一、农信社经营风险的现状

（一）资本金严重不足

（二）资产质量差

（三）头寸不能按照资金结构状况进行合理保留

（四）资金结构不合理

二、农信社风险控制对策

（一）树立正确的经营理念

（二）运用多种方式补充资本金

（三）提高资产质量

（四）合理布局资产结构

（五）疏通结算渠道，增加结算资金

（六）随时对支付缺口进行合理分析

（七）提高经营管理人员的素质

（八）审时度势，强化内控管理

内 容 摘 要

目前，农村信用社在经营过程中存在的风险主要表现在：资本金严重不足，资产质量差，头寸不能按照资金结构状况进行合理保留，资金结构不合理等方面，为了有效地控制风险，农村信用社须采取相应的控制对策，具体包括：要树立正确的经营理念，运用多种方式补充资本金，提高资产质量，合理布局资产结构，疏通结算渠道，增加结算资金，随时对支付缺口进行合理分析，提高经营管理人员的素质，审时度势，强化内控管理。

论农村信用社经营中的风险及其控制

农村信用社作为农村、农业、农户发展的强大支柱，其经营状况如何对一国国民经济的发展起着至关重要的作用，而农村信用社在经营中存在的风险大小以及控制风险水平的高低，对农村信用社起着决定性的作用，因此，农村信用社的风险控制水平越来越受到地方政府、中央银行、金融监管工作者和经营者的高度关注，所以，针对农信社的风险控制水平进行研究，具有一定的理论和现实意义。

一、农信社经营风险的现状

 （一）资本金严重不足

 目前，农信社的资本金存在严重不足。对于盈利社来说，资本充足率难以达到巴塞尔协议的要求；对于亏损社来说，资本金处于逐年下降的趋势，更难达到相关要求；对于严重亏损甚至资不抵债社来说，更谈不上资本金充足问题。另外，许多信用社的股本金有水份，相当一部分股金属于存款式股金，与严格意义上的股金有很明显的差别。若剔除这部分水份，则信用社的资本金更是雪上加霜。

 （二）资产质量差

 资产质量差已成为制约农信社发展的重要因素。资产质量差主要体现在信贷质量差和非信贷资产质量差两个方面。

 1．农信社信贷存量的现状

目前，大多信用社的不良贷款率均在50%以上，有的地方甚至更高。农信社多年来积累的不良贷款包袱不仅对其自身的经营效益提高构成了直接影响，而且已经成为深化改革的直接障碍。不良贷款的大量存在，导致信贷资金循环不畅，导致有限的信贷资源难以合理配置，恶化了信贷资金的供求矛盾，扩大了信贷资金的缺口。

 2．借新还旧贷款链一直在循环

 借新还旧贷款，是指金融机构贷款到期后不能按时收回，又重新发放贷款给借款人，使其归还贷款或部分归还原欠贷款的行为。由于受考核任务的影响，许多信用社都采取借新还旧、违规展期、调账调表的方式，来掩盖不良贷款的真实面目。据对河南某县农信社提供一份资料显示，2005年1月至11月，该信用社共发放借新还旧贷款6030笔，共计17486万元，占其发放贷款总量的60%以上。事实证明，借新还旧贷款不仅不利于贷款管理，达不到预期目的，相反，借新还旧贷款的危害却越来越明显，而且使贷款质量进一步恶化，严重影响了正常贷款的发放。

 3．非信贷资产规模不断扩大，管理不到位 

 据对河南省某县农信社非信贷资产的质量进行调查的情况显示：截至2006年12月底，该县农信社的资产总额为163545万元，其中，信贷资产总额30023万元，占资产总额的18.36%，非信贷资产总额为43023万元，占资产总额的26.3%。在非信贷资产中，非风险性非信贷资产总额为27177万元，含短期投资6万元，其他长期债券投资21226万元，固定资产4318万元，在建工程186万元，待处理抵债资产504万元，其他应收款937万元；风险性信贷资产总额为1147万元，含拆放款项321万元，偿还困难的存放款600万元，调出调剂资金4万元等。由此可以看出，非信贷资产占比较大，额度较大，是构成非生息资产的主要组成部分；风险性非信贷资产的比例相对较高，是非信贷资产管理不到位的具体体现。

 （三）头寸不能按照资金结构状况进行合理保留

经营货币资金的金融机构是一个高负债率的行业，其在经营过程中不可避免地存在一些独特性。农村信用社作为其中的一员，自然也不例外。为了满足债权人随时提款的需要，信用社需要保留适度的头寸进行运营。而头寸的多少由信用社的资金来源与资金运用的变化来决定。而目前农信社头寸的保留存在诸多问题，主要表现在：

