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论农村信用社贷款潜在风险及其对策

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毕业论文范文题目：论农村信用社贷款潜在风险及其对策，论文范文关键词：论农村信用社贷款潜在风险及其对策
论农村信用社贷款潜在风险及其对策毕业论文范文介绍开始：
XCLW113518 论农村信用社贷款潜在风险及其对策

农村信用社贷款潜在风险的表现形式及原因

（一）潜在在宏观风险。

（二）贷款高速增长存在的潜在风险。

（三）源头潜在风险。

（四）抵债资产的潜在风险。

（五）潜在道德风险。

（六）贷款营销潜在风险。

（七）贷款其他潜在风险。

二、贷款潜在风险的特征

（一）具有不稳定性。

（二）具有时隐时现性。

（三）具有显现周期的不定性。

（四）具有风险的转化受环境影响性。

三、防范和化解风险的措施

（一）以深化农村信用社改革为契机，强化内控管理，建立风险防范预警机制。

（二）推行贷款保险制度和抵押贷款公证制度。

（三）借助社会力量，综合治理，化解信贷风险。

内容摘要

由于受历史和现实因素的影响，造成农村信用社经营风险的因素短期内难以排除。因此，农村信用社的经营风险将在一定时期、一定范围内存在。目前，农村信用社存在最大的风险是信贷风险。明显的风险表现为信贷资产不活，非生息资金占用过多，亏损严重，从而造成支付风险的威胁长期存在。而潜在的贷款风险将长久影响农村信用社的稳定发展，成为农村信用社能否健康发展的隐患。因此，有必要对农村信用社贷款潜在风险的表现形式和原因进行探析，以保障农村信用社稳定、健康发展，在社会主义初级阶段和全面建设小康社会事业中发挥应有的作用。

论农村信用社贷款潜在风险及其对策

一、农村信用社贷款潜在风险的表现形式及原因

（一）潜在宏观风险。从农村信用社的业务报表看，某联社不良贷款平均占比为37%，就单个信用社看不良贷款率低的占17%，不良贷款率高的占比66%，而实际不良贷款率远远高于这个比率。

数据反映的不真，形成很大的潜在风险。不少信用社上报的不良贷款数据经过了某些形式的“处理”和“不处理”。“处理”的不良贷款表现形式是换据，借款人的借款到期后，不能按期偿还，干脆以贷还贷，借据一换，逾期变为正常，双呆变成正常。在双呆换据后，有相当一部分贷款时间不很长又成了逾期和沉淀贷款，到期还本付息十分困难，形成了双呆---正常---双呆的怪圈。在我们调查的农村信用社中，这种“处理”所占比例很高，达50%－60%，到期能偿还的只占不到10%。而另外的30%－40%干脆“不处理”，逾期后也不按规定调整贷款形态，正常贷款科目中反映了很多不良贷款，真实不良贷款的比例极可能更大，造成很大的潜在风险。这种潜在风险一是表现为为决策层提供的不准确信息，造成决策失误形成风险。二是作为农村信用社本身把已经形成的风险给隐藏起来了，人为造成潜在风险，这种潜在的风险容易形成量变到质变的转化，对农村信用社的长期、稳定、健康发展造成很大威胁，这种影响将是深远的。

这些潜在风险的形成原因，一是自上而下的政绩观影响。二是考核的利益影响。三是习惯做法影响。

（二）贷款高速增长存在的潜在风险。在某些信用社，一定时期内的贷款增长与本社的业务发展、当地经济水平和GDP增长速度很不协调。贷款的快速增长是靠拆借、引进资金实现，超出了本社人员素质、管理能力所及，势必造成连锁潜在风险。贷款本身的风险暂切不谈，某信用社存贷款比例达110%以上，仍继续发放贷款，拆借到期履约自然成了问题，到期后无力偿还，拆东墙补西墙。支付风险常常发生。

（三）源头潜在风险。从贷款程序伊始就存在潜在风险。在贷款的调查、审批、发放、后续管理等源头上就存在着缺乏科学有效的论证，审贷不分，投向投量上不合理、盲从等。

一是表现为农村信用社信贷人员素质低下，无法对企业的现状和发展前景做出科学的评估，即是评估也是走过场，任听企业的文字报告，缺乏自身的科学评估依据。对环境保护的评估更为欠缺，一个村办一个企业，这个企业对环境的破坏可能影响到周围居民身心健康，有些甚至影响几代人的生存空间质量，环保政策一追究就造成灭顶之灾。对企业科技含量的考察与认定更是无从谈起，信用社高管人员和一般信贷人员不可能了解、掌握科技发展的最新动态，也没有这个能力。对企业产品的市场前景也无法全面了解，所以从一开始就埋下了潜在风险。

