从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究

搜索高级搜索

原创毕业论文

从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究

作者: (字数：5965) 浏览:3次

免费专业论文
政治工作论文
计算机论文
营销专业论文
工程管理论文范文
医药医学论文范文
法律论文范文
生物专业论文
物理教学论文范文
人力资源论文范文
化学教学论文范文
电子专业论文范文
历史专业论文
电气工程论文
社会学专业论文
英语专业论文
行政管理论文范文
语文专业论文
电子商务论文范文
焊工钳工技师论文
社科文学论文
教育论文范文
数学论文范文
物流论文范文
建筑专业论文
食品专业论文
财务管理论文范文
工商管理论文范文
会计专业论文范文
专业论文格式
化工材料专业论文
英语教学专业论文
电子通信论文范文
旅游管理论文范文
环境科学专业论文
经济论文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
财务管理论文范文
物流论文范文
财务会计论文范文
数学教育论文范文
数学与应用数学论文
电子商务论文范文
法律专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文
计算机专业论文
教育管理论文范文
现代教育技术论文
小学教育论文范文
机械模具专业论文
报告,总结,申请书
心理学论文范文
学前教育论文范文

收费计算机专业论文范文

收费计算机专业论文
Delphi
ASP
VB
JSP
ASP.NET
VB.NET
java
VC
pb
VS
dreamweaver
c#.net
vf
VC++
计算机论文

毕业论文范文题目：从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究，论文范文关键词：从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究
从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究毕业论文范文介绍开始：
XCLW113294 从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究

一、什么是内控

二、浙商银行内控管理的相关措施

三、从浙商银行的措施看商业银行内控问题研究

四、在科学技术发展的前提下防范内控

五、强化企业文化教育，完善约束机制

内容摘要

商业银行在日常营运中，不仅面临着外在的市场风险和信用风险，还无可避免地面临着许多来自内部的风险，这些内部的风险导致我国各商业银行问题层出不穷。随着商业银行经营机制的转换，风险控制成为银行业界普遍关注的问题。建立健全有效的内部控制制度是提高商业银行核心竞争力的关键手段。但是，当前商业银行内部控制执行效率低下，尚存在一些明显问题，文章从浙商银行具体的管理措施出发，并对这一个具体的对象进行分析探讨，并提出相应对策。

从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究

一、什么是内控

内控，内部控制的简称。我国财政部对内部会计控制做了如下的定义：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

内部控制的发展阶段：第一个阶段：内部控制的雏形—蒙马利1912内部牵制。以职务分离、账户核对为主要内容。第二阶段：内部控制的初步形成—由内部牵制逐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控制系统。第三阶段：成熟期--内部控制结构。代表：1988年美国AICPA发布的《审计准则公告第55号》，它以“内部控制结构”代替“内部控制”，并提出内部结构的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。第四阶段：内部控制整体框架。COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。COSO报告认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。

二、浙商银行内控管理的相关措施

（一）建立健全内控违规问题发现机制

为规范业务行为，建立内控违规问题发现与整改问题，2007年浙商银行总行统一建立了内控管理基础平台，相继出台了内控违规登记制和试行内控违规扣分制，并建立了内控违规问题管理库系统，2008年将全面组织实施，各级行、各部门必须严格贯彻落实。全行各层级部门负责人以及具有审查、复核、授权、监督、检查等职责的人员均为记录人，对发现的内控违规事项及时、如实记录和报告；部门主要负责人按月查阅内控违规登记簿，督查本部门人员记录违规事项，分析、核实、审定内控违规问题，并指定专人及时录入“内控违规问题管理库系统”。

（二）全面实施内控违规扣分制

浙商银行总行2007年印发并试行了《浙商银行员工内控违规问题扣分管理办法》，于2008年在全行范围内全面实施。全行人员实行内控违规扣分考核，总分设为12分，对发生内控违规和未有效履职引发操作风险的责任人，按规定和标准进行扣分和处罚，在连续12个月内，内控违规扣分达到或超过12分的，进行专项处罚。各级行、各部门必须将员工内控违规扣分情况及时录入内控违规问题管理系统，审计部要加强对各级行、各部门内控违规登记制和扣分制执行情况的督查。今后，内控违规扣分将作为内控工作考核、评价的重要依据。