1.备付金比例计算不准确

 按照计算方法的规定，备付金比例仅剔除法定准备金和借入中央银行款项，显然不能真实地反映信用社的备付金比例。如某信用社长期靠调剂资金兑付，虽然暂时账面头寸较为宽松，一旦归还借款，备付金可能性为零或负数。另外，在计算备付金比例时，剔除借入中央银行款，而目前情况下，借入中央银行款基本上是支农再贷款，如果剔除也就意味着农村信用社自行投放了支农再贷款。

2.没有贷款占存款比例评价和预警的监测机制

根据《商业银行法》第三十九条第二款规定，贷款占存款比例不得超过75%，这应该是金融机构放款的警戒线，即使要考虑实际情况，但约束和监控应不可少。可是，大多数信用社却恰恰忽视了这种监测机制的管理，致使信用社在头寸保留方面失去客观的依据。

3.名利的驱动，导致信用社头寸吃紧

近年来，受名利的驱动，部分信用社不顾借款人的信用风险和市场风险盲目发放贷款，贷款一路高歌，其贷款增幅远远高于存款的增长幅度，而且呈现出不良贷款越来越多的现状。为了完成当年考核任务，除小额农贷外，将贷款集中投放到中小企业、民营企业和个体工商业户。借款人往往因自有资金不足，产权不明晰和家庭式的管理方式，不是流动资金变固定资产，就是流动资金变呆滞，经营行为无法适应市场变化而导致企业经营困难，使经营风险转嫁到信用社。其次，信用社受短期利益的驱动，将大笔贷款投向不熟悉的非农产业，由于信息不灵，信贷管理手段落后，又缺乏有效的保全措施，使信用社贷款长期无法收回，导致信用社的流动资金不足，头寸吃紧的现象时有发生，存在着潜在的支付风险。

4.在头寸管理方面，经验主义较严重

据调查，有相当部分信用社的头寸不是根据资金结构的状况保留的，而是简单按照以往的经验盲目确定的。这样就会出现要么头寸过多，造成资金浪费；要么头寸过少，造成资金紧张。在头寸紧张的情况下，支付风险就会随之而来。

 （四）资金结构不合理

 资金来源渠道过度依赖于储蓄存款，稳定性差，且高成本资金占主要部分，这样不仅使资金不能得到充分利用，且由于成本过高，会直接影响到信用社的效益。

资金运用不合理，主要体现在：固定资产占用资金量较大，较多地超出了监管部分对信用社要求的固定资产比率不超过50%的比例；资金运用方式较单一，盈利资产主要为贷款，且绝大部分为短期贷款；贷款总额中，占相当比重的是不良贷款；投资渠道没有得到运用。资金运用的不合理，使得信用社的营运资金越来越少，沉淀的资金越来越多，隐含的风险越来越大。

 资产负债结构不匹配，主要表现在：长款短用、短款长用的情况多有存在；不能有效预测资金的变化情况，进而匡算头寸的多少，使得头寸与实际需求往往不相吻合。

 鉴于以上多方面的因素，使得农信社的风险控制能力大大折扣。具体表现在：无法控制资金成本；贷款风险过于集中；收益无法得到保障，致使农信社的贷款与收益之间的关系呈现“一荣俱荣，一损俱损”的局面，经营风险无法得到有效控制。

二、农信社风险控制对策

 （一）树立正确的经营理念

先进的经营理念，能够使农信社的经营在流动性、安全性和盈利性三原则上找到一个最佳平衡点，既要考虑保持适度的流动性，又要兼顾盈利能力和资产的安全性；既要考虑眼前利益，也要考虑信用社的长远发展；既要保证农信社的内部积累，又要通过分红来保证社员对信用社的信心。只有在有效控制风险的前提条件下，保持低成本、高收益，才能使农信社走上持续发展之路。

第一，应牢固树立服务“三农”的理念，切实转换经营机制，强化内部管理，完善小额农贷、农户联保贷款等金融品种，促进农民增收；同时，要积极探索支持农业产业化企业的路子，服务农村经济结构的调整。

第二，要树立审慎经营理念，有效防范和化解风险，在实现经营效益与社会效益双赢的前提下，保证信用社持续、健康地发展，防止盲目扩张资产规模，走质量效益型内涵式发展路子。信用社的底子簿，规模小，加快发展的内在冲动强烈。实践证明，部分信用社之所以风险高，经营困难，正是长期坚持以存定贷的发展路径，导致不良贷款持续攀升，经营风险不断积聚。因此，信用社应走出单纯追求规模和速度的误区，坚持审慎经营。

