一、信贷风险管理的概念和意义

二、信贷风险分类

三、农村信用社信贷风险形成的原因

四、信用社信贷风险形成后的影响

（一）对农村信用社自身的影响

（二）对社会造成的影响

五、加强农村信用社信贷风险的管理

（一）贷款额度管理

（二）贷款项目管理

（三）贷款审批管理

（四）贷后管理

（五）加强内控制度，健全和完善信贷责任和责任追究制

内 容 摘 要

这会主义市场经济条件下，由于受多种因素的影响，农村信用社要开展信贷业务，就必然存在风险。然而，信贷业务是农村信用社最重要的资产业务，因此，信贷资产的风险大小，信贷资产的质量高低，就成为农村信用社赖以生存，获得效益的根本所在。进行信贷风险管理是农村信用社生存与发展的必然要求。

近一段时期业务迅速发展、金融机制改革不断深入化，积极扩大了业务的范围，实现了多种经营，特别是贷款业务的增长高且快于存款业务的增长，这种收益性资产风险度相当高。贷款资产的安全决定着农村信用社整体运行的安全，农村信用社要在新的经济环境下获得稳定发展必须从过去的管理中汲取经验教训，采取切实有效的举措管理风险，从而达到弱化风险甚至将风险转化为巨大利益的目的。本文就新形势下农村信用社如何认识和防范贷款风险的问题谈点粗浅之见。

论农村信用社信贷风险及其管理

农村信用社要开展信贷业务，就必然存在风险。然而，信贷业务是农村信用社最重要的资产业务，因此，信贷资产的风险大小，信贷资产的质量高低，就成为农村信用社赖以生存，获得效益的根本所在。信贷风险的管理是指金融机构运用各种手段对信贷活动实施的管理。风险是由于种种不确定因素的存在，使金融机构的实际收益与预期收益之间发生偏差，从而使金融机构蒙受损失或获得额外收益的可能性。

一、信贷风险管理的概念和意义

所谓信贷风险管理，是指银行通过科学的方法对各种可能导致信贷损失的主观因素进行有效的预测、分析、防范、控制和处理以降低信贷风险，减少信贷损失、提高信贷质量，从而增强银行风险控制能力的损失补偿能力的一种信贷管理活动。

理解上述概念，要把握四个要点：一是信贷风险管理的基础是要根据信贷特性的要求，不能违背信贷的客观规律。二是信贷风险管理的手段是科学化、现代化、规范化、定量化和综合化。三是信贷风险管理的方式主要是风险分析、识别、计量、控制和处理。四是货款风险管理的目标就是要降低风险、减少损失、增强防范能力。总之，通过信贷风险管理，就是要分散，转移、降低和补偿风险，使风险信贷安全化，保障银行能收回信贷本息，取得更好的效益。

1、有利于保证信用社信贷资金的安全。随着社会主义市场经济体制的形成与发展，信用社和企业都将投入充满竞争的市场。在错综复杂的市场环境中，信用社和企业都会面临极大的经营风险。竞争的优胜劣汰使企业在经营活动中时时受到市场这只“无形的手”的冲击，使生产经营难以长期保持稳定，在市场经济的汪洋大海中，难以抵挡大风大浪的冲击。因产品质量、技术、成本、市场等问题，有些企业经营会出“故障”，有些企业会“翻船”，这样就会给企业的资金运用和流动带来风险，从而影响信用社货给企业的资金的安全，一旦货款遭受损失，便会减少信贷资金。因此，要实行信贷的风险管理，以保证信贷资金的安全。

2、有利于提高信用社的经济效益。货款是信用社各项资产中占比例最大的盈利性资产，而信贷的盈利是以货款的安全为前提的，没有信贷的安全，也就没有信贷的盈利。因此，信用社在加强货款管理，识别风险类型、分析风险成因的基础上，监测货款过程中产生各种风险的可能性，对各种不可避免的货款风险进行事先控制至关重要。一旦货款风险来临，或转移，或分散，或部分承担，这样，即使产生信贷风险也不会给信用社带来过大的资金损失。可见，只有实行信贷风险管理，将信贷风险损失降低到最低程度，才能实现并提高自身的经济效益。

