一、不良贷款的症结

二、堵塞和防范不良贷款的产生

三、采取灵活有效的措施和手段处置不良贷款

内 容 摘 要

不良贷款居高不下，一直是困扰农村信用社经营的一大难题，严重影响着农村信用社的正常经营和可持续发展，1996年底至现在，“行社” （农业银行和农村信用社）脱钩近十年来农村信用社不良贷款的成因及现时应采取的措施作初步探讨和思考。

对农村信用社不良贷款的思考

“行社”（农业银行和农村信用社）脱钩近十年来，农信社对不良贷款问题进行了深刻的反思，也采取了商业银行并结合自身有效的压降与防范措施，然而这些年以来，虽然内控制度在不断完善，管理水平也在不断提高，但农信社的不良贷款并没有大幅度下降。目前，中央在农信社改革上已经给予了一系列的优惠扶持政策，特别是不良贷款压降方面，当地政府的协助和支持发挥了很关键的作用。但是，我们应该清醒地认识到不是说有优惠政策和有坚厚的“靠山”就能解决一切问题。由此可见，我们对不良贷款的反思还远远不够，有些问题与矛盾依然存在并随着形势的发展而变得更为突出。因此我们必须对这一问题不断地进行反思，同时采取更为有效、更有针对性的方法措施，以全面彻底地解决资产质量问题。

不良贷款的症结

 （一）信贷管理与风险控制观念陈旧，思维落后，文化缺失，能力偏弱。

 一是农信社与我国大部分银行业一样主要以是否严格执行信贷管理程序，而不是以信用风险分析的科学性与准确性作为评价标准和责任追究的依据。二是目前贷款审批权限上不是以贷款风险大小为标准确定上报审批的层级，而是以贷款额度大小作为标准，其实贷款额度的大小与风险的大小不一定是成正比的。三是目前农信社的贷款五级分类尚未深入人心，风险控制文化缺乏根基。四是贷款风险分析方面，注重保证、抵押等有关情况，不注重企业的现金流量能力；注重抵押物的评估值，不注重抵押物的市场价值和动态价值；注重是否有保证、抵押，不注重保证、抵押的质量；不关注企业间连环互保、关联企业间互相担保的现象。五是农信社的信贷人员素质偏低、业务水平不强、能力偏弱。六是往往通过信贷扩张做大分母来稀释不良贷款率，并没有从根本上解决信贷质量问题。

 （二）贷前、贷中管理主动积极有效，贷后管理相对滞后。

 作为农信社，大部分的省市主要以支农为主，其金额小、户数多，经济效益不太明显。一些发达地区的农信社主要以大客户为主，拓展一个大客户，获得当期收益，工作业绩、领导政绩明显，所以热情很高。贷前、贷中管理实际上是属于营销范畴，一方面现在信贷管理制度的不断完善，主要就集中表现在贷前、贷中管理方面；另一方面贷前、贷中管理工作如不到位，贷款无法发放，营销工作就不能取得业绩，所以贷前、贷中管理主动积极有效。而贷后管理以前薄弱，现在依然薄弱，没有实质性的突破。原因一是人力不足。贷款总量、客户数量不断地增多，工作量不断地增大，信贷人员偏少，贷后管理力不从心。二是没有专设的贷后管理岗。贷后管理责任因为形式多样和原因复杂，无法形成严格的评价标准和认定尺度。三是没有完善和规范的不良贷款责任追究制度，使得主责任人制度难以落实。四是信息滞后，工作被动。企业的重大变动往往也是重大机密，由于信息不对称，当农信社得知后已成事实，工作相当被动。五是贷后管理内容不够全面，特别是缺乏科学明确的预警性指标。六是地位不对等。现在的信贷市场是买方市场，特别是集团性、系统性大客户大多是高层领导历尽千辛万苦拓展回来的，其他金融机构的眼睛无时无刻不在盯着，而且大客户的“门槛”很高，信贷人员岂敢“要求”太多，若得罪了客户，赶跑了业务，责任更大。七是奖罚制度难以实施。增存增贷以及拓展中间业务都可以与收益挂钩，但信贷员在贷后管理上花更多的精力和时间，都不会得到相应收益，因为无钩可挂，贷款出了问题也难以追究责任。