第三，要树立创新意识。在夹缝中求生存的农村信用社要集思广益，认识到金融的竞争从长远看就是服务的竞争，因此，应该树立“以服务求生存，以质量求发展”的意识，转变员工的原有思维定势，找准定位，使大服务理念自发地根植于每个员工的心中。在创新员工经营理念的同时，创新优质服务的内容和方法也是不可或缺的。服务方法和内容的创新，要体现信用社的特点，结合服务对象的文化层次和服务要求，改善服务环境，来满足不同文化素质、不同阶层顾客的要求，同时，要建立广泛的社会监督机制；其次，要搞好贷款营销创新，构筑营销网络，延伸营销触角。充分发挥农信社点多面广，人多线长的优势，明确市场定位，抢抓龙头企业；三是加强营销培训，提高营销技能。通过职业道德教育和金融法规的学习，提高营销人员的道德水平，提高员工营销技能，增强信贷营销人员的整体素质和管理能力。四是克服信贷人员的惧贷心理。信用社应结合实际确定一个合理的风险度，规定凡是符合信贷原则，严格按照程序发放的贷款；再次，要积极拓展中间业务，增加农信社的非利息收入。可以通过为政策性银行、政府部门办理委托贷款、投资、兑付、承销债券、代办农村保险、代收农村电话费、水电费、养路费、学杂费、代发工资、代订报纸等多项目、多类别、多渠道的中间业务增加农信社自身的非利息收入。

 （二）运用多种方式补充资本金

 根据《巴塞尔协议》规定，商业银行的资本充足率要达到8%以上，而目前我省信用社的平均资本充足率远远低于这一水平。数额很少的资本却要承担着巨大的风险，造成贷款能力出现了内生性的约束。资本金问题正日益成为阻碍农村信用社进一步发展的瓶颈。要打破这种瓶颈制约，农村信用社就要充分重视资本金的补充工作。具体来讲，农村信用社在补充资本金问题上，应从以下几个方面入手：

 第一，要打破传统观念，依据谁投资、谁受益、谁承担风险的原则，通过提高服务质量和分红手段，大力吸收社会资本，扩大入股面和入股额，农村信用社应当吸收当地有实力、有影响的企业、个体工商业和农民参股，并应当适当吸收当地政府股金，扩大资本金来源。当然，在吸收社会资本的同时，也要注意符合人民银行的文件精神和有关吸收股金的法律条款。

第二，要加大各类准备金的提取力度。农村信用社应当按照有关规定按比例足额提取呆账准备金；同时，部分盈利情况较好、盈利能力较强的农村信用社应当适当提高呆账准备金和盈余公积金的提取比例。

第三，吸收职工内部股金，调动职工“以社为家”、经营管理信用社的积极性。

第四，发行债券，筹集资金。

第五，将盈余公积和资本公积转增为资本金。

通过上述多渠道方式补充资本金，可以使农信社的资金来源渠道多样化，有效地降低资金成本，缓解资金支付压力，同时还可以增大农信社抵御风险的能力，在一定程度上降低农信社的经营风险。

（三）提高资产质量

1．严格管理新增贷款

贷款是农信社效益的主要载体，是农信社的生命线。管好了贷款，农信社的贷款质量就会提高，效益就会好，生命力就越强。管不好贷款，农信社的资产质量就低，效益就会差，就会出现流动性风险，进而威胁农信社生存。因此，贷款管理的好坏，关系到农信社的生死存亡。为了农信社的生存和发展，必须从严管理贷款，做到“六严”。要严把贷款投向关，坚持三农为主；严把贷款数量关，尽量做“小”不做“大”，做散不扎堆；严把贷款评级授信关，把信用和第一现金还款来源放在第一位，不盲目授信，不超额授信；严把贷款审批关，认真执行审贷分离制度；严把贷款检查关，对大额贷款，在指定专人检查的同时，理事长要亲历亲为，掌握风险状况；严把贷款风险责任关，对造成贷款风险损失的，严格按有关制度进行责任追究。特别是对违规借新还旧、转据和以贷收息的责任人，一律开除。对内部员工拖欠贷款在规定时间内还未还清的，予以辞退。对内外勾结骗贷、冒名贷款的相关责任人，坚决移交司法机关追究。

2．认真清收不良贷款

对以往形成的不良贷款进行清理，尽可能地收回本金和利息，新增不良贷款要控制在合理比例以内。对不良贷款要实行集中经营，专班清收，全面管理。要不断创新不良贷款清收方式，提高不良贷款清收效果。

 （四）合理布局资产结构

 在运用资金时，应合理布局盈利性资产和非盈利性资产比例，以最大限度地缩小非盈利性资产；在发放贷款时，应根据资金来源的结构合理确定发放贷款的期限；将发放贷款作为盈利主渠道的同时，还应将投资和结算作为盈利渠道之一，以缓解贷款风险造成的压力。