二、信贷风险分类

信贷风险分类，是指按照风险程序将信贷资产划分为不同档次的过程。它是以审核借款人还款能力为主的一套更加审慎、全面、科学的贷款风险管理制度，不仅包含贷款质量分类的结果，也包含贷款分类的过程。它是目的是促进全省农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念；揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量；它的依据是要通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。

信贷资产风险分类主要内容包括：债务人的偿还能力、偿还记录、偿还意愿、债务担保的有效性、债务偿还的法律责任、农村信用社的信贷管理。

信贷资产风险根据不同分类方法，可以分成以下几类：

1、按风险原因分类，可以分为自然风险、政治风险、经济风险、社会风险等。

2、按风险内容分类，可以分为存款风险、贷款风险、结算风险、利率风险、投资风险等。

3、按风险可控程度分类，可以分为可控风险、不可控风险。

4、按风险范围分类，可分为单一风险、整体风险。

贷款风险分类的意义在于：

1、科学合理分类，确定贷款档次。按照按时、足额收回的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。农村信用社在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照信贷资产风险分类标准初步分企事业单位贷款和自然人其它贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

2、加强业务培训，提高经办人素质。信用社对农户贷款进行风险分类，需要业务技能高，分析能力强，综合素质好、工作作风实的经办人员，故需强化培训，防止能力风险。具体可采取联社办培训班组织学习，现场指导，提高经办人的综合素质。新进人员，重点搞好岗前培训，坚持不达标不能上岗。在职信贷员，要按照信贷工作岗位规范的要求进行培训，培训后要进行统一考试或考核，达到岗位标准的继续上岗，否则调离信贷岗位。要重视对信贷员进行新业务、新技能的适应性培训。特别是企业改制后给信贷工作带来新情况、新问题方面的培训，提高信贷人员对企业经济活动分析能力。要重视对信贷员的政治思想、法制、法律和职业道德的教育，提高他们的政治素质和为人民服务的思想。

3、及时收集基本信息。信用社应主动出击，参与农户经营活动，进行简易经济核算，据此分析农户的基本财务信息，及时掌握其家庭经济状况，判断其主营业务收入和第一还款来源，借助外力及时掌握农户非财务信息。

4、细化分类标准，充分揭示贷款内的风险。为充分反映农户贷款的内在队险，量化农户贷款的实际价值，在实际操作中，根据核心定义细分分类标准，自然人一般农户贷款主要依据借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间，结合定义进行分类，并根据农户个人信誉、还款记录、所从事生产经营活动的主要内容、经营能力、偿债能力、等指标等制定具体的评定办法。农户信用评定等级分为优秀、较好、一般三个档次。

5、加快电子化建设。为了有力支撑农户贷款风险分类，信用社应增强硬件设施，设计出高效的信贷电子管理系统，以先进的电子信息库、全面，连续、动态记录分析农户贷款信息，增强分析结果的科技含量，解决对农户贷款进行风险分类时因缺少财务分析，经办人分类时随意性大的问题，提高风险分类的科技含量，降低分类结果的偏离度。

三、农村信用社信贷风险形成的原因

（一）农村信用社的存贷款业务在不段增加，但自有资本金却得不到相应的提高，股金的不足，呆帐准备金提取不足，资本充足率低，信用社几乎依靠吸收存款来负债经营，不但资金成本高，而且一旦形成风险，将直接影响到信用社的生存。同时，信用社结算渠道不畅通，难以吸收更多的低成本资金，肓目放贷，没有注意规模扩充与管理手段同步更新，从而形成自有资金不足引起的信贷风险。

（二）农村信用社机构网点比较多，人员较少形成信贷管理上滞后，由于信用社机构网点多，难以对千家万户的贷户情况了解透彻。这样就没有更多的时间和精力去加强信贷管理，从而形成管理滞后的风险。

（三）农村信用社小额农户贷款多，大都用于种植业、养殖业、小型加工业和购买商品等，容易受自然灾害和市场价格因素的影响，如果遇天灾人祸或政策变化等因素，潜伏着不可避免的贷款风险，还贷款的能力就会大大减弱，从而形成风险。

