一、商业银行不良资产清收中存在的问题 3 

(一)信贷资产质量低，不良贷款占比长期居高不下，远高于国际银行业的平均水平。 3

(二)银行抵债资产处置缓慢 3

(三)潜在风险压力大 3

二、商业银行不良资产的成因分析 4

(一)历史方面的原因 4

(二)企业方面的原因 4

(三)银行方面的原因 5

三、商业银行不良资产清收的对策 6

(一)强化商业银行经营意识，加大不良资产的清收力度 6

(二)把住源头、加强管理，强化贷款责任追究制度 6

(三)建立健全各种监测措施，完善不良资产内部管理体系 6

（四）争取地方政府的理解和支持 7

(五)加强与系统和社会的监督工作，制止逃废银行债务 7

内 容 摘 要

目前，我国商业银行不良资产的现状十分的严峻，特别是入世以后，面对国外金融业的竞争，国有商业银行不良资产的处置任务既艰巨又迫切。不良资产已成为制约我国商业银行业务经营发展的“心腹之患”，要从根本上解决商业银行不良资产的问题，必须对商业银行不良资产的产生原因进行分析，从中找出其根本所在，辅之有效措施而解决之。国有商业银行不良资产的成因不外乎是历史、企业与银行几方面的因素，因此，必须要强化商业银行经营意识，转变旧观念意识，视不良资产为资源，充分运用各种手段方式，加大不良资产的清收力度，加强信贷风险管理，强化贷款责任追究制度。同时，建立健全各种监测措施，完善不良资产内部管理体系，争取地方政府的理解和支持，加强与系统和社会的监督工作，制止逃废银行债务。只有这样，才能切切实实解决国有商业银行不良资产的问题，真实地提高竞争力。

国有商业银行不良资产清

收中存在的问题及对策

中国加入WTO后，面对国外金融业的竞争，我国的国有金融业特别是四大国有商业银行，由于历史原因，其竞争压力最大、困难最多。按央行要求，四大国有商业银行必须在2005年中国履行WTO承诺全面放开金融业之前，将不良资产率降至15%以下。而据最新统计资料显示，目前国有商业银行的不良资产率按照五级分类仍高达21%。中国商业银行不良资产的处置任务既艰巨又迫切。

不良资产已成为制约我国商业银行业务经营发展的“心腹之患”，本人认为，要从根本上解决商业银行不良资产清收的问题，必须对商业银行不良资产的产生原因进行分析，从中找出其根本所在，辅之有效措施而解决之。

一、商业银行不良资产清收中存在的问题

（一）、信贷资产质量低，不良贷款占比长期居高不下，远高于国际银行业的平均水平。分析我国商业银行的不良信贷资产(以下从中国农业银行广东省肇庆市分行2005年度的数据为例)，具有以下几个特点：

1、不良贷款中可疑损失类贷款占比高。从肇庆市农业银行2005年度的资料中显示，各项贷款余额303,875万元，不良贷款142,565万元，不良贷款占贷款总余额的46.92%；其中：可疑、损失类贷款140,891万元，占不良贷款的98.82%。

2、从行业上看。肇庆市农业银行的不良贷款以农业、农机、供销社、粮食系统为主,其中:农业系统不良贷款占51.1%；农机、供销社、粮食系统不良贷款占本系统的100%。

3、从贷款方式构成看。信用贷款、保证贷款、抵押贷款占比分别为9.2%、9.1%、81.7%。但在抵押贷款中，有相当一部分抵押贷款是在《担保法》出台前发放的，由于抵押的手续不完善和不规范，以及抵押物价值的高估，致使抵押无效或形成虚抵押现象，加重了银行贷款的风险。

4、从地区分布看。肇庆市农业银行的不良贷款以山区地方和经济欠发达地区为主。六县二区中，广宁、怀集、封开、德庆四个山区县交通不发达，经济条件欠佳，不良贷款总额占分行全部不良贷款的67.1%；而端州、鼎湖二区及四会、高要二县，由于交通较发达，经济条件较好，他们的不良贷款总额只占分行全部不良贷款的32.9%，分布很不平衡。

