我国银行支付结算体制的发展历史

我国商业银行支付结算体制存在的问题

针对我国支付结算体制存在的问题的几点建议

内 容 摘 要

随着我国经济的高速发展以及银行业务的对外开放，作为资金融通的主要渠道----银行，必须在业务创新、结算创新、制度创新、服务创新方面做出更大的努力，求得企业的生存和发展，但是我国在银行支付结算体制管理方面仍然存在立法不完善，管理不到位的情况，针对内控管理、开户管理、人员素质建设、制度执行、可疑资金监控方面作出几点建议。

我国商业银行结算体制的问题与对策

我国银行支付结算制度的发展历史

我国银行发展的历史较短，第一家银行成立于清末，职能主要是资金吸纳、放贷、票据兑换以及配合政府实行货币政策等，发展到了民国期间，银行主要职能也是服务大资本家以及政府。解放后我国银行业发展相对缓慢，支付结算制度的发展也同样滞后，直到１９８８年１２月１９日我国第一部《银行结算办法》才产生，银行的支付结算业务才纳入规范管理。1996年1月1日我国第一部《票据法》实施，这是我国票据制度发展史上一个里程碑，它标志着我国票据市场的发展从此走上了规范化、法制化的轨道，实施十年来，它在保障票据正常流通、促进资金周转等方面发挥了重要作用，但是随着经济的发展，《票据法》已不能够满足经济的快速发展。１９９７年１２月１日我国重新制定了《支付结算办法》，1988年颁布的《银行结算办法》同时废止。《支付结算办法》主要包括票据结算管理、信用卡结算管理、结算方式、结算纪律与责任以及附则六个方面，进一步规范银行业的支付结算，但是经历我国经济的十年快速发展，《支付结算办法》中的很多条款已经不能满足目前经济的发展需要， 2003年9月1日，我国又颁布实施《人民币银行结算账户管理办法》，它的内容更切合目前的经济发展的需要，但是《人民币银行结算账户管理办法》的重点在在于帐户管理，对支付结算管理的补充有限。

二、我国银行支付结算体制存在的问题。

随着我国经济的高速发展以及银行业务的对外开放，作为资金融通的主要渠道----银行，必须在业务创新、结算创新、制度创新、服务创新方面做出更大的努力，求得企业的生存和发展，但是我国在银行支付结算体制管理方面仍然存在立法不完善，管理不到位的情况。

（一）企业多头开户的情况较严重。 

社会经济的多元化发展，民营企业遍地开花，企业成立的标准降低，企业整体质量有所下降，部分企业利用银行帐户管理的不完善，设法多头开户，利用关联企业或辅助帐户进行结算，使其获得结算上的便利，又可在资金上得到另一个融资渠道，使国家执行企业的税务管理更加困难。另一方面，金融机构之间竞争激烈，一些商业银行作出拉进一个存款户受奖，被拉走一个存款户挨罚的决定，放松了结算管理、现金管理甚至以牺牲结算制度为代价，取悦企业，争取企业存款或其他业务，从客观上助长了企业的多头开户。

部分商业银行支付结算管理不完善，岗位职责不明确，导致内部案件层出不穷。

部分银行结算管理制度不健，结算队伍的素质较低，在办理业务过程中经常出现有章不循、授权管理流于形式的情况，导致银行人员内外勾结，内部案件层出不穷，国家的财产受到严重损失。如：中国银行开平支行前行长许超凡、许国俊 及其亲属等5人在1991年至2004年间涉嫌诈骗金额达4．85亿美元，案件的发生也体现该银行会计内控管理流于形式，制度建设严重缺失的状况。

（三）银行职员业务压力过大，银行内控不完善，造成随意压票、退票的情况。

及时办理资金清算业务，是实现社会资金正常周转，商品流通顺利的一个重要保证。但是，不少银行在办理结算过程中压票、随意退票的情况较严重，给银行造成不好的影响。

1、故意压票。有的商业银行因为季度有存款任务，故意利用各种借口不让客户将资金划走，如谎报系统故障或者利用各种手段蒙骗客户等，另一种情况是一些银行为了片面提高存款，票据签发审核不严格，放松了标准，票据到期付款时，企业资金周转不灵，银行又不愿意垫付款项，期望企业能在短期内筹措资金归还票款，以遮掩存在的问题，所以故意压票。