（四）农村信用社经营环境的影响，一些不守信用的贷款户，企图取得贷款后，想钻信用社的“空子”，趁机进行自我包装，用假象蒙住信贷人员的“眼睛”，多次套取贷款,造成贷款资金额大；部分农民的思想认识存在偏差，信用观念淡薄，贷款发生移用的比较多，主要是未按合同约定的用途使用贷款资金，甚至存在高息转贷现象；社会风气不佳也威胁信贷资金的安全，如赌博之风盛行，离婚率逐年提高等，加大了农户贷款的风险，容易导致社、农双损。 （五）信贷员违规操作发放贷，有个别信用社信贷人员平时不注意加强对政治思想、业务学习。法制意识和制度观念的溥弱，缺乏有一定的职业道德，在”情”与”利"面前不能正确把握自已，放款时不能清正廉洁视制度为儿戏，不惜带价铤而走险发放违规贷款，给信用社信贷资金造成一定风险。

（六）、县联社相关职能部门对重点单位（人）关注不够，检查监督不到位。四、信用社贷款风险形成后的影响

（一）对农村信用社自身的影响

从目前情况看，全国各金融机构中，只有农村信用社的机构网点遍及城镇乡村。在农村信贷资金供应方面，农村信用社位居各银行业机构首位，如果贷款风险一旦形成，那么必将导致信贷资金循环不畅，信贷资金的运动也将随之中断，势必引发系统性金融风险，导致有限的信贷资源难以合理配置，扩大了信贷资金的供求缺口，而农村信贷资金的减少最终要以农村信用社自有资本来弥补，轻者将使农村信用社信誉受损，严重的还可能导致农村信用社的最终倒闭。我们应该清醒的认识到农村信用社的经营实际上就是在风险中寻找收益，收息是钱，收本才是命，信用社要钱更要命。

（二）对社会造成的影响

农村信用社是以货币资金为主体商品，实行负债经营，而农村信用社负债的绝大部分资金是存款，其中储蓄存款占存款的比重很大，是农村信用社最重要的负债，农村信用社利用其行业特殊性功能，将各种社会闲散资金聚集起来，形成可支配的信贷资金，农村信用社的这种负债主要是被动负债，是以按期还本付息为条件的。如果农村信用社贷款一旦产生风险，无法按期收回本息，势必降低农村信用社的支付能力，影响农村信用社对存款负债的清偿，甚至整个社会经济陷入风险之中，严重的还有可能引发挤兑风潮，造成社会动荡。

五、加强农村信用社贷款风险的管理

信贷资金安全是农村信用社的生命线，贷款风险的控制与防范，直接关系到农村信用社的信誉、形像和发展，关系到经营状况，甚至也会关系到社会的稳定，所以不仅要追求信贷资产量的增长，更要注重资金铁运用质量，实现粗放型经营向质量效益型经营的转变，因此要加强贷款的管，认真执行信贷制度，规范贷款操作，谨慎选择项目，确保贷款安全有效益。

（一）贷款额度管理

1、利用吸收存款发放贷款资金，应坚持贷款制度科学的发展观和经营观，履行节约、量力而行的原则，合理控制贷款的规模，合理的生均贷款额作力衡量贷款风险， 

2、不论是发放信用、担保、质押、抵押贷款，还是小额、大额贷款；不论是短期、中长期贷款都必须坚持“贷前调查”制度。所谓贷前调查是指贷款发放前信贷人员对借款人、担保人进行的调查；调查的主容有一是客户部门对客户提供的资料是否完整、真实、有效进行调查核实，提供的复印件应与应与原件核对相符，并在复印年上签署“与原件核对相符字样”，并由取证人签字负责；二是自然人客户调查报告内容，申请人的基本情况、申请信贷业务的用途、担保情况、收入来源、还款来源、结论等。

（二）贷款项目管理

贷款应制订严格的贷款资金管理制度与办法，按照“统一领导，分级管理”的原则，按管理层次逐级建立贷款项目管理审查，责任到人，各负其责。对全部贷款资金使用的安全性、合理性和有效性负责。各级信贷人员应对资金的使用和管理进行调查，必须严格建设计划使用资金，不得超标准、超计划，坚持厉行节约，确保贷款的质量，提高效益。