（二）、抵债资产处置缓慢。

肇庆市农业银行2005年底的抵债资产余额为10,201万元，大部分抵债资产的接收时间超过五年以上。由于银行管理机制的制约以及处置抵债资产时地方政府不积极配合，严重影响了抵债资产的处置进度，从而影响了银行的经营效益。

（三）、潜在风险压力大。

1、客户还债能力依然很低。由于机制不完善，长期以来存在的低水平重复建设所形成的大量过剩生产力，在短期内不可能全部退出市场，难以使企业的整体经营效益得到根本的改观。

2、借款人信用度低。由于各种原因，借款企业“新官不理旧帐”的现象普遍存在；利用改革之名逃废银行债务的现象时有发生。因借款人的道德风险导致银行资产质量不高的情况并没有从根本上得到好转。

3、缺乏地方政府的理解和支持。部分地方政府对银行追收其辖属企业的不良贷款不是理解和支持，而是纵容企业逃废银行债务，甚至对司法部门的公正执法进行干预，使银行可以通过法律途径或调解收回的贷款难以收回。

二、商业银行不良资产的成因分析

(一)历史方面的原因

1、银行为政府承担部分社会责任。九十年代以前，我国四大专业银行还不是称为国有商业银行，有时为了社会效益，银行不得不贷出收回可能性极微甚至明知无法收回的款项。例如：怀集县梁村镇农业服务公司贷款。1988年3月怀集县领导从有关报道得知福建省官溪县农民通过种植蜜柚走上了致富的道路，怀集县有关领导立即召开有县农行行长参加的支持农村经济工作会议，要求县农行信用贷款180万元给怀集县梁村镇农业服务公司。贷款发放后，镇政府首先挪用了10多万元资金用于购买汽车和摩托车。由于气候、土壤等条件不适，加上缺乏技术人员指导，高价购买回来的蜜柚树苗种植后成活率极低，而且开花多结果少。不到三年时间，大面积种植的蜜柚园变成了荒草地，农行的贷款到现在还挂在帐上，变成了损失类贷款。

2、地方政府行政机关的干预。过去，地方政府为了增加财政收入和发展当地经济，不求效益，只求产值，不断要求银行支持其上新项目，而大部分项目由于经营不善，致使亏损而下马。至于银行不良资产增加，甚至亏损也与当地政府无关。例如：肇庆市鼎湖区沙浦金刚石厂，在一无自有资金、二无技术、三无资源、四无相关设备的情况下，1992年5月区政府强令农行贷款250万元支持其上项目。不到两年时间，工厂倒闭了，农行的贷款却“石沉大海”。

(二)、企业方面的原因

在经济体制改革过程中，企业自身存在着经营管理不善、生产效益低的缺陷，所以未能在市场中抢占有利的位置，造成亏损，从而银行借款不能近按期归还，使银行形成不良贷款。

1、企业经营机制不科学、人员冗肿和社会包袱沉重。在市场经济中还沿用计划经济的经营机制，使企业在市场竞争中处于极不利的位置上，几乎完全失去了竞争能力。市场开放之后，许多企业未能及时适应激烈的竞争，却在市场中败下阵来。例如商品流通市场、生产资料市场的开放，使供销系统由于冗员、成本高等原因，根本无法与私营个体竞争。供销系统的贷款全部成了不良贷款。

2、企业融资方式由原来的“拨”改为“贷”。拨改贷之后，企业融资途径由吃财政“大锅饭”转为吃银行“大锅饭”，但毕竟与银行的关系不同于与财政的关系，与财政的关系是划拨关系，而与银行的关系是借贷关系，必须还本付息。这就要求企业的利润必须大于银行的贷款利息。但由于企业自身的缺陷加上经济不景气，使企业经济效益下降，自身资金占比少，再加上沉重的利息负担，对企业来讲无疑是雪上加霜。