（三）建立内控违规问题分析评估机制

浙商银行总行将统一设计和开发“内控违规问题管理库系统”的报表分析模块，增加统计和分析功能，实现对某一机构、部门、员工、业务条线等违规问题、扣分和整改情况的即时查询和定期报表分析。全行各层级管理人员要充分利用问题管理库系统信息，对存在的问题及时分析评估，研究管控措施，跟踪落实整改。浙商银行总行审计部将按季对各级行、各部门内控违规登记制、内控违规扣分制的执行情况进行统计分析，进行通报。

（四）完善合规经理、风险管理联络员工作机制

浙商银行各级行进一步健全合规风险及操作风险管理组织体系，充实合规经理、风险管理联络员队伍，拓宽信息获取渠道，充分发挥合规经理、风险管理联络员队伍的职能和作用。一是浙商银行各级行要强化合规经理、风险管理联络员条线管理职能，加强对分支行合规风险及操作风险管理工作的培训指导，帮助提高合规风险及操作风险的管控能力，建立健全全行合规风险及操作风险网状管理架构。二是浙商银行各级行合规经理、风险管理联络员要加强风险排查工作，充分揭示风险管理的“死角”和存在的风险点，有针对性地提出风险缓释、控制的建议和措施，并强化对风险缓释工作的跟踪检查，确保发现的风险点及时缓释和控制。三是建立操作风险预警指标体系。浙商银行总行风险管理要按照可操作性和实效性原则，逐步拟订操作风险预警指标，揭示浙商银行操作风险现状及变动情况，及时发现风险预警信号。

（五）完善内控信息交流反馈机制

1、严格执行重大事项报告制度。各级行、各部门要严格执行《重大事项报告制度》，按规定的时间和程序及时报告和处理辖内发生的重大事项，严禁迟报、漏报、瞒报、谎报。浙商银行总行审计部要切实加强对各级行、各部门重大事项报告制度执行情况的监督，发现迟报、漏报、瞒报、谎报情况的，发现一起处理一起，并严格追究“一把手”的领导责任。

2、及时报告各项检查结果。各分支行接受外部监管部门检查的，应在收到检查意见书后3个工作日内报送浙商银行总行审计部和风险管理部；浙商银行总行各业务条线主管部门对分支行开展各项检查的报告，应同时抄送浙商银行总行审计部和风险管理部；浙商银行总行审计部对分支行审计发现的问题，应在下达审议意见书后的5个工作日内将有关情况分别抄送浙商银行总行相关业务条线主管部门。

3、畅通违规行为举报渠道。建立全行员工直接向浙商银行总行行长反映问题的途径，设立行长举报专用邮箱,畅通违规经营和商业贿赂的举报通道。鼓励员工对违规问题进行揭发举报，举报问题一经查实，对实名举报的人员予以奖励，同时将对举报人严格实行保密和保护。

4、收集剖析典型案例。浙商银行总行各业务主管部门应收集典型问题，深入进行剖析，组织编写成典型案例，并提交浙商银行总行审计部录入内控违规问题管理系统。

（六）健全内控违规问题整改机制

1、落实整改责任，提高整改时效。问题所在部门和分支行要制订整改计划，落实整改责任人，明确整改要求和时限，及时将整改情况反馈给检查部门和行领导。整改结果要与责任人的绩效考核挂钩，今后凡对内控问题整改不及时、不到位的员工，年终考核不得评为优秀及以上。

2、加强督促辅导，跟踪整改情况。监督检查部门要在问题库中及时记录违规问题和整改情况，对整改进度和效果进行监督、评价。总分行各业务主管部门要做好整改辅导工作，指导问题所在部门和分支行全面系统进行整改，对于重复发生的违规问题、重点环节存在问题和重大风险隐患问题，要予以重点关注和跟踪，实现系统性整改的目标。