 （三）现行贷款制度与现实经济运行情况不匹配、信息不对称等原因使本应为不良的贷款却通过借新还旧或企业通过拆东墙补西墙等手段人为“压降”，使不良贷款延迟冒出甚至越积越大。

 我国银行业的贷款制度与现实经济运行环境要求不相匹配。相当数量的借款人都存在短款长用或长款占用时间更长的现象，银行业在发放贷款时并没有严审借款人资金使用的周期和回收期，借款项目或企业还没有产生效益贷款期限就到了。再加上贷款种类之间缺乏转换链接，贷款期限不能无限期地延长，如果企业无法按期还贷，不良贷款就会产生了，这时农信社也可能只有通过贷款的“借新还旧”来技术处理。贷款在执行“借新还旧”过程中，由于信息的不对称，农信社难以完全保证“借新”贷款的真实质量，再加上有的农信社迫于上级联社控制“不良贷款”绝对额的任务压力，人为地降低条件甚至创造条件发放“借新还旧”贷款。现在的正常贷款很可能就成为不久后的不良贷款了。

 贷款“隐性周转”现象较为普遍，一些企业本来无力偿还到期的贷款，却通过拆东墙补西墙的办法，先借钱还贷，再从农信社获得信贷支持，然后用贷来的钱还其他债。企业通过这种“隐性周转”方式使原本可能出现逾期的贷款保持正常形态，从而掩盖了贷款质量的真实情况。一旦资金调度不灵无法循环，农信社资金很可能一夜之间化为乌有。因此“隐性周转”贷款存在严重的风险性，实际上就是披着“正常”外衣的不良贷款。

 （四）信用风险集中的大客户信贷需求量大、收益高，信用风险分散的小客户需求量小、收益相对较小，经过权衡农信社贷款最终不得不选择集中，而信贷集中过程中，贷款个体的理性难以保证贷款群体的理性。

 目前，像在珠三角地区的农信社在信贷行为方面日益趋同，贷款大多集中在较大型重点企业、基础产业建设项目，而且中长期贷款比重不断上升。在银企间普遍存在信息不对称的情况下，一方面农信社在“大即优，上市即优”观念左右下选择大型客户；另一方面某家银行的先行进入会大大增强其他金融机构对借款人的信心，从而农信社也选择跟随进入，况且营销大客户、大项目能大大体现其经营业绩，而营销小企业风险较大，小敲小打难以体现出“政绩”，因此信贷集中于大客户、大项目也就不奇怪了。某一家银行的信贷行为也许是合规的、正确的、理性的，但经多家金融机构盲目跟从后，往往导致集体的非理性行为。追随者低估信贷风险，甚至出现恶性竞争，放宽贷款条件，放松贷款管理，疯狂扩大授信规模，使总授信规模数倍于实际规模，使风险系数也倍数放大。同时对所谓“优良大客户”的不正当要求或不合理条件农信社也不予以制止，甚至只顾眼前的蝇头小利而不顾本金的安全，一旦“优良大客户”有个风吹草动的，要么一哄而上，“杀马分肉”，要么就是不愿相信或不敢相信，结果无人果断采取有效措施予以清收，延误了减少损失的时机，致使损失加大。而另一方面，企业也容易因“众星捧月”而变得浮躁、冲动甚至违纪违法，如盲目扩张自陷困境，或趁机诈骗信贷资金。