3、企业的领导班子水平不高，经营不善。一家企业的经营成功与否很大程度上取决于领导的水平，由于企业领导在由计划经济过渡到市场经济过程中无法改变经营观念，毫无竞争意识。在原来的市场被私营企业、个体商户逐步侵占的情况下不知所措，却又苦无对策，当意识到经营机制有问题时，市场已被瓜分，另一方面又盲目扩大投资，甚至投资于其他自己不熟悉的领域。例如过去几年房地产市场，许多企业都投放了大量资金到房地产建设中去，因为房地产投资回收期长，当房地产热度减退时，投入的资金变成应收帐款，继而成为呆帐、坏帐。这都是因为领导班子的水平不高，投资经营决策失误所造成的。

4、企业技术落后，产品积压导致企业亏损。当今世界科技发展一日千里，劳动密集型企业无法与技术密集型企业竞争。而现在有不良贷款的企业，大部分技术落后、设备落后，别的企业一个人可以做的工作，他却用三个人或更多的人去做。这样不但产品成本高，而且质量还比不上人家，产品在市场上销路不好，造成大量积压，资金无法及时回笼，导致企业亏损，而且形成恶性循环。例如德庆制衣厂、肇庆南华自行车集团等企业就是这样。

5、企业债信观念不强，存在赖帐的倾向。对于前任留下的债务，一些企业领导人“新官不理旧帐”。采取能拖则拖、能推则推的方式，或者通过多头开户、编造假财务报表等办法隐瞒资金流向，欺骗银行。还有一些企业利用特权，赖债不还或借破产之名，逃废银行债务。例如封开县水利局利用农田灌溉的特权，大量资金从其帐户出入，但由县政府出面强令法院不得查封；广宁县三和水电会借企业破产之名，逃废银行债务。

总之，企业本身的缺陷导致企业经营失败、亏损，无法偿还贷款本息，有些是迫不得已的，但有些却是毫无还款意愿，恶意逃避银行债务。

(三)、银行方面的原因

不良资产的形成，作为信贷主体之一的银行，也有一定的责任，主要因素有以下几点：

1、银行在由计划经济向市场经济转变中，未能及时适应。以前作为“财政的出纳”的银行在市场经济中，在商业银行改革中，逐利意识尚未形成，没有积极开拓市场、贷款过于集中于国营、集体企业，面对生机勃勃的私营企业、非公有制经济市场不敢勇于开拓，反而有点害怕，宁愿选择死气沉沉的集体经济。而集体经济在市场中缺乏活力，在与私营企业竞争中亏损、破产，随之而来的则是银行的不良资产的增加。例如改革开放初期，农行对私营企业贷款设置太多限制性条件，而对国营、集体企业贷款条件却没有及时改进，导致农行在私营企业贷款中几乎没有占到份额，而大部分资金仍投放到国营、集体企业中。

2、风险意识薄弱。风险意识薄弱表现在两个方面：一方面是对风险的防范意识薄弱；另一方面是对风险监督不到位。由于信贷操作不规范，对贷款企业贷前检查不严，对一些根本不该支持的企业项目审查不严，对所属行业的利润预测不准，却发放了大额的款项。贷后检查、跟踪不到位，为企业做假及挪用资金提供条件，企业擅自改变贷款用途，把贷回来的钱用来买车、吃喝挥霍。企业的基本帐户是没有余额的，如同虚设，多头开户隐瞒资金。在企业亏损严重、把资产全部变卖，银行的信贷人员又无法把变卖得来的钱收回。贷前风险防范不力，贷后监督又不到位，等于纵容企业逃废银行债务。现阶段企业破产后，首先要支付破产费用、工人工资、税收等费用，变卖财产后用于归还银行借款的资金已所剩无几。

3、贷款操作不规范。不良资产的贷款抵押担保有相当一部分是没有办理抵押登记手续的，特别是在96年我国《担保法》正式出台前的抵押贷款，也就是说抵押担保都是无效的、不合法的、不受法律约束和保护。事后也没有及时补办登记手续，使贷款本息的还款第一还款来源丧失，第二还款来源也落空。

4、贷后管理工作薄弱。目前贷后管理基本上流于形式，贷款发放后的跟踪管理不落实，对贷款企业的经营状况不了解，使银行在维护贷款债权时，处于非常被动的局面。有些贷款手续不全，特别是抵押担保手续不全，贷款法律诉讼时效失效等等，也给保全工作带来很多不便。