 （五）疏通结算渠道，增加结算资金

农信社应针对目前结算渠道不畅通的现状，采取分步走的做法，首先疏通省内结算渠道，然后再开通全国联行系统，改变目前金融业务单一的局面，扩大结算业务量，增加结算资金量。在增加结算资金量的同时，要积极拓展中间业务，增加农信社的非利息收入。金融资产品种单一是我国金融业现实存在的普遍现象，这不但制约着金融服务功能的发挥，而且影响着金融企业的收入和效益。信用社要努力实现业务经营多元化，即突出信贷投向重点的前提下，积极拓展中间业务，抓好代理中间业务，通过为政策性银行、政府部门办理委托贷款、投资、兑付、承销债券、代办农村保险、代收农村电话费、水电费、养路费、学杂费、代发工资、代订报纸等多项目、多类别、多渠道的中间业务增加农信社自身的非利息收入。

 （六）随时对支付缺口进行合理分析

 在未来一定时期内，农村信用社能获得的资金和应偿还的债务之间的差额反映了该信用社的流动性能力，未来一定时期内资金运用和资金来源之差即为流动性缺口。若流动性缺口为正值，则表示在未来一定时期内资金的供给不能满足资金的需求，信用社就必须通过动用现金储备、变现流动资产，或者在市场上获得新的资金来填补缺口。如果流动性缺口为负值，则表示该信用社在未来一定时期内有现金流量的盈余。这种盈余表明了信用社所具备的流动性能力，也表明了信用社具备了抗支付风险的能力。信用社应定期对全辖农信社支付缺口情况进行科学合理的分析与测算，认真分析支付缺口出现的原因，及时制定风险化解方案和支付应急预案，使信用社的发展走上良性循环的轨道。

 （七）提高经营管理人员的素质

人才资源是现实资源中最为宝贵的资源。在金融业竞争日益激烈的今天，对于农村信用社来说，人才资源的开发和利用就显得尤为重要，实施人才战略已成为农信社提高自身竞争能力的有效途径。虽然近年来农信社开始注重人才的培训、人才资源的开发，培养了一批有知识、懂业务、技术精的员工，但与国内商业银行相比，还有一定的差距。因此，农信社应加强员工队伍建设，提高整体素质，善于识才，精于用才，全面开发和利用人力资源，不断完善用人制度，建立科学合理的用人机制，营造良好的用人环境，进一步激发员工的主动性、责任感、创新性。

同时，要大力引进复合型人才，积极开发利用现有的人才资源。目前，基层信用社绝大部分是经营传统业务的单一型人才，而综合适用型人才匮乏，应强化实施综合知识培训，重点培训员工的新知识、新业务、新技能，使员工不断更新知识，提高业务水平，成为一岗多能的复合型人才。

（八）审时度势，强化内控管理

加强农村信用社内控综合治理的有效性，必须构建科学、系统、严谨、完备、长效的内部控制体系。构建和完善农村信用社内控制度体系应坚持三个原则：一是体制牵制原则，如着重设计农村信用社信贷经营、审批与监管三分离的协作运作机制，避免在控制环节中出现漏洞；二是程序牵制制度，设计业务流程的不同环节相分离，由不同的人员组成；三是责任牵制原则，明确岗位职能部门和个人处理业务的权限，使之各司其职，职责分明。

围绕着农村信用社多发、易发各类案件和不良倾向的重要环节，结合当前农村信用社处于改革关键时期，应从五个方面积极改革与完善内控管理体系。一是建立责任明确、有效制衡、协调运行的内控管理制度。抓住当前深化农村信用社改革契机，对现有的内控制度进行修订、补充、完善或废止，制定与新业务发展需要和农村信用社完善法人治理结构相适应的新的内控制度。二是积极稳妥地推进业务流程和机构整合，实现各项业务事前、事中、事后分离；按上级联社统一部署，实施总会计、事后监督分离制。三是完善授信决策和授信管理机制，强化审贷部门的职能作用，提高授信业务管理效能，有效防范和化解各项风险。四是建立奖惩激励机制，对各级农村信用社内控制度执行情况纳入年度综合考核，分级管理，逐级负责，层层落实，责任到人，对制度执行得力者予以先进、晋资、晋级奖励，对制度执行不力者追究责任。五是实施行业监督体系，强化行业自律。保持内审部门的相对独立性，以便充分发挥监督检查职能，内审部门向理事会直接负责和报告工作，从而避免和解决了同级监督检查存在的弊端。

参 考 文 献

 [1]温 涛.新时期我国农村金融风险控制的理论思考[J].金融理论与实践，2006，（5）.

[2]郭河彬.我国农村金融风险的形成与化解[J].金融理论与实践，2006，（4）.

[3]张 维.中国农村信用社风险形成机制研究[J].金融理论与实践，2006，（4）.

[4]宋卓平.对我国商业银行风险管理的探讨[J].企业研究，2006，（265）.

[5]张杰.中国农村金融制度：结构、变迁与政策[M].北京：中国人民大学出版社,2003.

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