三、从浙商银行的措施看商业银行内控问题研究

（一）加强领导，制定计划，持续强化内控管理

1、提高认识，加强领导。科学严谨有效的内控管理是保障商业银行稳健发展和防范风险的基础。银行要充分认识内控工作的重要性、持续性和长期性，但目前国内各商业银行内控管理较为薄弱、有的行还相当薄弱，应紧紧围绕“理念—制度—培训—执行—检查—整改—奖惩—评价”的内控循环机制开展工作，加强对员工的内控理念教育，引导员工牢固树立“内控优先”理念，增强内控意识、风险意识和责任意识。尤其是在当前宏观调控背景下，所有金融从业者更要认清形势，提高认识，认真履职，采取有效措施，强化风险防范，将内控要求贯穿、落实于各项业务及各个重要环节，切实防范各类业务风险和案件发生。

2、分析现状，抓住重点。各商业银行应统一部署和要求，加强组织领导，客观分析目前内控现状和存在的问题。分析要有针对性，要了解业务流程和管控环节，要找准问题原因，研究提出整改措施。业务条线主管部门要深入分析本业务条线的内控现状，明确内控管理工作重点；经营部门和营业部门要加强对风险多发环节的分析研究，采取有效防范措施；业务管理部要加强对客户经理队伍日常管理和监督考核，采取有效措施，提高内控意识和业务素质；其他综合管理部门要加强对印章、合同、安全保卫、信息系统开发运行等重点领域和环节的风险评估和管控；执行审计的部门要对今年审计发现的问题进行全面分析和归类，对系统性管理问题提出管理建议，对跨部门、跨业务条线的管理问题要提交相关部门系统性地研究解决方案。

3、制订计划，落实措施。在回顾总结和分析内控现状的基础上，拟订某年度内控工作计划。内控工作计划继续采用列表式，按修订制度、业务培训、监测监督检查、待整改事项、拟采取措施等五大类，分项列示，并填明具体内容、预计完成时间、责任人、执行情况等。并要求相关活动计划报总行或管辖行批准。

（二）明确职责，严格履职，切实加强内控执行力

当前银行内控管理的突出问题是执行力不强，主要表现为有章不循、违章操作的现象多发，一些分支行内控工作缺乏主动性，部门主管人员内控履职缺失。因此，必须加强岗位责任履行尤其是各级主管人员的履职监督和考核，切实提高内控执行力。

1、明确部门职责，落实岗位责任。一是细分部门职责，界定职责边界。银行各部室应根据部室调整和流程优化情况，重新明确和细分部门职责，对涉及跨部门流转的业务和管理事项，应明确部门之间的职责边界，防止职责重叠或出现真空；各分支行也应根据自身部门调整情况进一步完善部门职责。二是开展岗位分析，明确岗位职责。各级行、各部门要对现有业务和管理流程进行深入分析，明确岗位设置，梳理岗位职责，明确岗位要求和工作内容，确保岗位设置科学合理、职责要求明确清晰，对不相容职责必须分离。三是在岗位职责界定的基础上，分析员工的专业能力和工作经验，将岗位职责落实到具体人员，明确职责要求和考核标准，并要求员工严格履职。

2、严格履职，强化履职监督和考核。内部控制覆盖银行经营管理的各个领域和环节，每一位员工都是内控的参与者和实施者，员工的履职情况和尽职程度都直接影响内控的有效性。从过去国内外同业发生的案件和事故看，有章不循、执章不严、违规失职是引发风险的主要原因。因此，必须加强对员工履职、尽职情况的监督、考核和管理。一要规范业务行为，督促各岗位人员严格按照有关规定履行岗位职责，不得违规操作；二是严格监督履职，各级主管要对下级员工履职情况进行监督，主动发现、记录查处内控违规行为，并及时登记和扣分处罚；三是加强考核奖惩，员工履职和内控违规情况要定期进行考核评价，与员工的年度绩效考核紧密挂钩，奖优罚劣。