5、“新官不理旧帐”的现象仍很突出。近几年来，随着国家审计、人行和商业银行内部监管措施、处罚力度的加大。部分新上任的行长为了规避个人风险，对历史遗留问题不是采取有效的措施进行清收和盘活，而是找借口推萎不管，致使不良贷款长期居高不下，国有资产流失严重。例如：抵债资产的处置，绝大部分抵债资产处置后无法足额偿还原贷款，造成损失后要追究相关人员责任，而部分责任人是现任行长的上司或同事，为了规避个人风险，大多数行长宁愿选择不处置抵债资产也不肯去得罪人。

6、责任追究制度不落实是造成资产质量恶化的关键性因素。近几年我国相继出台了大量的法律法规规范银行的经营活动，维护金融债权，加大了对违规经营的处罚力度，致力防范金融风险。银行内部也建立健全了不少责任追究制度和约束制度。但是，有相当部分行的领导仍然只是把建立现代金融制度、防范金融风险、严厉查处违规贷款等放在口头上。分析不良贷款大量上升的原因时，只是强调客观原因，淡化主观原因，没有深入查找管理上的漏洞和问题。出现问题时，各级领导大都不愿意得罪人（违规、犯法人），姑息迁就、得过且过思想存在，责任追究制度往往是一纸空文，即是处罚也是避重就轻。这不但严重削弱了广大员工防范和化解风险的积极性，而且也使信贷管理不到位，违规放贷等现象屡禁不止，信贷资产质量不断恶化。

三、商业银行不良资产清收的对策

对于商业银行来说，降低不良贷款和提高经营效益实际上是一个事物的两个方面，两者之间的关系是相辅相成、互为因果的。所以，加大不良资产清收工作是降低不良贷款占比和防范化解经营风险的根本，同时，也是提高商业银行经营效益最有效的途径。

(一)、强化商业银行经营意识,加大不良资产的清收力度

商业银行要改变思想观念，克服风险资产是“死资产”、“无效资产”的观念，同时，要树立经营不良资产的观念，强化不良资产的动态管理，灵活施策，视不良资产为资源，充分运用各种手段方式，挖掘不良资产潜力，向清收盘活要效益。要根据内外部的具体情况和不违背法律法规的情况下，开阔思路，大胆创新。

1、建立不良资产专业清收机构。吸收和借鉴华融、长城、东方、信达四大金融资产管理公司的做法和经验，在二级分行的范围，新成立一个支行级机构作为专业清收机构，将全辖不良资产集中到该支行反映并进行专业管理，集人、财、物资源优势，向专业清收支行倾斜，分帐经营，单独核算。建立不良资产专业清收机构有利于加快化解存量风险资产，降低清收成本实现不良资产的集约经营；有利于划清信贷责任，建立有效的考核机制。要充分发挥不良资产专业清收机构分帐经营的作用，就必须要从思想认识上、行动上重视不良资产清收工作，把囗头重视变为实际行动，真正将人、财、物向专业清收机构倾斜。专业清收机构内部实行绩效挂钩，多清收多拿工资费用，彻底打破清收工作中的大锅饭；要设立清收管理专项奖励，对完成任务好和清收成效突出的人进行重奖，以充分调动清收人员的工作积极性。

2、加大抵债资产的处置力度。首先，要正视历史，对于历史原因形成的不良资产，要划分责任，鼓励现在的不良资产管理人员在规避道德风险的前提下大胆处置抵债资产，尽快变现，确保不再贬值和流失；其次，对以资抵债要严格管理，重点衡量其市场销路可能性和市场价格的高低，并加强和建立以资抵债资产接收和变现管理，把好以资抵债的入口关。对过去已接收的期限较长、市场不适销对路、预计损失较大的抵债资产，上级行应适当放宽有关政策规定，按照抵债资产接收时间和预计损失率分类处置；第三，对于以资抵债资产接收和处置金额不大的抵债资产，以及抵债的资产明显大于贷款的，上级行应充分放权，由二级分行直接办理，减少审批环节，提高工作效率，降低潜在风险。