2、任意退票，有的商业银行内部管理混乱，结算队伍素质较低，经常以“印章不清”、“大小写金额书写不规范”、“帐号与户名不符”等借口，在没有尽职核实的情况下，无理退回他行票据，有的弄脏票面，使印章模糊，还嫁祸于人，退回票据，严重影响了企业的资金周转。

（四）企业签发空头支票现象屡禁不止，银行没有严格执行上报制度。

企业或个人签发支票时明知账户资金不足以支付票款，但是为了取得经济利益而故意签发了空头支票，签发空头支票是一种严重违反支付结算制度的行为，有涉嫌商业诈骗的嫌疑，但是有的商业银行为了获取企业的银行存款或其他经济目的，对企业签发空头支票的行为知情不报，使得企业这种行为屡禁不止，严重破坏社会经济秩序。

（五）查询不回的现象严重，造成客户资金周转不畅。

在银行入帐的过程中，会出现户名帐号不符、摘要不清晰等情况，这时银行需要尽快向对方行查询，在对方行审核原件无误给予回复的情况下尽快入帐，但是由于目前查询查复没有明确的规定和制约措施，查询不予答复的事例较多，严重影响了资金的运行速度。目前，广州银行电子结算中心几乎每个月都要统计查询未复的情况，下发给各家银行要求回复，而目前对查询不复的情况，当地监管机构一般只是采取通报的措施，未见有任何的处罚，因此未引起银行的足够重视。

（六）现金管理制度不完善，银行对企业提现的管理不严格。

1、现金管理是银行支付结算管理的重要组成部分，但1997年颁布的《现金管理暂行条例》已不能适应市场经济发展的要求和当前的货币流通格局。现金管理制度不够系统和完善，在一定程度上弱化了商业银行对开户单位监督管理的力度。而目前广东省制定的最新的现金支付管理办法是在2002年印发的《关于印发<广东省现金支付管理实施办法>的通知》（广州银发【2002】145号），但是文件在临时存款帐户和专用存款帐户的现金管理方面都不够明确，存在着管理漏洞。

2、随着金融工具不断创新，银行支付结算方式已经十分丰富，2003年央行全面推广大额支付系统，2006年小额支付系统正式试运行，这些系统的上线基本能实现全国范围内实时到账，因此，现金支付应只作为企业的辅助结算的方式。但是有的银行没有严格企业提现行为，使得部分企业利用管理制度上的松懈进行变相的公款私存，或者用现金发放工资、进行贸易结算等，严重破坏社会的经济秩序。而从国家对企业的管理角度上来说，由于现金支付无法对企业的资金来龙去脉起到适当的监控作用，也为国家开展的税务管理工作造成了困难。

（七）网络银行存在较大的安全隐患，成为三不管地带。

 1、 网络银行是目前银行支付结算中方式中最简便快捷的一种方式，对于企业来说可以加快资金划拨速度，节省到银行办理业务的时间，对于银行来说可以节省人力成本以及硬件投入成本，同时增加中间业务收入，因此无论是银行或者是客户都非常愿意接受网络银行这种新型的金融结算工具。但实际上网络银行推出与网络银行管理制度并没有同时出台，网络银行使用过中银行与客户的责任也没有得到明确，使网络银行支付投诉不断增加，破坏银行良好的形象。

2、网络银行由于不受银行的柜台制约，企业或者个人往往利用这种不见面的结算方式从事其他非法的资金划拨，银行监管机构或者银行都无法对网上银行的资金流向起到有效的监管作用，容易导致一些非法交易发生，如利用网上银行分批结汇，化整为零，规避外汇管理政策，或者企业利用个人结算帐户通过网络银行进行贸易结算或者工资发放、逃避税款等。

3、经济的发展使得网络银行的壮大势在必行，但是网络银行安全的问题还是存在较大的问题，目前在国内外利用各种病毒如木马病毒等盗取客户帐户信息和密码，转走帐户资金的案例并不少见。因此如何加强网络银行的安全管理也是目前一个非常重要的工作。