 （五）风险管理机制的缺陷，使得农信社的信贷管理存在严重的短期行为。

 银行经营讲求质量效益，以利益最大化和风险最小化为目标。由于农信社目前还没有实行比较完善的风险利润考核业绩办法，利润产生具有即期性、风险产生具有滞后性和隐蔽性的特点，使得农信社在经营过程中更偏重于追求短期利润最大化，风险最小化目标变成了追求暂时风险最小化。农信社尚未形成完善的风险管理机制，按风险大小来确定贷款类别的五级分类徒有形式而已，尚未按贷款不同类别提取不同比例的风险拨备，因而在绩效考核上也不可能引入风险利润概念来考核农信社的经营业绩。如果我们在考核经营业绩时，根据贷款五级分类法，对不同类别的信贷资产所产生的收益，确定不同的加权系数，再考虑不同类别信贷资产所占比重情况，综合考核风险利润，这样肯定会促使银行重视信贷资产质量的提高。

 （六）农信社的制度刚性难敌权力刚性，造成制度软化。

“行社”脱钩以来，农信社违规贷款屡屡曝光，不良贷款频频出现，高级管理人员纷纷落马，为什么正趋完善的制度却形同虚设呢？农信社高层领导“决策”代替制度、权力超越制度造成制度软化、制度虚设便是其中的原因之一。理事长或主任权力大，他们同意发放的贷款，可以授意专业人员将贷前调查、评估工作做得很好，让其符合条款规定，甚至可以根据贷款条款要求编造数字，或让企业编造报表，使其达到贷款要求。制度在权力面前往往显得软弱无力。现在各农信社都有审贷委员会或有类似职能的机构，成员都会尊重领导的意见，都会维护领导的权威，更何况并非所有成员都是专家，只好人云亦云。大多数员工在制度与领导指示发生冲突时，往往选择按领导指示办。权力可以为违规贷款的发放铺设平坦大路，而且一路绿灯。

（七）地方金融诚信环境的影响。

邓小平有两句名言，第一句：金融很重要，是现代经济的核心。第二句：金融搞好了，一着棋活，满盘皆活。这两句话深刻地指出了金融业在一国经济建设和社会发展中的重要地位和作用。金融业要切实担当起现代经济核心的重任，有一个前提条件，这就是金融业需要一个良好的生态环境。良好的金融生态环境，能够促进金融业的健康发展，金融业的健康发展，又能够有力地支持、促进经济发展和社会进步。相反，如果金融业面对的是一个条件很差甚至条件恶劣的生态环境，连金融业自身的生存和发展都成了一个很大的问题，在这种情况下，金融业支持经济和社会发展的能力就会大打折扣，最终受到影响的将是整个社会。近十年，农信社积极支持当地经济建设，投入了大量的信贷资金，可谓是不遗余力，但是也付出了巨大的牺牲。一些当地政府片面追求短期经济发展规模的行为、盲目上项目、以行政手段要贷款，加上新官不理旧债、千方百计利用企业转制有意逃废和悬空债务，蔑视金融诚信环境所带来的负面影响，由此产生了大量的不良贷款，就是这些历史遗留问题贷款长期捆绕着农信社的发展。

堵塞和防范不良贷款的产生

坚持稳健经营原则。

 树立“规模不是政绩，质量效益才是政绩”的观念，在收益和风险之间取得平衡。农信社要彻底转变观念，抛弃过去习惯的、不合规的工作方式和传统的经营思维，树立现代商业银行理念，把握好经营方向，进一步加深对依法合规经营原则的重要性和纪律性的认识，要把管理的重心、核心转到内控机制的建设和监督机制的强化运用上，对规章制度的执行落实做到毫不含糊和不折不扣，将管理工作做深做细做好。金融是风险性行业，经营不可能完全消除风险，决不能因为害怕风险而停止发展。既要反对强调发展而忽视风险防控，以未来的风险为代价来缓解今天的风险，也要防止因为有更加严格，规范的管理而畏缩不前、矫枉过正。农信社必须在控制风险的前提下大力、大胆拓展各项业务。