(二)、把住源头，加强管理，强化贷款责任追究制度

信贷管理制度不执行，贷款责任追究制度落实，信贷人员素质滞后是形成不良贷款的一个重要内因。在当前的信贷管理工作中，仍然存在重放轻收、重放轻管等现象，对不良贷款无法做到清前堵后，信贷资产质量恶化的态势没有得到根本遏制。因此，必须把住源头，加强对信贷管理制度的落实；同时，强化贷款责任追究制度。

一是严格执行信贷管理制度。对于每一笔新贷款的发放，不管是贷前调查、贷时审查、还是贷后检查，都必须严格按照信贷管理制度的操作规程执行，确保新贷款放得准，收得回，有效益，从源头上把住不良贷款的产生。

二是强化贷款责任追究制度的落实。出现风险贷款时要严格追究相关人员责任，调查环节出了问题就追究调查人员的责任；审查环节出了问题就追究审查人员的责任；管理经营环节出了问题就追究经营人员的责任；决策环节出了问题就追究决策人员的责任。

(三)、建立健全各种监测措施，完善不良资产内部管理体系

建立经营管理监测预警系统，利用信息进行前瞻性预测，提高决策的正确性和时效性。在对每个客户情况进行监控的同时，对不良贷款中数额较大、占比高的水电站、供销、乡镇企业等重点行业，以及恶意逃废银行债务的企业作为风险重点关注对象，实行重点监控。

同时，要完善不良资产内部管理体系。首先对上年度不良清收不力的行长要实行“戒免”谈话，甚至撤职处理；其次，对清收人员实行重奖政策，费用倾斜，充分调动不良资产清收人员的积极性和创造性。第三，要加强不良资产管理的稽核检查，加大专项纪检监察执法力度，强化约束机制，将个人道德风险隐患消灭在萌芽状态。第四，对于责任心不强、失职、渎职造成事实风险的责任人，不论是谁，都应严肃查处，把好风险防范关。

（四）、争取地方政府的理解和支持

目前，商业银行的党政关系虽然不受地方政府的领导和管辖，但是，由于各项业务的发展牵涉到地方政府方方面面的利益，因此，不良资产清收一定要得到当地政府的理解和支持，使地方党政领导充分认识银行清收不良资产的重要性和企业逃废银行债务的危害性，变行政干预为协助清收，我们的目标都是支持地方经济发展。

(五)、加强与系统和社会的监督工作，制止逃废银行债务

当前，社会信用环境恶化的典型表现就是企业恶意逃废银行债务。解决这个问题离不开信用环境的改善和净化这一外部前提条件，这是一项牵涉到全社会的系统工程，绝非某商业系统单兵作战能够奏效的。制止企业逃废银行债务行为一定要多方联手，加强行际间的信息交流和沟通，以及动员社会各界，协同作战。要强化当地金融债权管理行长联席会和行业自律组织的作用，利用人民银行信贷登记咨询系统，随时对逃废债企业进行登录、查询；各金融机构要建立逃废债企业的档案资料，密切监控逃废债情况，对认定为逃废债的企业进行必要的制裁，结合实际制定可行的保护金融债权的操作办法，使企业逃废金融债务无机可乘。同时，要加大诉讼案件的执行力度，使胜诉案件得到有效执行。要引导政府、企业、广大市民树立诚信观念，大力宣传金融安全的重大意义，营造良好的社会信用环境。只有这样，不良贷款才能达到标本兼治，综合治理，才能从根本上提高信贷资产质量。

参 考 文 献

农金纵横2004年第5期《解决不良贷款问题要综合治理》作者：何艺辉张奇

广东城乡金融2004年第7期《浅析基层农行信贷资产风险的现状及对策》作者：黎荣绍

南粤金融2005年第1期《加大清收盘活力度努力营造生命工程 》作者：赵忠杰黄俊平程洁

南粤金融2005年第10期《浅淡我国商业银行公司客户信贷风险的防范》作者：施利民

肇庆农业银行2005年第12期《肇庆农村金融简报》作者：分行办公室

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