（八）对异常资金流动监督的体系尚未建立，银行容易陷入反洗钱监管政策风险。

2003年人民银行相继颁布1、2、3号令，都是关于反洗钱工作的内容，分别是《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可以外汇资金交易报告管理办法》，以上法规的颁布标准着我国开始全面进入反洗钱工作的起步阶段。反洗钱工作是一项新的国际任务，各国都必须在这个问题上坚定立场，堵截黑色资金流入和清洗，为世界和平、社会稳定作出应有的贡献，而作为资金流动的载体——银行，便成为反洗钱工作的重点监管对象。目前，我国各商业银行在上报可疑交易资金的过程中基本是依靠人工识别，辅助的监管系统没产生，而单靠人工对资金的识别往往会存在的漏报现象，也经不起人民银行等监管机构的检查，因此银行也很容易陷入到监管政策风险中。2004年到2005年人民银行广州分行组织多次的反洗钱工作检查，对商业银行的最高处罚金额达150万元，处罚力度非常重。

（九）金融诈骗案件不断，社会金融形势恶劣。

近几年，金融诈骗案件不断发生，诈骗的形式多样：网络诈骗、ATM机诈骗、电话银行诈骗等等，不法分子将一些管理落后，风险意识低的郊区银行作为主要的诈骗目标，利用各种手段进行诈骗，特别是伪造银行承兑汇票诈骗，使银行损失重大。2005年－2006年金融票证犯罪案件的涉案金额平均每年高达数十亿元人民币，大要案频发，严重危害正常的金融秩序，给地区经济乃至国家经济造成巨大威胁。2003年，全国公安机关经济犯罪侦查部门共立金融票证类犯罪案件3800余起，涉案金额高达34亿元。2004年8月，天津市公安机关破获一起票据诈骗案件，涉案金额就达2.5亿元。金融诈骗对于银行，特别是对内控管理不完善、结算队伍素质落后的银行就象一枚定时炸弹随时爆发。

二、针对以上的问题，为了更好地完善支付结算的制度，现将几点意见陈述如下。

（一）、利用银行结算帐户管理系统对企业开户进行有效监控，遏制企业多头开户现象。

 2005年人民银行组织全国范围内帐户清理工作，将一部分开户资料不全和没有进行年检的企业帐户进行清理，并在2005年全面推广人民币银行结算帐户管理系统，该系统推广的使用使企业开户信息能全国联网查询，也使监管机构能对各类银行结算帐户的开立和使用实行有效监控，及时发现和纠正违规开立和使用帐户的行为。因此，保证结算帐户管理系统的信息的真实有效是银行对企业帐户管理的根本所在。监管机构应该加帐户管理系统的培训工作，使银行能理解帐户管理系统推广的目的和含义，同时加强检查力度，对故意隐瞒企业帐户资料不齐等违规行为进行严厉处罚，确保使帐户管理系统的信息真实有效，以达到国家加强管理企业帐户的目的。

（二）实行会计人员统一管理制度，严禁给会计人员下发存款任务。

 业务压力是导致随意压票的一个重要原因，因此监管部门应规定作为银行不能给支付结算的操作人员下达存款任务，同时会计人员的编制应该直接属于分行级管理，工资由分行级核发，会计人员在基层从事会计结算时就能尽量避免支行管理层的业务压力，以保证能专心一致从事银行支付结算工作，从而提高会计结算质量。

（三）通过严格银行准入制完善银行的内部控制制度和提高人员素质。

 1、内部控制制度的完善是银行得以健康发展的基本保障，因此监管机构应该更加严格银行机构成立的准入机制，除了审核资本运营的基本条件外还应该加强银行内控机制的审核，将各项业务管理制度进行分类审核，做好银行的准入把关工作，从而完善银行的内部控制制度。

2、建立会计人员上岗审核机制。监管机构应规定银行对开业的分支机构的会计人员进行上岗审核，考核的内容除了本行业务外，还应该重点考核《银行支付结算管理办法》、《现金管理暂行条例》、《票据法》等通用的法律条规，以保证银行分支机构有足够的能力对外营业和应付票据诈骗等突发事件，考核结果要及时上报监管机构，并由监管机构进行抽查核实。

3、建立银行发生重大案件后的再营业准入机制，对于发生重大案件的银行分支机构应该视案件的性质予以重新核定是否具备开通某项业务或者对外营业的能力，借此督促银行进行有效的整改。