 （二）实施风险分散化战略。

 我国的信贷资产严重缺乏流动性，信贷风险不断积累，很多贷款都是眼睁睁地看着变坏，银行最后独自承担全部风险和损失。目前，我国农信社的实力还不能跟其他商业银行相比，资金、人才、管理都不在一个档次上，因此我们应该高瞻远瞩，发挥自身的长处，采取多种多样的分散、转移和降低风险的措施办法，一方面将农信社定位在立足于当地的零售金融机构；另一方将信贷风险向社会其他经济机构转化予以分散，以支持中小企业为主，不垒大户。

 在实际工作中，信贷资产流动性较差，农信社对发放后的信贷资金的控制权处于被动地位，企业经营性流动资金贷款被企业刚性占用，针对这一普遍存在的扭曲现象，我们还可以借鉴消费贷款的管理模式，对客户的流动资金贷款也实行逐月归还的方法，从而降低贷款风险，确保贷款的安全性、流动性和效益性，既可以减轻企业债务负担，使企业有效合理地使用信贷资金，同时还可以培养客户良好的信用意识。

 （三）创新考核机制。

 改革传统的利润考核业绩方式 ，创新利润考核机制，实行风险利润考核业绩的办法。农信社应引入风险利润概念，在全面实行信贷资产五级分类的基础上，对不同类别的信贷资产所产生的收益确定不同的相对数，以风险利润大小和变化情况来考核经营业绩，提高农信社经营绩效考核的科学性，发挥考核机制的引导作用，让农信社进一步重视提高信贷资产的质量。

 对信贷资产质量指标的考核应从重视考核不良资产率指标的下降转变到重视考核不良资产绝对额指标的下降上来，如果偏重考核不良资产率指标的下降容易导致银行采取做大分母来稀释不良贷款率，存量不良贷款问题没有解决，又会因为大肆扩张信贷规模而使新增贷款质量有所降低，问题贷款余额有增无减。

 （四）发挥宏观政策与制度作用。

 中央银行及银监会要发挥窗口指导作用，对农信社信贷过度集中行为及时进行预警预报；加强企业的信息披露制度，增加银企间的信息完备程度；政府牵头建立健全中小企业信用担保体系，解决中小企业贷款担保难的问题。

 （五）打击金融腐败，提高领导政治素质。

 一是打击金融腐败行为。从近几年来涉及的巨额问题贷款事件来看，不难发现其中有惊人的相似之处，那就是凡有巨额损失之处，必有内部人员特别是有关主管领导里应外合。二是提高领导干部的综合素质，特别是思想政治素质，要使农信社领导真正成为守规矩、懂经营、善管理的具有现代金融经营理念的经营管理者。三是规范决策程序，克服长官意志。让内控管理部门（如纪检、监察、稽核等）在人员、费用、职能等方面处于相对独立的地位，因为这些部门最熟悉的是同级单位的情况，而实际上这些部门处理的案件大多是下级单位，本级单位无法进行处理。财审会、贷审会等决策机构在行使决策权时一定要按照规范的决策程序进行，不能以长官意志作为经营管理决策的依据，经营决策必须具有科学性。在贷款审批过程中，要特别注重资信调查和贷款审批这些环节，必须按规定的流程操作，资信调查必须真实，贷款审批必须严格，既可控制普通的操作风险，也可控制人情贷款。

 （六）强化信贷精细化管理，重抓落实工作。

大力推行信贷精细化管理，规范信贷行为，约束信贷风险，推动业务发展。要以管理对象、管理资源、管理手段细分为基础，以管理深度、管理质量和管理效果为目标，实施集约化管理模式，从客户授信、贷前调查、贷中审查、贷后管理到贷款收回，实行全过程全面质量管理，努力提高信贷资产质量。