3、发挥部门负责人内控管理作用，加强履职考核。部门负责人实施内控管理和履职是否充分有效，是强化内控管理的重点。

首先要加强本部门、本业务条线的内控管理。各部门负责人必须认真贯彻落实内控管理的各项工作要求，组织本部门、本业务条线加强内控管理，完善规章制度、内控机制和管控方法，针对重点领域和环节，采取相应措施，加强监督检查，及时整改存在问题，提升内控管理水平。其次严格履行内控管理和监督检查职责。各行部门负责人必须增强内控意识，加强监督检查和内控管理。一要端正态度，纠正各类错误认识，以身作则，认真组织执行内控违规问题登记制和扣分制。二要引导和督促本部门、本业务条线有关人员认真履职，发现、记录内控违规问题。三要按月审查本部门的内控违规登记簿，汇总情况，审定内控违规问题，根据规定对内控违规问题进行扣分处理，并录入内控违规问题管理系统；如需按员工违规处罚规定进行处罚的，则报送所在行相关部门进行处罚。四要按内控工作计划，开展本部门、本业务条线专项或全面检查，及时发现问题，进行整改最后要强化对主管内控管理绩效的考核。各行应加强对各部门及其负责人、相关管理人员的内控管理绩效和履职尽职情况的考核，内控考核评价结果要与年度工作绩效、先进评选、晋级晋升等挂钩。凡在内控管理中不负责任、对日常发现内控违规问题不记录、不报告、不及时整改的，应进行批评教育，年度绩效考核不能评优秀及以上

四、在科学技术发展的前提下防范内控

时代在发展，科技在进步。金融行业势必会因为科技的进步而有飞跃的进步。

为强化内控和提高效率，银行各业务条线主管部门可借鉴国内外银行流程再造的先进经验，结合本行实际，积极研究推进业务流程再造。一是建立国际结算单证处理中心，各分支行受理国际结算业务，作为收单行负责本机构单证业务初审及扫描发起、出口项下单据交寄与进口项下单据管理、国际结算系统本级业务记账凭证和客户回单等打印、国际收支申报、客户服务等。二是对零售型支行授信业务实行集中审批、放款的试点，待实践完善后在全行推广应用。三是为简化营业柜面业务处理，计划引进SOA架构对柜面业务实施流程再造，充分运用科技手段优化业务处理模式和内控管理方法，从根本上提高业务效率和内控有效性，加强网点和业务流程的管控。

五、强化企业文化教育，完善约束机制

（一）深入开展企业文化教育

银行应采取讲座、宣传、警示教育、案例分析等多种形式，广泛开展企业文化和内控理念教育，引导员工树立银行自身的价值观，增强员工内控意识、风险意识和责任意识，将内控管理融于企业文化建设之中，营造良好的内部控制环境。结合业务特点和实际，开展教育培训，明确内控管理要求，抓住典型事例进行剖析，严格规范业务行为，培养员工养成良好的职业素养和规范操作的习惯，将内控文化及内控要求落实于每个员工、贯穿于每一项业务。

（二）完善从业资格管理

一要完善客户经理和会计营业人员从业资格管理，充实电子考试题库，定期组织相关人员进行业务资格考试和考核，对于考试、考核合格人员颁发从业资格证书，相关从业人员取得资格后方可上岗操作，否则只能从事其他辅助性工作。二是对连续一年内控违规扣分达到12分的员工，应取消从业资格，实行专项处罚，经过在岗培训、学习并考试后，方可再申请复职上岗。三要研究实施放款、核保、财务等其他操作性业务领域员工的从业资格管理，提高员工业务能力和素质。

参考文献

1、张建纯，《浅谈加强商业银行内控机制建设》，《吉林金融研究》2007年第12期

2、李伟华，《加强商业银行内控管理之管见》，《辽宁经济》2007年第11期

3、陈稳强，《银行内控制度的缺失与对策》，《中国金融家》2007年第9期

4、李书明、杜海涛，《试论商业银行内控文化建设》，《审计月刊》2007年第8期

5、李玲，《由银行内控失控引发的思考》，《经济师》2007年第8期

6、陈忠陆，《完善商业银行内控机制的思考》，《经济师》2007年第7期

7、田伟，《构建有效的银行内控系统》，《上海金融》2006年第12期

8、朱君梅，《商业银行内控制度的建设与完善》，《现代金融》2001年第2期

9、樊艺、吴章勇，《我国股份制商业银行内控机制评价探讨》，《西南金融》2001年第10期

10、严文兵，《国有商业银行内控制度研究》，《河南金融管理干部学院学报》2001年第4期

以上为本篇毕业论文范文从浙商银行的内控管理看商业银行内控问题研究的介绍部分。

本论文在金融论文栏目，由论文网(www.zjwd.net)整理,更多论文,请点论文范文查找