二是表现为无奈的盲从。没有深入调查，“盲人走路”前景必然存在很大潜在风险。最近几年各级政府搞形象工程、书记工程、农业产业化等，都要求农村信用社给资金支持。形象工程和书记工程经过时间的推移、书记的调动升迁，大部分无效益而言。农业产业化项目很多是好事办不好，乡、村二级政府不是用市场化运作来实现，还是用计划经济下的行政命令式工作方法，农民容易产生抵触心理，效果很不明显，某种程度上加重了农民负担。某县的农业产业化项目，农村信用社共投入7650万元资金，近二年来已经形成不良贷款1560万元，占现有贷款余额43.5%。这些贷款政府牵头，部分或全部贴息一年，一年后无人过问，除非继续搞下去，才有人过问。某乡镇2002年推行农业产业化项目四个村，信用社支持贷款130余万元，到2003年已有3个村彻底失败，40余万元产业化贷款已经沉淀，很难收回。只有一个村搞的较好，原因是村委班子主要人员重视支持产业化工作，对农户的服务、管理到家，村委会起到了很好的作用。

（四）抵债资产的潜在风险。一是处置价格低的风险，按照《金融企业会计制度》的规定：“处置抵债资产时，如取得的处置小于抵债资产的账面价值，其差额计入当期营业外支出。保管过程中发生的费用计入当期营业外支出，处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减”。但在实际操作时，多数信用社对处置收入小于抵债资产账面价值的差额，未计入当期营业外支出，仍放在抵债资产科目反映，这样就造成账实不符的潜在实际损失。科目错用，核算不准，减少了当期支出，造成了财务成果的反映不实。如果按照制度的规定核算，则把潜在的风险变成实际的损失。将贷款的风险损失转化为本期的实际支出，可能造成严重亏损，影响信用社的社会声誉，造成不良社会影响。因此，抵债资产的收受、保管、处置诸环节都可能形成潜在损失风险，包括收受时的资产种类、价格，保管过程中的费用和损害，处置时的市场价格变化。可见，价格始终贯穿于整个过程，是个关键因素。

在我们调查中，农村信用社在办理抵债资产业务时，有以下四种情况：一曰十分必要形。借款人已经或频临倒闭，在这种情况下，无论抵债资产的数量多与少，质量好与差，变现能力强与弱，只要能达成符合有关规定的抵贷协议都是可行的，是必要的。因为你不走这一步，就什么也没有了，就象老百姓讲的“捞点是点”。二曰可行形。借款人经营已很困难，无力偿还到期债务，只有部分资产的存在，借款人信誉还可以，经协议后达成抵贷协议。三曰故意形。借款人经营一般，在借款时就已经准备好了抵贷资产，通过这种方式将不好变现或变现价值很低的资产转嫁给信用社，以换取现金资产，达到低价资产的高价变现。四曰恶意形。就是借款人和信用社人员互相串通，利用抵贷资产形式，通过比第三种形式更为恶劣的手段恶意逃废、抵销金融债务，使信用社最终遭受巨大损失。这种恶意从贷款的开始阶段就已经形成于借贷双方的某种默契。

（五）潜在道德风险。“道德风险”是人们享有自己行为的收益，将成本转嫁给别人，从而造成他人损失的（潜在）可能性。就农村信用社而言，道德风险的形成既有来自外部的原因，也有来自内部的原因，是内外部两种原因交错作用的结果。（1）外部道德风险主要是企业利用各种手段套取贷款或逃废债务。如变更法人代表“新不理旧”，造成信用社贷款资产长期沉淀；企业资不抵债，兼并、解散、破产；企业多头开户，躲避监管。农户主要是把信用社有偿贷款变为无偿扶贫资金，部分农户把农户小额信用贷款理解为扶贫资金不愿偿还，甚至政府在协调贷款时不正当宣传也是农户理解偏差的主要原因，比如农业产业化贴息贷款政府的主导作用更甚。（2）内部道德风险来自信用社的各方面，一是来自决策层，在目前农村信用社的产权体制下，决策层个人不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者是只负有微不足道的责任。二是来自信用社管理层，表现为信用社高级管理人员的违规经营行为。三是来自信用社经营层，表现为信贷操作人员违反贷款规章制度，随意超越权限，大量发放人情贷款，关系贷款，造成潜在资金损失。