（三）贷款审批管理

为便于全面掌握贷款规模和风险状况，加强宏观管理与监控，及时采取措施防范贷款风险，信用社须将贷款实行审批制度。首先要健全信贷管理制度，从贷户的申请、贷前调查、贷款合同签订、贷时审查、贷后检查、到期贷款收回等环节作出详细规定，并且工作中必须将制度落到实处。贷款人员须将这些可行性研究报告，还贷计划和措施等相关材料报贷款资金领导小组审批，凡累计贷款和新增贷款还须交上级主任审批，数额较大的还须交联社部门审批，并对须报经风险管理委员会认定的贷款要提出意见，将所有贷款项目背案存档。上级主管单位及审计、监察部门要加大对信用社信贷管理、检查和处罚力度，做到“管有措施，严有责任，追有落实，查有结果，处有办法，罚有成效“。 

（四）贷后管理

贷后管理就是贷款发放完后要严格加强跟踪检查和监督管理。不仅是信用社要加强自身内部管理，而且上级主管部门的领导要协调管好信用社资金，切实加强信贷严管力度。 达到提高贷款质量、防范和化解信贷风险的目的。贷款发放完之后，收贷款质量成了信用社的资金的风险，所以信贷人员要坚持各项规章制度按借款合同约定的还款期限收回本息，短期贷款要在贷款到期前10天，中长期贷款应在贷款到期前15天，信贷员或责任人向借款户发送到期贷款催收《通知书》，并由借款人加以签章作为回执，要求保证人严格履行责任，并签收回执作为法律依据。

（五）加强内控制度，健全和完善信贷责任和责任追究制

1、严格信贷管理，强化依法合规管贷能力，要在制度化、规范化上下功夫，要完善信贷跟踪监测体系，制定信贷检查监督计划，加大信贷检查力度，确保信贷资金投放合规合法，安全回笼。

2、加强贷款发放管理，根据借款人借款用途，合理确定贷款期限，完善担保、抵押手续。对所发放的每一笔贷款均要求到信用社网点柜台办理，提高放贷透明度，防止以贷谋私等不良行为，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域后用于违法活动，有效防范道德风险和资产风险。保证担保贷款要注重审查担保人的资格和代偿能力；抵押担保贷款要注意操作中可能发生的七种法律风险：（1）土地、房屋分离评估，合并抵押导致抵押价值不足。（2）在确定抵押率时仅考虑抵押物的固有属性，难以把握抵押物价值变化。（3）纯土地使用权抵押中存在三重风险，一是土地规划变更风险，二是土地政策调整风险，三是信贷资金挪用风险。（4）没有依法办理登记的风险。（5）抵押物不转移占有及不同担保物权之间的优先性带来的风险，（6）抵押人借企业改制使抵押权人难以实现抵押权，（7）抵押人是否拖欠税款和建设工程款情况难以把握（《税收征收管理办法》第45条规定纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行）

3、明确岗位职责，促使信贷人员定期检查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，确定有问题的贷款，提出风险分析报告，以便及时采取防范措施。

4、对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制。将风险防范纳入经营目标责任制及领导任期目标考核内容，做到权、责、利对等，将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来。

5、进一步完善信贷管理制度。在制度完善过程中要紧密结合信用社的发展实际，特别是信用社立足服务“三农”的实际，要主动出去求学求艺，而不是等国家政策下来，再一步步的改。同时将制度完善与机构改革结合起来，建立完备的机构治理机制，充分发挥各职能部门在风险防范和信贷管理中的积极作用，全面负责辖内所有信用社的风险监测与防范工作。

终上所述，是金融机构的常见性问题，对农村信用社信贷风险防范管理来说，全面准确地反映农村信用社的整体风险情况，不仅有助于解决其潜在的历史遗留问题，而且通过贷款风险分类，还可使农村信用社树立风险为本的理念和审慎经营意识。注重风险防范，强化信贷管理，进一步加强对贷款的事前防范，事中控制和事后处理，促进科学管理，稳健经营，实现信用社的可持续发展。具体要在实践中需对各方面的因素进行综合考察，就本身的能力提出最好的风险管理措施。

参 考 文 献：

【1】郭田勇、郭修瑞编著，农村合作银行信贷风险管理，中国金融出版社。

【2】杨力编著，商业银行风险管理，上海财经大学出版社

【3】杜迎伟主编，金融理论与实践，金融理论与实践编辑部

【4】中国农业银行印发 《关于进一步加强农村信贷管理的意见》的通知。

【5】吴晓灵 ，完善农村金融服务体系 支持社会主义新农村建设 ，中国农村信用合作

【6】张功平，中国农村信用合作 《中国农村信用社合作》杂志社

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