（四）对金融机构上报企业空头支票的行为要奖罚分明。

 2005年6月份中国人民银行印发了《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》，加大对企业签发空头支票行为的管理处罚力度，由原来的企业签发满三次以上的空头支票才形成上报，改成每发生一次空头支票就上报的措施。2006年人民银行广州分行又全面推广运行企业签发空头支票管理系统，建立企业黑名单制度。但是，为了提高银行执行力，监管机构应明确银行空头支票管理的责任，明确奖罚措施，对于及时上报签发空头支票的企业行为的银行相应提高手续费用，为银行增创中间业务收入，另一方面加强检查力度，对不严格执行上报制度的银行进行严厉的处罚。 

（五）鼓励各地监督机构根据实际情况制定现金管理细则。

 针对我国各省区经济发展不平衡的特点，应鼓励各省地区根据本地区的实际情况制定现金管理制度，对于现金量特别大的行业还应该建立行业现金管理办法，规范现金流入支出，以达到细化现金管理的目的，更好支持商业经济的发展。同时加大对银行的检查力度，对故意放松现金管理的银行进行重罚。

（六）设立科技创新基金，合理分配科技投入，以科技力量作为银行支付结算运营的有力保障。

科技水平直接影响银行支付结算的质量和效率，虽然目前各银行基本拥有自己的科技部门，专门从事银行科技开发，但是由于银行高层不够重视，资金投入不足或对会计结算体系的科技资金投入不足，使得目前我国银行科技水平普遍较低，而那些成立时间较短的商业银行的科技力量和科技人员储备与国有银行又存在较大的差距，我国的银行业科技水平急切需要提高。针对此方面，可以效法一些软件开发公司，在银行内部设立科技创新基金，鼓励科技人员多开发多生产，给予科技创新人员精神与物质的奖励，同时国家或银行监管部门可以进行适当的政策指导，引导银行合理分配各项业务的科技资金投入，要加大新兴的金融结算工具的科技力量投入，如网络银行科技安全研究等，确保银行支付结算运行快速、安全。

（七）新型金融结算工具推出必须制度先行

 监管机构审核银行新型金融结算工具推出时，必须要求制度先行，制度先行包括详细的使用方法、管理要求、法律责任等，并在开通业务时以书面形式向客户出示，客户阅读无异议后签名确认，以明确双方的责任，避免不必要的客户投诉，维护银行良好的公众形象。同时银行也有义务对客户进行银行知识的普及宣传，以确保证客户能基本了解银行支付结算方式之间的差异，以便客户根据自己的需要进行结算方式的选择。

（八）加强培训学习，提高会计人员风险意识，同时建立员工异常行为报告制度。

 防范案件关键在于培训学习，提高员工的风险意识，因此，银行应该建立定期培训制度，加强业务知识、法律法规、案例分析的学习，努力建设高素质的会计结算队伍，同时应该建立员工异常行为报告制度，了解员工的家庭背景，生活状况等，对于员工的异常行为要及时发现，及时上报，及时检查，及时解决，将内部案件的发生扼杀在摇篮中。

（九）建立完善的资金结算监督体系，有效监管异常资金。

 反洗钱工作的更好履行需要有完善的资金结算监督体系，人民银行等监管机构应该鼓励和指引银行开发资金结算监督体系，并直接与人民银行大额可疑支付监测中心进行联网，通过科技手段对基本数据进行筛选匹配，得出有用的可疑交易信息，减少人工处理，节省人力成本。通过科技手段与人工识别相结合的方式，彻底堵截黑色资金的流入和清洗，维护社会与金融秩序的稳定，同银行也要加大员工反洗钱知识的培训力度，提高员工特别是柜台员工对可疑支付交易的识别能力，避免银行陷入监管政策风险。

参 考 文 献

1、《关于印发<银行支付结算管理办法>的通知》，新华出版社,1997年

2、《人民币银行结算帐户管理手册》,新华出版社,2005年

3、大额支付系统推广运行学习资料，人民银行培训资料，2003年

4、小额支付系统推广运行学习资料，人民银行培训资料，2006年

5、《人民币银行结算帐户管理办法》，人民银行培训资料，2003年

6、《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《金融机构大额和可以外汇资金交易报告管理办法》，人民银行培训资料，2003年

7、《深化银行结算改革的探讨》，陈方明，2003年

8、《银行结算业务风险及有关法律问题探析》，刘涛，《深圳金融》，2005年

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