采取灵活有效的措施和手段处置不良贷款

第一：实行责任追究制度，核实贷款责任，实施连带清收。

 农信社贷款发放中的审批、担保、介绍等责任人，必须对已形成的不良贷款负清收责任。对近年来形成的不良贷款，实行领导带头、主管部门督促、落实奖惩措施等办法，由不良贷款发放责任人予以清收。对每个贷款责任人制定出按月清收任务的情况，采取或在岗清收或下岗清收的措施，加大督促力度。

第二：借用社会力量清收，对外招标，充分利用社会所谓“能人”力量清收。

 即在农信社不良贷款清收中，引进招标方法，解决农信社不良贷款自身难以收回的普通问题。对过去乡镇企业倒闭或由于企业改制造成债务悬空的大额不良贷款，澄清底子，制定出科学标的额，向社会各界公开招标。在帮助农信社收回不良贷款的前提下，谁中标谁受益，利用利益机制刺激社会各界参与清收的积极性，发动社会力量清收农信社不良贷款。

第三：跟踪企业改制，盘活不良贷款。

 对企业在被租赁、出售、拍卖等改制过程中“悬空”的农信社贷款，采取跟踪做工作的措施，予以盘活，达到降低不良贷款的目的。采用这种措施的对象主要是原乡镇村办企业，关键是要争取政府有关职能部门的支持，使改制后的企业承担原企业债务。

第四：放水养鱼，激活不良贷款。

 有的逾期不还贷款的企业，是真正的缺资金，虽然处于停滞状态，但如果有了启动资金，企业即可搞活生产经营。如果此时不在资金上扶一把，企业就会真的瘫痪，甚至倒闭破产。根据这一实际“雪中送炭”，及时注入信贷资金，拉企业一把，企业就能重新启动“爬上坡”。起死回生重新发展起来的企业会对帮其走出困境的农信社产生深厚的感情，成为农信社今后的忠诚客户。当然，采取这种策略，农信社必须对企业有深入的了解，确定增加新贷款确实能使企业“活过来”；同时要注意，注入新贷款时要达成有法律效力的书面协议，企业必须承诺用销售回笼款优先归还陈欠贷款，或根据需要重新办理借贷手续。还要安排信贷员跟踪贷款使用，随时掌握企业生产经营情况，发现问题迅速采取措施，防止产生新的不良贷款。

第五： 借助法律手段清收，依法起诉。

对欠贷不还的“赖债户”、“逃债户”、“钉子户”依法进行起诉，收回所欠本息。在依法起诉收回不良贷款时，从农信社整体效益出发，要切实注意三点：一是对起诉的每笔贷款要斟酌是否有价值，防止出现诉讼等费用高于收回贷款、“赢了官司输了钱”的现象。二是要对欠贷户做深入细致调查，防止出现低值甚至不能变现的物资抵顶高额贷款的现象，从而出现不良贷款“虚降”问题。

第六，一方面对于“政府类”的历史遗留问题贷款，政府应当积极主动配合、协助农信社制定有效的清贷压降的方案并加以落实。另一方面加强与政府部门的联合，形成完善的、复合的信用信息系统。加强与工商行政管理、税务、质检、公安、司法、海关、证监等部门和各类行业自律组织(行业协会、商会等)之间的信用信息系统的互联互通、整合信息数据资源，实现信用信息资源共享，形成统一的信息平台和完善、全面的企业个人资信系统，并依法向社会(特别是社会信用中介机构)进行公开披露，使信用成为金融生态各参与主体的立身之本。

第七，借鉴资产管理公司的有效做法。

现时,各大金融资产管理公司在处置不良资产的手段和措施方面非常灵活,成效也比较明显，农信社在这方面可以结合自身的实际情况借鉴资产管理公司的有效做法,在规范的制度下将不良资产以收益最大化的原则进行处置、回收。

参 考 文 献

1、《对化解欠发达地区农信社不良贷款的思考》2004年12月31日  出处：中华合作时报  作者：牛长岭 张凤珍  

2、《关于剥离农村信用社不良贷款的若干思考》作者：佚名    文章来源：济南金融 

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