尽规范，合作金融法律保障体系不健全，农村信用社信贷经营环境不尽人意，逃、废、赖、避金融债权现象严重。不良贷款的大量存在既是信用环境恶劣的产物，又对信用环境的进一步恶化起着推波助澜的作用。由于农村一些严重失信的个人与企业、大户与小户、干部与群众竞相效仿，相互影响，必然形成对社会公众信用意识的强烈冲击，使区域信用环境更趋于恶化。农信社在长期运营过程中积累的不良贷款“包袱”，又使社会公众对农信社的经营产生了不信任感，使其信誉受到很大冲击，并进而构成对产权结构改革的影响。另外，合作金融与商业金融有很大的区别，可是，合作金融至今没有自己的《合作金融法》，在许多事件的处理上也大多按照《商业银行法》的条款，这与信用社的自身发展有很大不适应性。再者，为了维护自身的合法权益，依法收贷仍是农村信用社进行维权必要的也是最终的手段，但现实依法收贷工作却令人大失所望，一方面，县域国有及乡（镇）企业在产权制度改革、企业重组、实施破产的过程中，往往采取各种手段直接或变相悬空或逃废农村信用社的债务，企业信用的低劣给农村信用社的信贷资产造成很大的风险。由于信用环境的恶劣，地方保护和行政干预导致农村信用社依法收贷难。要么是起诉不了，要么是胜诉后案件执行难，“执行不到位”、“司法打白条”的现象较为普遍，出现赢了官司赔了钱的尴尬局面。

三、农村信用社防范信贷风险的对策

优化制度设置，加强内控制度建设

一是克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权力架构。二是要进一步加强内控建设，按照“全面、审慎、有效、独立”的“八字原则”，树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，构建包括贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要制订规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册或业务手册，建立和实行严格的贷款三查制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约，实行严格的“四只眼”规则，提高内部控制的效率与效果。

加强信贷文化建设，建立以人为本的约束机制

从广义的贷款文化审视，信用社内部控制制度也属于贷款文化的一部分，但贷款文化包括更广，它还包括了全社会与贷款有关的物质文化、精神文化、行为文化等，物质文化是信用社贷款文化的重要组成部分。加强贷款物质文化建设就是要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种。行为文化体现在贷款行为规范、贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保证，信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。精神文化是贷款文化的核心，是在长期贷款实践中形成的贷款思想、意识、习惯以及知识体系、思维模式等精神成果和文化观念，。一方面，信用社要在全社会“信用工程”中发挥建设性作用，继续推进“农村信用工程”，营造“守信光荣，失信可耻”的信用氛围，杜绝“集体失信”现象的产生。另一方面，信用社要树立“以人为本”的价值观，人是一切社会生产中最活跃、最根本的因素，企业拥有的人力资源及其现状，决定企业效益和发展前景，信用社应该树立以人为主体（OF THE PEOPLE），依靠人进行经营管理（BY THE PEOPLE）和为人的需要进行生产（FOR THE PEOPLE）的现代企业经营管理观念，注重人在贷款风险管理中的根本性作用，加强贷款队伍建设，培植团队精神，发挥整体优势，增强贷款人员的使命感、认同感、归属感、责任感，调动贷款人员的主动性、积极性、创造性。树立“以商业可持续发展为导向，以贷款客户为中心，以内部员工为依托，以业务创新为重点，以贷款风险为关键，以实现企业价值为目标”的科学发展观。

强化外部监督并积极开拓市场，从增强市场竞争力中防范风险

从信用社贷款风险管理主体来看，监督管理包括信用社外部监管和信用社内部控制,外部监督包括银行业监管机构的监管、外部审计机构对信用社的审计监督、社会公众监督和新闻媒体监督，其中最主要的是银行业监督管理机构对信用社实行的监督和控制，银行业监督管理机构对信用社的监管主要表现为对贷款风险的一种预防性控制措施上，按照人民银行法、银行业监督管理法、商业银行法的要求，通过实施非现场监管和现场检查，银行业监督管理机构对信用社风险管理、资本充足率、资产质量、风险集中、内部控制、资产流动性、关联交易、损失准备金等进行控制，促进信用社树立审慎经营理念，以维护信用社的合法稳健运行。信用社应该树立正确的被监管意识，从推进农村信用社健康发展的高度认识并认真接受监管机构的监管，及时向监管部门报送准确完整的信息资料，除此之外，信用社还应该积极接受社会公众尤其是股东、存款人的监督，接受新闻媒体的舆论监督，接受政府审计和民间审计，建立起完整的外部监督体系，以此弥补内部监督的局限或不足，从而规范自己的经营行为。增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。从不断增强的市场竞争力中选择信贷对象和项目，从而有效地防范信贷风范。

多方联动力推信用环境建设，培育优良的农村信用体系

改善农村金融生态需要完善信用体系。由政府牵头,成立由法院、公安、工商、财税等部门参加的金融生态环境建设领导小组,统筹考虑,协调安排,全面推进社会信用体系建设。1综合运用法律、经济、宣传、舆论监督等手段,建立和完善社会信用的正向激励和逆向惩戒机制。2广泛开展企业信用评级和信用乡镇、信用村、信用社区、信用户、信用企业建设,着力培养企业和个人信用观念。3加快对工商、税务、公安、银行等部门的信用信息资源联网步伐,推进企业和个人信用信息基础数据库建设,实现社会信用信息资源共享。4完善个人和企业信用的信息征集、评估、发布与服务体系。整合银行、工商、税收等部门信息资源,完善“逃废银行债务和恶意欠息个人和企业”定期通报制度。

参 考 文 献

1、《浅论农村信用社贷款风险及其管理》 中国合作金融网

（魏东 张棚）

2、《农村信用社不良贷款的成因、影响与治理思路》 中国合作金融网 　（陈玉柱）

3、《优化农村金融生态环境建设的思考》 《农村经济》2006年第1期　 　（沈　冰）

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