（六）贷款营销潜在风险。近年来，金融产品营销升温，贷款营销在不同地区和时期表现突出起来，在存款攀升资金富余时期，在农业产业化号召时期，在支农再贷款发放时期，信用社为了发挥资金效益，于是贷款营销热火朝天，便产生了潜在风险。一是盲目性。农村信用社大搞信贷营销，采取多种措施，制订多种办法，下指标、分任务，在一定程度上存在有一哄而起的现象，有的甚至盲目放款，八十年代和九十年代盲目大量投放的教训是深刻的；二是欺诈性。社会信用环境差，一些不守信者企图套取信贷资金，钻空子，信贷营销活动在某种意义上为不法分子提供了机会，他们趁机“自我包装”，用假象蒙住了信贷员的眼睛，达到套取信用社信贷资金的目的；三是自然性。小额农贷大多用于种养业，极易受自然灾害、市场价格因素影响，如有天灾、人祸、政策变化，还款能力大大减弱；四是违规性。由于信贷员道德败坏，在信贷工作中缺乏自我约束，行为放纵，办理贷款时收受他人钱物，凭个人感情发放违规贷款，最终造成贷款损失。少数信用社的个别信贷员发放抵押贷款，程序上看似手续完备、合法，而实质上隐藏很多问题，造成高价抵押，低价变现，悬空信用社债权。

（七）贷款其他潜在风险

1、助学贷款风险。贷款主体确定不清，是家长还是学生。一般在农村当地是家长，归还时还要靠家庭的收入，对学生无关联，靠困难家庭的收入很难归还每年万元的助学贷款。学生一般在校三至四年，毕业后找工作又是难题，即便有了工作，靠工资收入来归还贷款本息和几年的借款也是很困难的。因此凡是特别困难的家庭，助学贷款的潜在风险越大。

2、农村信用社部分承担了政府的风险，为地方政府做出了牺牲，造成了自身的潜在风险。如某县发放安定贷款290万元，某乡财政贷款30万元，乡镇企业改制，地方企业改制破产，农村信用社蒙受巨大损失。有些项目政府干预太深，超出了职权范围，而且提供给农户的服务太少。政府定案，群众不愿意，信用社中间做难。如某些乡、村的产业化贷款，违背群众意愿，好事没办好，没办实。

3、国家政策造成潜在风险。国家对钢铁、水泥、电解铝、汽车及房地产五个行业的政策调整，造成农村信用社贷款的潜在风险很大。这五大行业原来是不要农信贷款的，农信社费很大劲也高攀不上，国家限制政策出台后，各大专业银行停止或减少了资金支持，继而开始向农信社贷款，那么势必形成很大的潜在风险。原来国家大力提倡麦草利用造纸，近几年因环境治理大都停产倒闭。人口流动造成贷款潜在风险，农户在户口所在地贷款，有的外出打工长期不归，造成不能按时还本付息情况，时间一长，失去诉讼时效，形成不良贷款。

4、农户小额信用贷款存在较大的潜在风险。（1）自然风险。农户小额信用贷款的承贷主体是以农业生产收入为主要来源的农户，农业生产效益是农户偿债能力的重要保证，农业是弱质产业，一旦遇到大范围或小面积的自然灾害，农业生产将受到很大影响，造成的损失必然转化为信贷资金风险。2002年冬季某县部分地区的风灾加冻害就造成连片二、三个村的温棚被风吹垮，而使蔬菜瓜果冻坏无收成，这部分贷款不能偿还，形成呆滞。自然灾害是不可抗拒的因素，特别是突发性自然灾害对农业生产造成的损失最大，有时甚至是毁灭性的。（2）市场风险。近年来，农产品供求趋于平衡，一些传统低值的农产品已形成了供过于求的局面，原来设想的一些高附加值的农产品也因时间和市场的推移而贬值，形成了与预想利润大跌的无利或赔本事实。前几年市场看好，价格很高的“油桃”，目前已入不敷出，市场售价是原设想价值的十分之一。因此农民收入增长缓慢甚至下降。农户小额信用贷款只是实现了贷款对象的分散，但同一地域众多农户集中从事某一种养殖、种殖、专业加工等相同或相近的生产项目，即所谓的规模经济、产业化，在市场供求变化时，也会形成系统的市场风险，从而造成信贷风险。由于农村市场信息相对闭塞，农产品生产周期又长，许多农产品的生产难以跟上市场发展的步伐。在小生产与大市场的对接过程中，农户经纪人对市场信息判断的正确与否，一旦出现判断失误，其影响和后果对农村信用社和农民自身都不利。

5、项目风险。由于受政绩观念的影响，政府经常是大规模做某一项目，把小额农贷当成项目投资，直接或间接地干预和影响信用社的贷款投向，在这个项目不适应当地经济发展和周边环境及市场发生变化时，以前十分看好的项目就变成了落后的垃圾项目，这时小额农贷的收回就存在很大风险，群众怨声载道，无力偿还贷款。如某乡一农户在政府号召下贷款养牛，非产出投资过多，在牛价落下来时，赔本殆尽，无力偿还，只好下煤窑糊口。

6、信用风险。信用风险的来源是多方面的，主要为两类。一类是农户履约能力出现了问题，贷款偿还是通过生产经营所得来实现的。一类是农户的履约意愿出现了问题，这主要是农户的品格决定的，这种品格不仅要有偿还债务的意愿，而且要具备主动承担各种义务的责任感。这就要求借款农户必须是诚实可信的，并且能够努力从事生产经营。

7、生产风险。小额贷款的目的就是通过支持农户生产，实现生产效益，帮助农户增收，而当前农村农业基础设施落后，生产技能低下，农业科技运用率低，规模化和机械化程度低，传统的耕作模式仍然是主要生产方式，高投入低产出影响了农产品的整体竞争力，再则农户在选择生产项目时往往是被动的跟着政府走，跟着感觉走。

8、组织架构对贷款的潜在风险。农村信用社的组织结构几十年一贯制，缺乏活力和制约机制。改革开放、市场经济已经20多年，社会经济环境发生了很大变化，但是农村信用社的组织架构并无多大变化。特别是基层信用社，主办会计权利集中，既是财务会计，又是信贷会计还是营业会计。信贷管理架构更不适应新形势需要，也是造成很多贷款潜在风险的根源。

9、贷款法律证据潜在风险。一些信贷员在填写贷款借据时将某项内容写错，为了图一时方便，有的在贷款借据处涂改更正，有的划线更正，更改的内容大都是借款日期、到期日期等，有的一张借据多人填写，笔体不一。有的用两种笔填写，色泽不一。贷款借据本身是一种经济合同，具有严肃性和权威性，需改变的必须双方同意并在更正处盖章。这种借据一旦上了“公堂”、打起“官司”，必然引起经济纠纷，信用社有可能成为败诉者，其后果是严重的。

10、支农再贷款潜在风险。按照当前中央银行对农村信用社支农再贷款的管理和要求，不允许支农再贷款形成不良，凡是逾期的不予承认，这样势必把支农再贷款所形成的不良部分遗留给农村信用社。好是你的，坏的是我的，风险是我的，保险是你的，潜在风险变成了实际风险。

二、贷款潜在风险的特征

（一）具有不稳定性。现在谈论的潜在风险，因时因势的变化，可能变为无风险或很小风险。

（二）具有时隐时现性。因环境和政策等因素的影响，可能在潜在风险和现实风险之间位置互换。

（三）具有显现周期的不定性。受各方面诸因素的影响，潜在风险可能在很短时间内变为实际风险，也可能在很长时间才变为实际风险。潜伏期很不稳定。

（四）具有风险的转化受环境影响性。如政策环境、社会信用环境、自然环境、人文环境。潜在风险可能变化为没有风险，金融业本来就是高风险行业，所以潜在风险始终伴随在业务的各个方面。

三、防范和化解风险的措施

信贷资产是信用社的主体业务，也是生存发展的基础。高度认识信贷资产风险潜在隐患，就要加强信贷管理，建立风险防范机制，把信贷管理工作的着力点放在盘活存量和优化增量上，走信贷集约化管理之路。面对存在的信贷风险，农信社各级管理人员要吸收和借鉴中外商业银行风险管理的经验，本着强化管理，防范为主，努力转化，及时补偿的原则，对增量重在防范、对存量重在转化，因地制宜，有针对性进行防范，控制和化解，降低信贷资金损失。

（一）以深化农村信用社改革为契机，强化内控管理，建立风险防范预警机制。目前，全国深化农村信用社改革工作正在进行，大部分省（自治区、直辖市）已经组建了省级联社，农村信用社管理体制得到理顺。农村信用社要以改革为契机，在理顺管理体制的基础上，大力强化制度建设，建立风险防范预警机制，从根本上防范贷款风险。一是建立经营目标责任制，在对农村信用社现有包袱和风险状况进行全面清理核实的基础上，针对潜在风险因素，锁定总量，新老划断，分类考核、严格奖惩。二是完善内控机制，建立各部门、各岗位相互制约、相互监督机制，加强对法律、规章制度落实执行情况监督检查，从法律、制度上预防和控制风险的发生。三是完善审贷委员会和各级贷款审批机构，实行真正意义上的审贷分离、分级授权授信等制度，加强风险分析、评估、控制，实行风险责任追究制和上级主管领导问责制，堵住风险源头。

（二）推行贷款保险制度和抵押贷款公证制度。农村信用社要切实转变观念，要把是否参加保险作为发生信贷关系的一个重要条件，当企业个体户物资财产损失时，属于保险责任范围的，可由保险公司给予经济赔偿。同时在办理贷款时，必须要求借贷双方、保证人到公证机关办理公证手续，经过公证的贷款，可直接申请法院强制执行，能有效促使贷款收回，降低贷款风险。同时要对担保贷款严格审查保信人的资信状况，防止因担保人多头担保或无力担保，造成“担”而不“保”的现象。

（三）借助社会力量，综合治理，化解信贷风险。农村信用社长期承担支农政策性业务，并形成了沉重的历史包袱，根据党的农业政策和国际惯例，对农村信用社给予政策扶持是必要和合理的，国家应在税收上减免，财政上补贴。中央银行也应在转存款上提高利率，支农再贷款上降低利率。在对农村信用社的金融监管方面，农村信用社不同于其他专业银行，所以也应有所区别。政府司法部门也要为农村信用社发展创造良好、公平、宽松的法律环境。建立防范信贷风险的政务疏导机制，政府部门要广泛开展社会宣传教育，理顺企业与企业，企业与信用社的关系，让企业充分认识到逃废信贷资产是一种侵蚀国有资产的违法行为。信用社也要积极主动的争取当地政府的支持，加强同司法部门的配合，积极运用行政、经济和法律手段制止和纠正以各种名义逃废信用社债务的违法行为。对于无视法律规定，通过非法操纵、低价变卖、隐匿、转移企业财产等形式逃废债务的，要及时向司法机关提出诉讼，依法清收，强制收贷。

（四）加快业务发展，化解贷款风险。农村信用社的经营风险主要来自贷款风险。贷款风险的化解，只有在不断的发展中才能从根本上得到解决。一是要进一步加强机构人员整合，增强抗风险能力。金融从业人员需要全才，特别是高级管理人员，需多才多艺。在招收新员工时要学科门类多样化。当前农村信用社高管人才普遍短缺，制约了农村信用社经营发展，而且招收人员的知识面太窄，不利于金融业的发展。因为金融业联系的是社会各行各业，服务的是多门类的企业，所以需要各方面、多学科人员的补充，要优化人员配置，发挥人员优势，防化风险。二是大力支持农村农业结构调整，支持科技农业产业化进程，促进农村经济快速发展，为农村经济发展提供良好服务。只有农村经济发展了，才能为农村信用社的进一步发展状大提供扎实的基础。三是创新业务手段。农村信用社要根据当地经济发展的特点积极支持农村小康社会的进程，支持有特色的地方经济发展。四是扎实开展农村信用工程建设，创造良好的信用环境，防止出现新的贷款风险。

参考文献

赵其有、赵卫星《农村信用社信贷资产管理的现状及对策》，《新时期农村信用社改革工作指导》。

吕宏中《浅谈农村信用社贷款风险防范》，《新时期农村信用社改革工作指导》。

齐玉所、王丽梅《充分发挥纪检监察职能遏制和防范农信社系统金融风险》。

《防范化解贷款风险努力提高资产质量》，《信用合作社典型经验100例》。

以上为本篇毕业论文范文论农村信用社贷款潜在风险及其对策的介绍部分。

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